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銀行對公自助設備使用費用是什么呢？這個專業術語不知道各位清楚嗎，對于對公自助設備公司繳納的使用費又應該怎么做會計分錄呢？如果不清楚這部分的內容，那么就和會計網一起來學習吧。

對公自助設備包括哪些？

自助設備其實也稱為自助銀行，包括自助取款機、自助存取款機、自助發卡機等專用電子設備，對公服務費其實是給銀行的服務費，從2015年起，對公服務費每年240元。

設備使用費相關的會計分錄

借：管理費用——辦公費

貸：銀行存款/庫存現金

或者是：

銀行設備使用費的會計分錄

借：財務費用——手續費

貸：銀行存款

這是需要按照實際情況進行編制的，對公自助服務會把回單整理成統一的格式，這樣可以大大減輕了會計的很多麻煩，只要憑借在改行辦理的結算卡，就能夠自助打印查詢回單賬頁提供銀企對賬，這樣子的服務都是要收費的，不是免費的，銀行會向公司收取一筆費用。

這筆費用也就是服務費，相關的會計分錄應該怎么做

借：財務費用——手續費

貸：銀行存款

銀行設備使用費怎么記賬?

銀行回單箱使用費屬于資金使用管理發生的費用之一,應計入財務費用.

分錄:

借:財務費用

貸:銀行存款

財務費用的具體內容:

1、利息支出

2、匯兌損失

3、相關的手續費

4、其他財務費用

以上就是有關銀行對公自助設備的使用費的會計處理，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

銀行入息會計分錄怎么做？銀行入息的賬務處理

　　轉賬支票是否有回單是會計工作中的常見問題，轉賬支票由出票人簽發，可以背書轉讓，只能用于轉賬。本文就針對轉賬支票是否有回單做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　轉賬支票是否有回單?

　　答：用轉賬支票付款銀行沒有回單，簽發單位憑據轉賬支票存根及發票做賬。

　　轉賬支票指的是由出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件轉賬確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　轉賬支票可以背書轉讓，只能用于轉賬。

　　有轉賬支票存根是否還要回單?

　　答：有轉賬支票存根也是需要回單的，自己可以從網上銀行打印回單。

　　對于用支票的正聯進行的付款業務，應當以支票存根作為原始憑證，根據所留存根來做賬。

　　轉賬支票和現金支票的區別有哪些?

　　轉賬支票和現金支票的區別具體如下：

　　1、轉賬支票只能用于轉賬，而不能支取現金?，F金支票只能支取現金，而不能用于轉賬。

　　2、轉賬支票收款人一欄寫的是收款人的名字，背書是收款人的簽章。現金支票票面收款人所填寫的內容為付款人的單位名稱，背書蓋的是付款人的預留印鑒。

　　轉賬支票的特點都有哪些?

　　答：轉賬支票的特點包括了沒有金額起點的限制;轉賬支票是可以背書轉讓給其他債權人的;客戶簽發的轉賬支票可以直接交給收款人，收款人拿到自己開戶銀行辦理轉賬;對于轉賬支票的收款人姓名、金額，出票人可以授權補記，未補記的不得背書轉讓、提示付款。

　　以上就是轉賬支票是否有回單的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新有關轉賬支票的內容，請大家持續關注!

銀行回單一般是出納遇到的比較多，如果你是新手出納，對銀行回單的相關內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

什么是銀行回單？

銀行回單是指發生銀行業務的憑證，雖然它只是記錄業務、卡號和金額的小紙條，但是其重要性卻不容小覷。雖然獲取銀行回單的途徑有很多，但是最常見的還是利用銀行回單卡進行獲取

辦理回單卡有哪些條件？需要哪些資料？

1、必須在銀行開設了對公賬戶

2、營業執照正副本

3、法人身份證

4、組織機構代碼證

5、三章（公章、財務章、法人章）

怎么選擇銀行？

辦理完回單卡，就可以去銀行的回單一體機處獲取回單了。這里需要提到一點，城市銀行和四大銀行的獲取回單方式略有區別。正常來講，城市銀行很多都是小銀行，一般在銀行都設有簡單的回單柜，銀行工作人員每天負責把客戶單位的回單放入回單柜中，因此出納取出的回單是現成的，如果有缺失需要聯系業務人員。這也就導致了回單只能去開戶銀行獲取

回單卡的使用方式

1、打開回單一體機，選擇公司客戶，以賬號和密碼的形式登陸進去

2、正常頁面會有幾個模塊，需要選擇“回單業務”

3、出現“回單補打”和“回單打印”，第一次打印的話，選擇“回單打印”

4、選擇時間區域后，會出現該時間內所有未打印的回單

5、選擇打印，之后退出系統即可

這里需要注意的是，打印過的回單，是不會出現在列表里的，你需要選擇“回單補打”，才可以打印你想要的回單，但是會收取相應的費用，對于企業來說，銀行回單是作為附件用來進行賬務處理的重要憑證，因此這類附件是必須具備的，所以對于銀行回單卡大家一定要妥善保存，以免丟失。

以上就是有關銀行回單的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

轉賬支票是否有回單？

建筑勞務公司會涉及哪些會計分錄你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

我們先來看，如果建筑勞務公司是一般納稅人，那么應該怎么做賬務處理

生產人員福利費、教育經費及統籌

1、計提時

借：勞務成本--直接人工

借：勞務成本--間接費用--福利費

借：管理費用---福利費

貸：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-福利費

貸：應付職工薪酬-職工教育經費

貸：應付職工薪酬-統籌-養老

貸：統籌-醫療/-統籌-失業/統籌-生育/統籌-工傷/統籌-住房公積金

貸：銀行存款

2、繳納個稅時

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

3、交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

貸：銀行存款

按合同約定辦理結算金額并收款

1、結算時

借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

貸：主營業務收入-工程項目

貸：應交稅費-待轉銷項稅

2、收款(附件：銀行回單、收款收據)

借：銀行存款

貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

3、若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）

貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

4、稅金

本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

5、結轉勞務成本

借：主營業務成本

貸：勞務成本

6、結轉收入

借：主營業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

7、計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--企業所得稅

8、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：稅金及附加

以上就是有關建筑勞務公司涉及的一些會計分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網！

建筑業確認收入成本虧損的賬務處理，會計分錄怎么寫?

銀行的回單自助機應該怎么打?。恐荒艽蛴∫淮螁?？還是能無限打??？在各大銀行里應該怎么打?。咳绻麑@部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

在中國銀行怎么打印電子回單？

對于中國銀行個人網銀轉賬匯款狀態為交易成功的記錄，可通過轉賬記錄功能打印電子回單作為交易參考但不作為正式交易憑證使用。如果您需要正式憑證，建議您選擇在中國銀行營業網點辦理轉賬匯款業務。

網上銀行的打印方法：在轉賬匯款的轉賬記錄項下，查詢明細“轉賬匯款詳情”頁面下方可選擇“回單打印”按鈕，系統支持狀態為交易成功的明細記錄，可以按照回單的樣式直接打印出來?；貑蝺热莅ǎ航灰兹掌?、收付款賬戶相關信息、轉賬金額、執行方式、轉賬批次號和序號等；不包含手續費信息。

招商銀行自助打回單怎么打??？

1、打信用卡賬單，可以登錄信用卡網站，點擊右側的“網上銀行登錄”輸入身份證件號碼、查詢密碼和附加碼登錄網上銀行后，在“賬戶管理”——“已出賬單查詢”中選擇待查的賬單明細，在賬單明細中可選擇“打印”或“下載”賬單。

2、企業網上銀行自助打印電子回單和對賬單，需要由經辦人攜帶身份證原件、復印件一份（蓋公司公章）、公章和法人私章去開戶行申請。如果是代辦的話，還需要提供一份公函。回單自助打印為免費服務，回單上會打印“招商銀行電子回單專用章”，其效力與銀行柜面加蓋的印章等同。如果公司已經開通了企業自助打印服務，并拿到了開戶行提供給的6位數字登陸密碼，并且已經開通，可以登陸招行主頁,在左上角位置點擊“公司業務”，進入后再選擇網頁右邊的“企業自助打印服務”。如果開通了企業銀行，請在登陸之后選擇“賬務查詢”----“批量回單打印”。

銀行回單打印過了還能再打印嗎？

有些商業銀行是直接輸入賬號和密碼即可打印的，不限打印，（1年之內），如果不是這樣子，去柜臺帶著預留印鑒也可辦理。

以上就是有關銀行打印回單的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業當月收到的銀行回單，可以作為原始憑證嗎?相關會計分錄有哪些?自主打印銀行回單沒有紅章，會計可以做賬嗎？

　　銀行回單是否可以作為原始憑證？

　　銀行回單可以作為原始憑證。

　　原始憑證基本內容：包括憑證的名稱，填制憑證的日期，數量、單價和金額，填制憑證單位名稱和填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經濟業務內容。

　　原始憑證填制基本要求：填制原始憑證，應做到內容完整，填制及時，記錄真實，書寫清楚、規范，手續完備，不得涂改、刮擦、挖補。

　　自制原始憑證填制要求：一次憑證，經濟業務發生或完成時，由相關業務人員一次填制完成;累計憑證，每次經濟業務完成后，由相關業務人員在同一張憑證上重復填制完成;匯總憑證，相關人員匯總一定時期內反映同類經濟業務的原始憑證后，填制完成。

　　銀行回單相關會計分錄

　　一、銀行回單是借款，怎么做會計分錄？

　　1、銀行回單上的收款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——XX（銀行回單上的收款人）

　　2、銀行回單上的付款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：其他應收款——XX（銀行回單上的收款人）

　　貸：銀行存款

　　二、銀行回單電子繳稅增值稅會計分錄怎么做？

　　1、繳納增值稅：

　　借：應繳稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　貸：銀行存款

　　2、繳納所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、繳納附加稅：

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　應交教育費附加

　　4、應交地方教育費附加

　　地方水利建設基金

　　貸：銀行存款

　　銀行回單自助怎么打??？

　　銀行回單自主打印沒有紅章，可以做賬嗎？

　　銀行回單自助打印沒有紅章時，建議最好拿到銀行加蓋業務章，再做賬務處理，以免后期查賬時需要蓋章，補章會比較麻煩。

　　銀行回單，又稱為銀行回執單，是客戶辦理銀行業務的一種有效憑證。那么企業取得的銀行回單，能否作為原始憑證？

　　銀行回單可以作為原始憑證嗎？

　　銀行回單可以作為原始憑證。

　　銀行回單是指銀行回執單。

　　銀行回執單是銀行在客戶辦理業務結束后給的有效憑證。可證明客戶在銀行辦理的業務等，可以用來證明資金交易的證據，回執單上會記錄業務，客戶的卡號和金額，若是紙質版的銀行回執單，那么就要及時的銷毀，因為可能會泄露個人信息。

　　原始憑證應當具備以下基本內容(也稱為原始憑證的要素)：

　　(1)憑證的名稱;

　　(2)填制憑證的日期;

　　(3)填制憑證單位名稱和填制人姓名;

　　(4)經辦人員的簽名或者蓋章;

　　(5)接受憑證單位名稱;

　　(6)經濟業務內容;

　　(7)數量、單價和金額。

　　原始憑證的填制要求是什么？

　　記錄要真實

　　原始憑證所填列的經濟業務內容和數字，必須真實可靠，即符合國家有關政策、法令、法規、制度的要求;原始憑證上填列的內容、數字，必須真實可靠，符合有關經濟業務的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。

　　內容要完整

　　原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略;必須符合手續完備的要求，經辦業務的有關部門和人員要認真審核，簽名蓋章。

　　手續要完備

　　單位自制的原始憑證必須有經辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章;對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章;從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。

　　書寫要清楚、規范

　　原始憑證要按規定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“-”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“-”;大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應寫成“壹仟零捌元整”。

　　編號要連續

　　如果原始憑證已預先印定編號，在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。

　　不得涂改、刮擦、挖補

　　原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　填制要及時

　　各種原始憑證一定要及時填寫，并按規定的程序及時送交會計機構、會計人員進行審核。

　　統一格式

　　一般情況下，諸如增值稅專用發票之類的原始憑證是由稅務機關統一印制和監制，一般發票是由財政部門統一印制和監制。

　　企業收到銀行進賬單及回單時，可計入“銀行存款”科目進行核算，有關會計分錄該怎么做？

　　企業收到銀行進賬單回單分錄

　　1、企業發生銷售業務，確認收入時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到進賬單回單時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應收賬款怎么理解？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　付款單位提供給外地收款單位的證明憑證就是信匯憑證，一般會分正副兩張，分成兩次郵寄，防止匯款受到影響，那么銀行信匯憑證回單的賬務處理該怎么做？

　　銀行信匯憑證回單的賬務處理

　　信匯憑證收到時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款（或主營業務收入）

　　信匯是由匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續費；匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行；

　　授權匯入行再向收款人解付一定金額。在進出口貿易合同中，如果規定是見票即付的商業匯票，則由預付行把商業匯票和各種單據用信函寄往國外收款，進口商銀行見到匯票后，用信匯（航郵）向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進出口結算中的運用。進口商有時為了推遲支付貸款的時間，常在信用證中加注“單到國內，信匯付款”條款。這樣可以避免本身的資金積壓，還可以在國內驗單后付款，保證進口商品的質量。

　　信匯應該如何正確運用？

　　匯款人在委托匯出行辦理匯款時，均要出具匯款申請書，這就形成匯款人和匯出行之間的一種契約；信匯是以信匯委托書或支付委托書作為結算工具；信匯與票匯都不需發電，以郵遞方式傳送；所以費用較電匯低廉，但因郵遞關系，收款時間較晚。

　　企業經營過程中，向銀行申請銀行本票時，可設置其他貨幣資金—銀行本票科目進行核算。對于申請銀行本票業務，應如何做會計分錄？

　　向銀行申請銀行本票如何做會計分錄？

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　       貸：銀行存款

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。其他貨幣資金與銀行存款、現金一起，在資產負債表的貨幣資金項目中填列。

　　銀行本票是什么？

　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發時根據實際需要填寫金額(起點金額為100元)，并用壓數機壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。銀行本票，見票即付，不予掛失，當場抵用，付款保證程度高。

　　銀行本票結算的特點：

　　(1)使用方便。我國現行的銀行本票使用方便靈活。單位、個體經濟戶和個人不管其是否在銀行開戶，他們之間在同城范圍內的所有商品交易、勞務供應以及其他款項的結算都可以使用銀行本票。收款單位和個人持銀行本票可以辦理轉賬結算，也可以支取現金，同樣也可以背書轉讓。銀行本票見票即付，結算迅速。

　　(2)信譽度高，支付能力強。銀行本票是由銀行簽發，并于指定到期日由簽發銀行無條件支付，因而信譽度很高，一般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國人民銀行發行，各大國有商業銀行代理簽發，不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國有商業銀行簽發，由于其資金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兌付的問題。

　　會計人員在進行企業收到銀行進賬單回單的會計處理時，一般通過應收賬款、主營業務收入等科目來核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　企業收到銀行進賬單回單的會計分錄

　　1、企業發生銷售業務，確認收入時：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到進賬單回單時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——公司名稱

　　應收賬款科目是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　主營業務收入科目是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　企業財務人員在日常工作的過程中總是要與銀行打交道的，有些業務也是需要銀行協作才能完成。比如退匯業務，則應先向銀行提交申請才能辦理。對于銀行退匯業務，應如何做會計分錄？

    　銀行退匯分錄　

　    收到退匯回單，說明該筆付款業務不成功。則：

　　借：銀行存款 （摘要：X年X月轉賬有誤，根據銀行回單入賬。）

　　       貸：應付賬款或其它應付款-退匯（摘要：X年X月轉賬有誤，根據銀行回單入賬，待付。）

　　再次匯入的時候，按照正常匯款分錄：

　　借：應付賬款或其它應付款

　　       貸：銀行存款

　　即期結匯會計分錄

　　1、結匯問題的會計分錄如下：

　　借：銀行存款-人民幣

　　       財務費用-匯兌損益（差額計入）

　　       貸：銀行存款-外幣

　　2、結匯，是外匯結算的簡稱，分為個人結匯與公司結匯兩種情況，須到銀行辦理，也可以在網上銀行辦理。

　　與銀行業務相關的業務同時還有匯兌損益。

　　匯兌損益分類

　　1、發生外幣業務時，因債權的收回或是債務的發生二產生的匯兌損益。

　　2、在外幣與本幣進行兌換產生的匯兌損益。

　　3、會計期末按照現行的匯率下，將所有的外幣性債權、債務和外幣性資金賬戶按期末社會市場公認的匯率進行調整二產生的匯兌損益。

　　4、會計期末為了重新修正會計記錄或者合并會計報表，把外幣的計量單位轉換為本幣計量單位而產生的匯兌損益。

　　匯兌損益的賬務處理方法：

　　1、把匯兌損益的金額計入當期的會計報表。

　　2、根據各種發生的不同情況按照各種不同的規則進行遞延處理。

　　企業發生的在建工程項目往往會涉及很多費用，其中甲方代扣水電費是很常見的一種，那么有關甲方代付水電費的會計分錄應如何編制？

　　甲方代扣水電費分錄

　　甲方需要取得銀行支付水費的回單單以及建設方簽字條確認水費后，作會計分錄：

　　借：其他應收款－建設方－代付水費

　　   　在建工程－Ｘ工程－水費

　　   　貸：銀行存款

　　甲方需要取得銀行支付電費的回單以及建設方簽字確認電費后，

　　作會計分錄：

　　借：其他應收款－建設方－代付水費

　　   　在建工程－Ｘ工程－電費

　　   　貸：銀行存款

　　甲方取得銀行支付稅費的流水回單以及稅金發票時，作會計分錄：

　　借：其他應收款－建設方－代付Ｘ項稅費

　      　貸：銀行存款

　　一般這種情況下建設方不需要簽字確認，稅金發票內容有了明確，雙方都有發票證明。

　　其他應收款科目的會計核算范圍

　　１、企業應收的各種賠款、罰款．如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　２、企業出租包裝物應該收回的租金；

　　３、應向職工收取的各種墊付款項，比如員工預提的差旅費、為職工墊付的水電費、應由員工承擔的醫藥費、房租費但企業先墊付了的等；

　?。础⒋娉霰ＷC金，如企業租入包裝物時支付的押金，是需要收回的款項；

　?。?、其他各種應收、暫付款項；

　?。?、備用金（向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）

　?。?、預付賬款轉入

　　回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應賬戶的憑據。支付業務付款回單時，可計入應收賬款科目核算，具體會計分錄是什么？

　　支付業務付款回單會計分錄

　　付款時也有回單的，如果公司有使用網上銀行付款時，銀行將款打到對方賬戶后會有一張銀行出具的回單，證明款已經打給對方了。

　　舉個例子，如果是支付購貨款做：

　　借：應付賬款——xx單位

　　       貸：銀行存款

　　如果是支付寶電子回單：

　　1、當發生業務時，會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　               應交稅費——應交增值稅

　　2、支付寶收到錢后，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：應收賬款

　　3、收到支付寶的錢后，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。在資產負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項;銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項;銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項;信用證存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;在途貨幣資金是企業與其所屬中單位或上級的匯解款項。

　　會計人員對銀行回單進行賬務處理時，一般包括支付款項回單和收到款項回單的處理，不同情況下該如何做賬？

　　銀行回單如何做賬？

　　1、支付款項的回單

　　借：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到款項的回單

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　銀行手續費分錄

　　支付銀行手續費是計入財務費用科目中，分錄如下：

　　借：財務費用—銀行手續費

　　　　貸：銀行存款(銀行直接扣存款作為手續費的)

　　　　　　庫存現金(現金交費的)

　　其他應付款是什么意思？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　收到銀行的托收受理回單時，只能說明銀行已經受理了該項業務，款項并未到賬，此時并不能填寫收款憑證。當企業收到托收憑證受理回單時，財務人員該如何做會計分錄？

　　托收憑證受理回單的賬務處理

　?。薄⑷绻浅袃秴R票，在原來收到匯票的時候，就已經計入應收票據了，則

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　受理回單是不需要入賬的，如果需要入賬的話，可以向銀行要正規的入賬憑證，然后我們將入賬憑證與承兌復印件作為記賬原始憑證。

　?。?、如果是銀行承兌匯票，做賬時，我們將入賬憑證和承兌復印件作為記賬原始憑證：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款或應收票據

　　收到賬款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款或應收票據

　　托收憑證的介紹

　　托收憑證是企業日常交易中收到的銀行承兌匯票，在辦理托收業務是，企業的工作人員需要填寫托收憑證。托收憑證一式五聯，第一聯是回單，是收款單位開戶銀行給收款單位的回單聯；第二聯貸方憑證，是收款單位委托開戶銀行辦理托收款項后的貸方憑證；第三聯借方憑證，是付款單位開戶銀行支付貨款的借方憑證聯；第四聯收賬通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后，給付款單位是收賬通知聯；第五聯承付支款通知，是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承付貨款的承付通知。

　　銀行回單一般指銀行回執單，是指銀行表示收到企業需要處理的票據的證明，當會計人員收到銀行回單時，相關的賬務處理怎么做？

　　企業收到銀行回單的賬務處理

　　1、支付款項的回單

　　借：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到款項的回單

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　銀行回單的定義

　　銀行回單就是銀行回執單，通常是國家公民在銀行辦理業務之后，銀行官方出示的一種可以證明與該銀行有業務往來的有效憑證，憑此回執單可以證明公民在銀行里辦理了某種業務。銀行回執單的作用是作為銀行方的有效憑證，銀行回單可以證明公民與銀行有過單筆交易業務，也可以憑借銀行回單到銀行查詢該項業務辦理程序。

　　銀行回單的分類

　?。薄y行電子回執單；

　?。?、ATM機回執單；

　　３、銀行柜臺辦理業務回執單；

　　４、企業的對賬回執單。

　　銀行回單的相關賬務處理

　　1、銀行回單關于借款的

　　（1）銀行回單上的收款人是本企業

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——XX（銀行回單上的收款人）

　?。?）銀行回單上的付款人是本企業

　　借：其他應收款——XX（銀行回單上的收款人）

　　　　貸：銀行存款

　　2、銀行回單關于電子繳稅

　　（1）繳納增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　?。?）繳納所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：銀行存款

　　（3）繳納附加稅

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　銀行對公服務費是銀行收取的一項服務費用，比如電子回單柜的費用等等。那么銀行對公自助服務費的會計分錄應該怎么做？

　　銀行對公自助服務費的會計分錄

　　借：財務費用—其他

　　       貸：銀行存款

　　對公收費明細的會計分錄

　　1、對公收費的明細，應當計入“財務費用”這一會計科目中，根據不同類別分別做不同的二級科目即可

　　如果是屬于銀行存款發生的費用，例如購買支票，利息，賬戶管理費用等，都應當計入“財務費用”這一會計科目中進行核算，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用—利息收入

　　2、如果是財務軟件做賬，存款利息時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用—利息收入

　　如果是手工做賬的話，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用—利息收入

　　財務費用包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。

　　財務費用的會計分錄：

　　發生時

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款（支付短期借款利息、銀行手續費等）

　　              應付利息（計提短期或長期借款利息）

　　企業發生或收到的現金折扣

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              財務費用

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收賬款

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　企業發生只有發票沒有銀行回單的業務時，可以該業務通過銀行存款、應付賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　有發票沒有銀行回單的會計分錄

　　1、企業收到對應發票：

　　借：原材料（或庫存商品、管理費用等科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　2、企業收到銀行回單及其他確認收款的憑證：

　　借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　　　貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　發票是什么？

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

　　發票的類型：

　　(1)增值稅專用發票

　　(2)增值稅普通發票

　　(3)其他發票：包括農產品收購發票、農產品銷售發票、門票、過路(過橋)費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票等。

　　同業拆借相關賬務處理主要涉及拆借資金拆出時的核算、拆借資金歸還的核算兩種情形，具體如下：

同業拆借賬務處理

　　（1）拆借資金拆出時的核算

　?、俨鸪鲂幸圆鹑胄械慕钃橐罁蛉嗣胥y行提交進賬單及轉賬支票，并編制特種轉賬借、貸方傳票各一聯予以轉賬。編制會計分錄如下：

　　借：拆出資金——某某銀行

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②拆入行根據進賬單回單聯進行賬務處理，應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆入資金——某某銀行

　　（2）拆借資金歸還的核算

　　①拆入行歸還借款時，應按事先約定的利率，計算應付利息，根據本息填制進賬單和轉賬支票送往人民銀行，并根據人民銀行退還的進賬單回單聯及支票存根，填制轉賬借方傳票二聯，貸方傳票一聯，辦理轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：拆入資金——某某銀行

　　　　利息支出——金融企業往來支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　?、诓鸪鲂懈鶕M賬單回單聯予以轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆出資金——某某銀行

　　　　利息收入——金融企業往來收入

同業拆借的解釋

　　1、同業拆借是臨時調劑性借貸行為，是指商業銀行之間為了調劑資金余缺，利用資金融通過程的時間差、空間差、行際差來調劑資金而進行的短期借貸。

　　2、拆借資金只能用于臨時性的資金需要，由中國人民銀行統一負責管理、組織、監督和稽核。

同業拆借的特點

　　同業拆借可以在同業拆借市場進行，也可以在同城或異地商業銀行間進行。由拆出與拆入資金的商業銀行雙方商定拆借條件，簽訂協議，共同履行，并通過人民銀行進行資金劃撥。

　　由此可見，同業拆借具有短期性和臨時性的特點。

同業拆借的作用

　　同業拆借的作用：商業銀行通過同業拆借能搞活資金，提高資金使用效益。