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　　小李在乙公司任職財務，其公司因貨物運輸業(yè)務產(chǎn)生了搬運費，但是搬運費沒有發(fā)票，這種情況下，該怎么做賬呢?其會計分錄又該怎么做?解下來會計網(wǎng)小編就在這里和大家細聊這一問題，看看搬運費沒有發(fā)票到底如何做賬?怎么做會計分錄?

　　搬運費沒有發(fā)票如何做賬?怎么做會計分錄?

　　答：沒有發(fā)票，實際上不能入賬，財務人員應當在收到發(fā)票后再入賬。其會計分錄應當這樣做：

　　借：管理費用-運輸費

　　借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　總結：首先，可通過管理費用這一科目，對管理費用的發(fā)生及結轉(zhuǎn)情況進行核算。企業(yè)所發(fā)生的各項管理費用應當?shù)怯浽诠芾碣M用科目的借方，而期末轉(zhuǎn)入本年利潤科目這一費用，應當?shù)怯浽诠芾碣M用的貸方科目。經(jīng)結轉(zhuǎn)后，管理費用科目應是沒有余額的。明細核算管理費用這一科目時，應當依據(jù)管理費用的費用項目來進行。

　　相關知識延伸：如何獲取發(fā)票?如果不能獲取發(fā)票，是否還能扣除?

　　對于個人而言，代開就是唯一提供發(fā)票的方式。可以通過稅務局代開發(fā)票，支付方依據(jù)代開發(fā)票進行稅前扣除。

　　如果個人從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(一次不超過300至500元，一月不超過30000元)，其支出的稅前扣除憑證可以是收款憑證、內(nèi)部憑證。

　　會計網(wǎng)總結：公司財務如果碰到搬運費沒有發(fā)票的情況，應當清楚沒有發(fā)票的情況下，不能入賬，需取得發(fā)票后再進行相關會計處理。可以以管理費用科目對其發(fā)生及結轉(zhuǎn)進行核算。你都清楚了嗎?

如果是銷貨方購貨方公司，會經(jīng)常出現(xiàn)貨物到了，但是運費發(fā)票沒到的情況，那么這個時候可不可以對運費先預提呢？如果你不了解這方面的知識點，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

運費發(fā)票沒到，可不可以先預提？

正常情況下如果非必要的不可以將運費在發(fā)票沒有到之前預提的，但是凡事都有例外，如果涉及金額大且急，不妨可以將其費用預掛到應付賬款中處理。在涉及的金額較大但運費發(fā)票未收到時，可以預提掛到其他應付款中，否則，不能真實的反映當期的費用及成本，預提是指企業(yè)按規(guī)定預先提取但尚未實際支付的各項費用，就是企業(yè)還沒支付，但應該要支付的，所以要計入負債。

可以通俗的說，可以列入應付賬款，但不能預先計提。這個不屬于費用，且新準則也取消了預提費用科目，但無票的，增值稅進項也不能做，相關的會計分錄為：

借：成本/費用類科目

貸：應付賬款——運費

如果運費已經(jīng)用現(xiàn)金支付了的，就直接計入成本里就好了，等同于暫估入賬，等之后發(fā)票到了之后，再做增值稅的分錄，摘要里注明是暫估入賬就可以了，相關的會計分錄為：

借：營業(yè)費用——運費

貸：庫存現(xiàn)金

運輸發(fā)票怎么抵扣進項稅

公路內(nèi)的河運發(fā)票需要先去國稅局認證，認證通過后在進行申報抵扣，鐵陸空海運輸發(fā)票應該先通過通用稅務采集軟件或者是電子申報軟件進行采集，之后再由申報盤和清單進行抵扣。

可抵扣的金額計算公式

進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額(運費+建設基金)×扣除率

準予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣，貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。

以上就是有關運費發(fā)票的預提和抵扣進項稅的知識點，希望可以幫助到大家。

交通運輸類型公司購入運輸貨車，應該怎么做會計處理？

運費發(fā)票的印花稅應該怎么計提？在發(fā)票沒到的時候可以先計提嗎？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

運輸發(fā)票如何計提印花稅？

《國家稅務總局關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)〔1990〕173號)關于應稅憑證的確定規(guī)定，在貨運業(yè)務中，凡是明確承、托運雙方業(yè)務關系的運輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證，鑒于目前各類貨運業(yè)務使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)法規(guī)以運費結算憑證作為各類貨運的應稅憑證。

在《中華人民共和國印花稅暫行條例》的稅目稅率表中列明貨物運輸合同按運輸費用萬分之五的稅率貼花，所以，應貼花的是企業(yè)實際簽訂的運輸費用金額。

運費發(fā)票沒到可以先計提嗎？

運輸發(fā)票未到，正常來說是不可以預提的，但是，如果運費發(fā)票金額較大，在未收到的情況下，可以預提掛到其他應付款中，否則，不能真實的反映當期的費用及成本，預提是指企業(yè)按規(guī)定預先提取但尚未實際支付的各項費用，就是企業(yè)還沒支付，但應該要支付的，要記入負債，中國新會計準則已廢除該科目，原屬于預提費用的業(yè)務現(xiàn)應計入"其他應付款"科目，預提費用的特點是受益、預提在前，支付在后，類似房地產(chǎn)的分期付款(國家明令已廢除)。

以上就是有關運費發(fā)票計提印花稅的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)在交易過程中銷售商品時，需要運輸貨物就應支付相應的運費，一般計入銷售費用科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　支付運費的會計分錄

　　1、銷售商品發(fā)生的運費

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、購買固定資產(chǎn)、存貨等發(fā)生的運費

　　借：固定資產(chǎn)/原材料

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點，售后服務網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　企業(yè)在銷售商品或購買商品時，如果涉及遠距離商品運輸則需支付或收取相關運費，對于運費，可以設置銷售費用科目核算，有關的賬務處理如何做？

　　運費的會計分錄

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　購買材料運費計入材料成本：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務等過程中發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設的銷售機構的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經(jīng)費。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　物流運費支出，可計入銷售費用科目或者固定資產(chǎn)科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　物流運費的會計分錄

　　１．運費為購買或銷售商品發(fā)生的運費：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　２．運費用于購買固定資產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　３．若是屬于符合資本化項目的運費支出，應進行資本化：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。

　　銷售費用的主要賬務處理：

　　（一）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。

　　（二）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

　　期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　什么是在建工程？

　　一、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值。

　　二、本科目應當按照“在安裝設備”、“建筑工程”、“安裝工程”等以及單項工程進行明細核算。

　　在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。

　　三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價值。

　　企業(yè)在銷售產(chǎn)品時，為客戶代墊運費是非常常見的業(yè)務，那么墊付運費時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　企業(yè)墊付運費的會計分錄

　　１、企業(yè)代客戶墊付運費時的會計分錄為：

　　借：應收賬款（銷售款）

　　       其他應收款－－代墊運費

　      　 貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）

　　２、企業(yè)的商品銷售實現(xiàn)時的會計分錄為：

　　借：應收賬款－－Ｘ單位

　      　 貸：主營業(yè)務收入

　　            應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）

　　３、企業(yè)在收到貨款和代墊運費時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款－－代墊運費

　　              應收賬款－－Ｘ單位

       應收賬款會計核算

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，對于不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。

　　企業(yè)因銷售商品、提供勞務等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的應收款，在“長期應收款”科目核算，不在本科目核算。

　　本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　期末余額在借方，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果期末余額在貸方，反映企業(yè)預收的賬款。

　　企業(yè)在購進材料過程中，通常會發(fā)生材料運輸費用，會計人員在處理代墊運費時，一般計入應收賬款科目進行核算，對于代墊運費的會計分錄該怎么寫？

　　代墊運費的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理

　　企業(yè)應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　企業(yè)對于材料運費的會計處理，通常計入原材料、銀行存款等會計科目核算，對于采購材料運費的會計分錄該怎么寫？

　　采購材料運費的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產(chǎn)成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。

　　什么是應交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在銷售商品過程中，有時會給購貨方代墊運費，對于代墊的運費一般計入應收賬款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　代墊運費的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素

　　應收賬款的借貸方向

　　應收賬款借方表示企業(yè)應收的賬款，貸方表示企業(yè)預收的賬款。企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預收的賬款。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)在銷售商品過程中運輸貨物時一般會給購貨方代墊運費，對于代墊的運費一般計入應收賬款科目處理，具體的會計分錄怎么做？

　　墊付運費的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款的借貸方向

　　收賬款借方表示企業(yè)應收的賬款，貸方表示企業(yè)預收的賬款。企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預收的賬款。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)在銷售貨物過程中，有時會遇到給對方代墊運費的情況。代墊運費時，一般計入“其他應收款”科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　 代墊運費的會計分錄

　　 對于銷售商品代墊運雜費應計入其他應收款科目．

　　借：其他應收款—xx單位

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　             銀行存款等科目（代墊運費金額）

　　 收到款項時的賬務處理如下所示：

　　 借：銀行存款

　       　 貸：其它應收款—xx單位

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項，包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)應設置“其他應收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的款項，期末余額在借方，表示應收而未收到的款項。在此總賬賬戶下，同樣應設置明細賬戶，進行明細核算。

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　主營業(yè)務收入指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。＂主營業(yè)務收入＂賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。在＂主營業(yè)務收入＂賬戶下，應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算，本賬戶期末應無余額。

　　企業(yè)在銷售商品的過程中，運輸商品時會發(fā)生相應的運輸費，一般計入銷售費用等科目，相關的會計分錄怎么寫？

　　運費的會計分錄

　　1、銷售商品發(fā)生的運費

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、購買固定資產(chǎn)、存貨等發(fā)生的運費

　　借：固定資產(chǎn)/原材料

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。企業(yè)外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業(yè)人員服務費等。

　　存貨是什么？

　　存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

　　企業(yè)核算運費發(fā)票的業(yè)務時，一般分為已付款未收到發(fā)票和收到發(fā)票兩種情況來處理。對于運費發(fā)票未到的情形，會計人員該如何做賬務處理？

　　運費發(fā)票未到的會計分錄

　　1、已付款，但是未收到發(fā)票。

　　一般企業(yè)都是先做預付款處理：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　２、當企業(yè)在收到發(fā)票：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　運費會計分錄怎么做？

　　銷售商品支付運費的會計分錄：

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　購買材料運費計入材料成本：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　運費收入的會計分錄

　　1、企業(yè)如果是主營運輸單位，提供運輸貨物取得的運輸收入屬于主營業(yè)務收入，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)如果不是主營運輸單位，提供運輸服務屬于兼營行為，應計入“其他業(yè)務收入”，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　運費，是指在海上或者陸地運輸中，托運人、承租人或其他有關方對承運人提供的運輸服務所支付的費用。企業(yè)發(fā)出貨物時的運費支出，應計入銷售費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　發(fā)貨運費分錄

　　借：銷售費用---運雜費

　       　應交稅費---增值稅（進項稅額）

　       　貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款/銀行存款

　　銷售費用科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，下設明細科目：工資、福利費、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、質(zhì)量三包費、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　企業(yè)發(fā)生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的，并且不滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，也在本科目核算。

　　運費相關會計分錄

　　1、運輸企業(yè)收到的運費，計入主營業(yè)務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　2、非運輸企業(yè)收到的運費，計入其他業(yè)務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　3、單位支付的運費，與銷售有關的，計入銷售費用；與管理有關的，計入管理費用；與原材料購進有關的，計入原材料成本

　　借：銷售費用---運雜費

　　　　管理費用---運雜費

　　　　原材料---運雜費

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票）

　　　　貸：銀行存款（其他應付款、應付賬款等科目）

　　4、施工企業(yè)對外施工發(fā)生的運費支出

　　借：工程施工---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　5、房地產(chǎn)企業(yè)對外開發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的運費支出

　　借：開發(fā)成本---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　通常情況下企業(yè)購入的產(chǎn)品或材料數(shù)目都是比較多的，往往需要找專門的運輸公司進行運送，這個過程中就會產(chǎn)生運輸費用，對于發(fā)貨運費予以報銷的業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　發(fā)貨報銷運費會計分錄

　　借：銷售費用——運雜費

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款/銀行存款

　　銷售商品支付運費如何做會計分錄？

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　運費計入材料成本會計分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。

　　收到運費發(fā)票會計分錄

　　1、取得運費發(fā)票時：

　　借：管理費用等(根據(jù)費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——公司名稱

　　2、支付相關費用時：

　　借：應付賬款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

　　其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人時，收到運費發(fā)票并支付的分錄為：

　　借：管理費用等(根據(jù)費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費指的是銷售方替購貨方墊付給承運部門的運輸費用，然后向購買方收回代墊款項，對于墊付運費業(yè)務，應如何寫會計分錄？

　　墊付運費的賬務處理

　　借：應收賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款怎么理解？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　對于企業(yè)來說，購買原材料的運費一般由銷售方代墊并計入原材料成本，而銷售原材料的運費則計入銷售費用。對于支付運費的業(yè)務，如何寫會計分錄？

　　支付運費的會計分錄

　　銷售商品支付運費的會計分錄：

　　借：銷售費用

　      　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　      　貸：銀行存款

　　運費計入材料成本會計分錄：

　　借：原材料

　      　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應付賬款的會計核算

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款本科目期末余額也可以在借方，反映預付的款項。

　　原材料的核算內(nèi)容

　　原材料科目是核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。本科目可按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。

　　企業(yè)采購存貨發(fā)生運費支出時，會計人員可以設置管理費用、銀行存款、原材料等科目核算，具體的會計分錄怎么編制？

　　運費的會計分錄

　　1、單獨支付的運費

　　借：管理費用-運費/銷售費用-運費

　　　　貸：銀行存款

　　2、運費隨同商品一起發(fā)生的，運費計入商品成本中

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：銀行存款

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，銷售貨物時，一般都會發(fā)生運輸費。對于發(fā)生的運費，一般計入銷售費用科目、銀行存款科目核算。

　　支付運費的會計分錄

　　1、銷售商品支付運費時，

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、運費計入材料成本時，

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　3、代墊運費時，

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　4、收回代墊運費時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款，指的是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，因提供勞務、銷售商品、產(chǎn)品等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。

　　其包括代購買方墊付的包裝費以及各種運雜費、應由接受勞務單位或購買單位負擔的稅金等，在有銷售折扣的情況下，還應當考慮現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣等因素。

　　應收賬款包括什么？

　　1、應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款；

　　2、代墊的包裝物、運雜費；

　　3、已沖減壞賬準備而又收回的壞賬損失；

　　4、已貼現(xiàn)的承兌匯票，因承兌企業(yè)無力支付的票款；

　　5、預收工程價款的結算；

　　6、其他預收貨款的結算。

　　7、收取購買商品、材料等賬款；

　　8、收回代墊的包裝費、運雜費；

　　9、退回的預收賬款；

　　10、企業(yè)的應收賬款改用商業(yè)承兌匯票結算時；

　　11、收到承兌的商業(yè)匯票；

　　12、已轉(zhuǎn)銷而又收回的壞賬損失。

　　其借方余額表示的是尚未收回的賬款，其貸方余額表示的是向有關單位預收款項。