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　　免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。對于小規模企業而言，享受免稅政策時應如何做會計分錄？

　　小規模企業免稅如何做賬？

　　小規模納稅人免稅做賬：

　　借：應收賬款

       　　貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　　確認為營業外收入：

　　借：應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　       　貸：營業外收入

　　小規模納稅人是什么意思？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中，會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

　　營業外收入科目是什么？

　　營業外收入科目屬于損益類科目，增加記貸方，減少記借方。期末，企業應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。營業外收入科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業可按照營業外收入項目對該科目進行明細核算。其對應會計分錄如下：

　　1、收到營業外收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　2、年末（月末）結轉收入時，將其結轉至本年利潤中，發生在借方：

　　借：營業外收入

　       　貸：本年利潤

　　發票開具時間是上一年，但報銷和做賬時間都在次年的發票，稱為跨年發票。對于小規模企業而言，跨年的普通發票是否可以作廢？

　　小規模企業跨年普通發票是否可以作廢？

　　可以的，系統是可以的。

　　1、當月的話，追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣;

　　2、跨月的話，

　　普票：需要開具紅票，對方已入賬的紅票給對方，要是沒有入賬追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣，紅票可以不給對方。

　　專票，一般沒有認證開票方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》，認證后是認證方也就是購買方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》。申請后開票方開具紅字發票，是否收回原票同普票;

　　3、電子發票及時沒有跨月也只可以紅沖，但不用收回原票。

　　發票紅沖和作廢有哪些區別？

　　1.發票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止的情形，當企業收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月的，銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認證：或認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符” 的，可以進行發票作廢，重新開具。

　　2.紅沖適用于不符合發票作廢條件的，或發生銷貨部分退回及發生銷售折讓的情形。

　　跨年發票會計分錄怎么做？

　　跨年費用發票分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：庫存現金

　　計算多交的企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益

　　對于新成立的企業而言，應按規定前往工商局辦理注冊事項，申請營業執照。那么小規模企業，注冊時流程一般包括什么？

　　小規模企業注冊流程

　　一般來說，企業注冊的流程包括，

　　1、去工商局處理的流程：企業核名→提交材料→領取執照→刻章，就可以完成公司注冊進行開業了。

　　2、公司想要正式開始經營，還需要辦理以下事項：去銀行銀行開立對公賬戶→去稅務局稅務報到核定稅種，繳納三方協議→申請稅控和發票→去社保局進行社保開戶。

　　新成立的小規模企業怎么做賬？

　　新成立的小規模企業根據業務發生情況做相應的賬務處理：

　　比如實現收入的時候賬務處理：

　　借：應收賬款等科目

　　        貸：主營業務收入

　               　應交稅費—應交增值稅

　　結轉成本的賬務處理：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品等科目

　　發生費用的賬務處理：

　　借：管理費用等科目

　　        貸：庫存現金等科目

　　小規模公司如何注銷？

　　公司不論是何性質的清算，均應依下列步驟展開：

　　1、成立清算組。

　　2、展開清算工作。

　　3、通知債權人申報債權。

　　4、提出清算方案。

　　清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，擬定提出清算方案，報股東會討論通過或者主管機關確認。 清算方案的主要內容有：清算費用、應支付的職工工資和勞動保險費、應繳納的稅款、清償公司債務、分配剩馀財產、終結清算工作。在清算進行完以后，才能進行注銷。

　　小規模企業銷售貨物，向購貨方預收的部分貨款，應如何進行賬務處理？

　　小規模預收賬款如何做賬？

　　預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。對于小規模企業的預收賬款，應做以下賬務處理：

　　1.收到貨款時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2.發出商品時

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3.期末(月底)結轉

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　小規模納稅人，很少用到“預收賬款”科目，可直接計入“應收賬款”科目。

　　將預收款項記入“應收賬款”貸方時：

　　1.收到預付款項

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　2.收到剩余貨款

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　小規模企業產生應交未交增值稅時，財會人員一般設置應交稅費為一級科目，在該科目下設置相關明細科目進行有關核算，相關會計分錄是什么？

　　小規模企業應交未交增值稅的會計分錄

　　1、小規模納稅人結轉銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：應交稅費——轉出未交增值稅

　　同時

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、小規模納稅人支付未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

　　1.生產型增值稅

　　生產型增值稅指只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。

　　2.收入型增值稅

　　收入型增值稅指只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。

　　3.消費型增值稅

　　消費型增值稅指允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　小規模納稅人企業規模一般比較小，會計核算不健全或者業務單一，通常采用定期定額的征收方式。但是很多小規模企業一個月收入幾千到幾萬塊不等，大多達不到起征點，因此可能出現沒有報過稅的情況。那么注冊企業的小規模納稅人稅務登記后應該如何報稅？

　　小規模納稅人稅務登記后的報稅方法

　　小規模納稅人在報稅時沒有什么需要特殊注意的地方。小規模納稅人增值稅適用稅率為3%。小規模納稅人與一般納稅人的區別在于：小規模納稅人不能扣除進項稅，應全額計入成本，而一般納稅人在正常情況下可以扣除進項稅，如果登記證辦理完成后接近月末，則也可能被要求次月申報，如果沒有收入（包括未開具發票的收入，盡管這是非法的），也可能需要在下個月申報，即使收入為零，應付稅款為零，也要進行零申報。

　　小規模納稅人需要報的稅種有哪些？

　　1、增值稅,一般按月申報.開具發票金額按照×3%申報增值稅.需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,一些報表可以從納稅申報系統生成和打印。如需紙質報表，可向當地稅務機關免費索?。?/p>

　　2、企業所得稅，按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實施查賬征收，需要提交大量報表，并出具注冊會計師簽署的審計報告；如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》，在上海是網上申報,用數字證書,進去網站后會有提示。如果有不懂的地方,可以找財務記賬公司。

　　小規模納稅人企業一般開具增值稅普通發票，但如今許多小規模納稅人也可以開具專用發票，那么小規模企業自開的收購發票要怎么進行賬務處理？

　　小規模企業自開收購發票的會計分錄

　　借：銀行存款／庫存現金等（發票含稅金額）

　　       貸：主營業務收入（發票不含稅金額）

　　              應交稅費——應交土地增值稅（銷項稅額）（發票稅額）

　　小規模納稅人與一般納稅人的區別在于能否抵扣所得稅，開出去的發票核算方法相同。

　　稅務機關在什么情況下有權核準納稅人應繳納的稅款？

　　1、依照相關法律、行政管理法規的規定可以不設置賬簿的。

　　2、會計賬簿應當但不按照法律、行政法規的規定設置。

　　3、擅自銷毀會計賬簿或者拒不提供納稅相關資料的。

　　4、雖然設置了賬簿，但賬目混亂或成本數據、收入憑證、費用憑證不全，難以查賬的。

　　5、發生進行納稅管理義務，未按照相關規定的期限辦理企業納稅申報，經稅務行政機關責令限期申報，逾期仍未申報的。

　　6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，沒有正當理由的。

　　7、未按照相關規定進行辦理稅務登記的從事農業生產、經營的納稅人信息以及臨時經營的納稅人。

　　如今服務業已經成為我國國民經濟第一大產業，對國民經濟的帶動和支撐作用明顯增強。很多小伙伴對服務業的相關稅率還是比較關心的，今天會計網就為大家整理了增值稅小規模納稅人服務業企業征收率的相關知識，希望能夠幫助到大家。

　　對服務業小規模納稅人征收率是多少？

　　自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

　　又根據財政部稅務總局2020年24號公告，至2020年12月31日，湖北省外增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅;小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%;小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　小規模納稅人月銷售額10萬元以下、季度銷售額30萬以下(含本數)，免征增值稅。還能享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、資源稅、耕地占用稅八項的減半征收。

　　對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　小規模納稅人征收率計算公式

　　小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，其應納稅額計算方式為：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　即小規模納稅人增值稅稅率計算公式為：

　　應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　小規模企業會計出納工作內容為建立現金銀行日記賬；根據公司制度流程，審核單據，并進行支付；到銀行通常是匯款取現購買支票，打印銀行支付單據；支票的購買、領取和保管；計算工資；每逢節日到銀行兌換新的紙幣；月末盤點銀行日記賬和現金日記賬。

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

　　新出納員工的崗前培訓內容有哪些？

　　新出納員工的崗前培訓內容有財務報銷規定培訓、管理賬月末財務資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓、工資核算、編制工作培訓、稅務賬相關財務數據統計工作、派駐人員相關財務規定培訓、匯豐網銀付匯操作流程培訓和事業部核算流程及歸集。

　　月末出納的工作有哪些？

　　月末出納的工作錄入結算單，如收款結算單，付款結算單以及劃賬結算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，諑筆核對業務，如果有未入賬或提前入賬的業務，需要制作銀行余額調節表；以及還需要對現金進行清點。

　　出納的工作特點是什么？

　　出納的工作特點是社會性、專業性、政策性、時間性。社會性是指出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯系的。

　　小規模企業即小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么小規模企業每月要交哪些稅種?我們來看看吧。

　　小規模公司每月需要繳納的基本稅種

　　增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、企業所得稅等。

　　小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

　　1、增值稅按銷售收入3%繳納;

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;

　　5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

　　7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%); 10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業所得稅等等，只要業務涉及就需要繳納，是否屬于小規模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關系，要繳納什么稅，要看你企業經營什么業務，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報，按銷售金額的3%企業所得稅(季度過后的15日內地稅申報，按利潤總額的25%申報)

　　小規模企業是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題，小規模企業的年銷售額在規定標準之下，會計核算不健全，也不能按照規定報送相關稅務資料。本文就針對小規模企業是否可以按季度記賬做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模企業可以按季度記賬嗎?

　　答：小規模企業是可以按季度記賬的。

　　按照權責發生制原則，小規模企業做賬應當做在業務發生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅，季度內有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規模企業按季度記賬也是可以的。

　　按月申報納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報納稅。

　　按季度納稅申報的，季度未超過9萬的情況下，申報后無需繳納稅款。

　　小規模納稅人是否可以抵扣進項稅?

　　答：小規模納稅人不可以抵扣進項稅。

　　小規模納稅人不能取得增值稅專用發票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規定的。

　　小規模納稅人繳納企業所得稅的賬務處理怎么做?

　　1、計提分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結轉

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　小規模納稅人是否可以開專票?

　　小規模納稅人和一般納稅人賬務處理的區別

　　1、在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者賬務處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務處理

　　借：庫存商品等

　　借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規模納稅人賬務處理

　　借：庫存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規模納稅人不能抵扣進項稅

　　2、在銷售商品時，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務處理

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)小規模納稅人賬務處理

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　以上就是有關小規模企業是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會繼續更新更多有關小規模企業的內容，請大家持續關注!

　　作為小規模裝修公司的會計人員，首先要熟練掌握經濟業務的會計分錄處理。比如發生裝修支出或者是其他費用的賬務處理。

　　小規模裝修公司分錄處理

　　發生裝修支出的時候：

　　借：工程施工

　　       貸：銀行存款

　　發生其他費用的時候：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　確認收入的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：工程施工

　　計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育附加

　　上交稅費：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉損益：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　              主營業務成本

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入;借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

　　其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等。

小規模企業是不是一定要建賬，如果有在小規模企業工作的納稅人應該是知道的，如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模企業一定要建賬嗎？

稅務局是會要求小規模企業建賬的，但是小規模企業不一定必須要建賬。開公司不論是小規模還是一般納稅人，按照征管法規定，都得建賬；如果不建賬，財務核算不健全，稅局會按征管法核定應納稅額。根據（中華人民共和國主席令第49號） 第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

如果小規模企業不建賬，稅務局有權利核定其應納稅額嗎？

根據（中華人民共和國主席令第49號）第三十五條規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：   

1、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

2、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

5、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

6、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

因此，納稅人應設置帳簿，如果財務核算不健全，稅務機關有權核定應納稅額。

對于小規模企業不建賬，稅務機關應該怎么做？

稅務機關應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調整征收方式，實行查賬征收。   

以上就是有關小規模企業是不是一定要建賬的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人如何進行納稅申報？

　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規定，若是小規模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下，則可以享有免征增值稅的優惠。接下來具體來看看小規模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

　　若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—未交增值稅

　　2、結轉9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：營業外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計入營業外即可，對于小規模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　貸：營業外收入

　　知識延伸：小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?

　　小規模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規模納稅人而言，商業企業及工業企業適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規模納稅人和一般納稅人在增值稅發票的使用上也是不同的。小規模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發票，但對于小規模納稅人而言，除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應專用發票之外，大部分小規模納稅人都是不可以自開專用發票的。

　　小規模納稅人指的是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不夠健全的增值稅納稅人，小規模購進和銷售貨物時，會計分錄怎么寫？

　　小規模購進和銷售的賬務處理

　　購進貨物：

　　借：原材料／庫存商品等

　　       貸：應付賬款／應付票據／銀行存款等

　　銷售貨物：

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　交納增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等，并且是企業存貨的重要組成部分。

　　“原材料”賬戶屬于資產類賬戶，期末借方余額反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。

　　應付票據怎么理解？

　　應付票據指的是由出票人出票，并由承兌人承諾在一定時期內無條件支付一定款項的書面證明，根據是否帶息分為了帶息應付票據和不帶息應付票據。

　　“應付票據”科目屬于負債類科目，貸方反映本企業開出的應付票據的面值，借方反映償還的應付票據的面值，期末貸方余額表示企業尚未償還的應付票據的面值。

　　企業還應當設置應付票據備查簿，詳細登記每一應付票據的種類、號數、票面金額、合同交易號、簽發日期、到期日、收款人的姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，并且應當及時在備查簿中逐筆注銷到期付清的應付票據。

　　對于小規模公司而言，發生銷售業務或取得經營所得時，都會涉及稅費的繳納。其繳納的增值稅或企業所得稅，均屬于應交稅費的核算范疇，對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　小規模應交稅費分錄處理

　　1、取得收入的時候，

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　2、減免增值稅或者繳納增值稅：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：營業外收入—增值稅減免 /銀行存款

　　企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　應交稅費和稅金及附加的區別

　　應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費主要包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。