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　　壞賬收回的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，公司經營過程中發生的一些無法收回的應收賬款，我們就將其稱為壞賬。本文就針對壞賬收回的會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　壞賬收回的會計分錄

　　一、企業已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應當按照實際收到的金額增加壞賬準備的賬面余額，會計分錄如下：

　　1、恢復已經轉銷的應收賬款(便于在賬面上反映對方的信譽)

　　借：應收賬款

　　貸：壞賬準備

　　2、反映這筆應收賬款又收回

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　二、備抵法下要求設置“壞賬準備”賬戶核算企業應收款項的壞賬準備計提、轉銷等情況，具體賬務處理如下所示：

　　1、計提壞賬準備時：

　　借：資產減值損失一一計提的壞賬準備(應減記的金額)

　　貸：壞賬準備

　　沖減多計提的壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　貸：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　2、企業確實無法收回的應收款項按管理權限報經批準后作為壞賬轉銷時，

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款

　　3、已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應當按照實際收到的金額增加壞賬準備的賬面余額。分錄如上所述。

　　收回壞賬準備會計分錄怎么做?

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款等

　　壞賬準備是什么?

　　壞賬準備指的是企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，屬于資產類科目，是備抵賬戶。企業應當設置“壞賬準備”會計科目，用來核算企業提取的壞賬準備。

　　計提壞賬準備是否需要做納稅調增?

　　答：計提壞賬準備是需要做納稅調增的，應當在所得稅匯算清繳時做調增。

　　按照相關規定可得：在計算應納稅所得額時，未經核定的準備金支出是不可以扣除的。

　　未經核定的準備金支出指的是不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

　　計提壞賬準備和壞賬損失的區別是什么?

　　壞賬損失：已經有確鑿證據表明款項無法收回。

　　壞賬準備：也就是估計可能無法收回的部分，預先提取的準備。

　　壞賬準備對會計報表的影響是什么?

　　壞賬準備會對資產負債表應收賬款賬面價值有一定的影響。由于計提壞賬準備借方資產減值損失屬于損益類科目，所以會對利潤表中的營業利潤、利潤總額造成影響。

　　計提壞賬準備時，營業利潤和利潤總額會相應減少。

　　轉回多計提的壞賬準備時，營業利潤和利潤總額則會相應增加。

　　企業購進貨物時應向銷貨方支付一定數額的貨款，對于支付的貨款，可計入應付賬款科目處理，相關會計分錄怎么寫？

　　支付貨款分錄處理

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　進貨相關會計分錄

　　借：庫存商品/原材料等

　      　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　銷售會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款

　       　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　對于企業確實收不回來的應收款項，可計提相應的壞賬準備。那么當收回壞賬準備時，怎么做會計分錄？

　　收回壞賬準備怎么寫會計分錄？

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　       　貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備是資產類科目，是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。壞賬準備借方是表示減少，貸方是表示增加。

　　企業因壞賬，如：購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失為壞賬損失。

　　企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款核算內容主要包括：應收賬款、應收票據、預付款項、應收股利、應收利息、應收補貼款、其他應收款等。特指企業在經營過程中形成的各種債權。

　　企業核算員工借款業務時，應將借款費用計入其他應收款科目核算。收回員工借款時，如何做會計分錄？

　　收回員工借款分錄

　　借：庫存現金或者銀行存款

　　       貸：其他應收款-XXX

　　其他應收款、庫存現金是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　我們都知道，財務人員會將企業未能收回的各種款項進行壞賬處理。若是發生壞賬又收回來了，這種情況下該如何寫會計分錄？

　　發生壞賬又收回的會計分錄

　　壞賬實際發生時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　發生壞賬又收回的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　壞賬準備是資產類科目，是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。

　　企業應設置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　企業在提取壞賬準備時，應借記“信用減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

在企業的日常業務中，每天都會收到貨款，收到貨款時，一般設置應收賬款科目核算，相應的會計分錄如何編制？

收到貨款的賬務處理

　　企業收到貨款時，分以下幾種情況：

　　1、收到以前的貨款時，其賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——XX

　　2、收到預付來的貨款時，其賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款——XX

　　3、收到當期的貨款并附著增值稅專用發票時，其賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　應收賬款是指企業在日常經營過程中因銷售商品或提供勞務等業務，應當向購買方收取的款項，比如應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，若是發生了銷售折扣，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　退回貨款如何做會計分錄？

　　1、購買方收到退貨款會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　　              應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、銷售方企業需要沖減收入，會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)。

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　企業經營過程中，對于應當收取的貨款，可設置應收賬款科目進行核算，收回以前欠下的貨款時，應如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　        貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　應收賬款是隨著企業銷售行為發生而形成的債權，一般在確認收入的同時，確認應收賬款。應收賬款包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　收到預付貨款的賬務處理

　　如果收到對方的預付賬款，企業計入預收賬款。分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款和預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。

　　在生產型企業中制作產品前需要購買大量的材料,如果企業采購原材料收到發票時,材料也應做驗收入庫處理,那么企業支付貨款時應如何寫會計分錄？

　　支付貨款的會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款，

　　借：原材料/材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　償還時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　什么是材料采購？

　　材料采購是用來反映和監督材料采購資金的使用情況、核算外購材料的采購成本，確定材料成本差異(材料的實際成本和計劃成本之間的差額)的一個會計賬戶。它既是一個成本計算賬戶，又是一個業務成果賬戶。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

  　對于企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，應計提壞賬準備，確認壞賬損失。如果是收回的壞賬，應如何做會計分錄？

　　收回壞賬會計分錄

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備是資產類科目，是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。

　　企業應設置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　壞賬的含義

　　壞賬，指的是企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，由于發生壞賬而產生的損失，稱為壞賬損失。

　　按照我國有關規定，企業應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

　　1、因債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回;

　　2、因債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回;

　　3、債務人較長時期內(如超過3年)未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

　　壞賬處理直接沖銷會計分錄

　　答：企業對于不能收回的應收款項應當查明原因，追究責任。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，根據企業的管理權限，經股東大會或董事會或類似機構批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

　　分錄如下：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應收賬款/其他應收款

　　企業在交易過程中銷售商品時，有時會收到購貨方前欠的貨款，一般計入應收賬款科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　收回前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業造成信用減值損失的原因是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。

　　有時企業會因為客戶不滿意商品而進行退貨處理，那么對于購買方收到退貨款的業務，該如何做會計分錄？

　　購貨方收到退貨款的賬務處理

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　             　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　退貨的會計分錄

　　銷售退貨，需要沖減當期的收入，作會計分錄：

　　借：主營業務收入

　      　貸：銀行存款／庫存現金等

　            　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　同時需要沖回成本：

　　借：庫存商品

　      　貸：主營業務成本

　　進貨退貨：

　　借：銀行存款／庫存現金等

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業）（紅字）

　　      貸：庫存商品

　　主營業務成本會計核算

　　主營業務成本是用來核算企業確認銷售商品、提供勞務等日常活動發生的實際成本的一級科目，與之對應的是主營業務收入。主營業務成本的賬戶方向為借增貸減，借方登記銷售各種商品、提供各種勞務等實際成本，貸方登記轉入本年利潤的成本，主營業務成本發生的時候計入借方。期末應將本賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶。因為他只是一個損益類的過渡項目，期末結轉后本賬戶無余額。

　　一般都是在收入確認的時候同時結轉主營業務成本。它的明細科目一般是按商品或者項目的具體名稱。比如工業企業的主營業務成本即為銷售成本，它的明細科目一般都是ｘｘ商品或者ｘｘ項目。

　　企業在經營過程中，如果貨款還沒有收到，則應計入應收賬款科目核算。貨款確定收不回來，應當確定為一項壞賬，當壞賬收回時，相關的會計分錄怎么做？

　　壞賬收回時的會計分錄

　　１、計提壞賬時：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　２、發生壞賬損失時：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　３、收回已沖銷的應收賬款時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是壞賬準備？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置壞賬準備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業造成信用減值損失的原因是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。

　　企業在購買商品時，由于資金不足或者質保金扣留等原因而沒有全額支付款項，那么當企業支付部分貨款時，相關的會計分錄怎么做？

　　支付部分貨款的會計分錄

　　1.購進商品時

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　              應付賬款

　　2.把剩余的未支付款項計入應付賬款再支付時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款屬于會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指由于購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　對于企業代收貨款業務，一般通過其他應付款科目進行相關核算，具體會計分錄應怎么寫？

　　代收貨款的會計分錄

　　1、收到代收貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款—代收XX貨款

　　2、支付給實際收款單位時：

　　借：其他應付款—代收XX貨款

　　       貸：銀行存款

　　3、存在差額情況的會計處理：

　　借：其他應付款—代收XX貨款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　其他應付款科目相關知識

　　1、對于企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　2、企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、企業采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　付貨款日常的賬務處理應計入到應付賬款的會計科目里，很多小伙伴不清楚付貨款的會計分錄怎么做，接下來我們來看看吧。

　　付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　拓展內容

　　會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。

　　對于企業來說，貨物交易十分常見。實務中支付的貨款一般通過應付賬款和應收賬款進行核算。那么貨款相關的會計分錄如何編制？

　　貨款的會計分錄

　　１、收到貨款的一方

　　賒銷商品，確認應收賬款

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款

　　２、支付貨款的一方

　　確認應付賬款：

　　借：原材料／庫存商品等

　　      應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：應付賬款

　　償還應付賬款（無現金折扣）：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款／應付票據（開出商業匯票抵付時）

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　      貸：銀行存款（實際償還的金額）

　　             財務費用（獲得的現金折扣）

　　應付賬款會計核算

　　應付賬款，一般在所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。企業通過＂應付賬款＂科目，核算應付賬款的發生、償還、轉銷等情況。

　　應付賬款借方余額表示實際付的大于應該付的。應付賬款屬于謂雙重性質賬戶。雙重性質賬戶是指既可以用來核算資產、費用，又可以用來核算負債、所有者權益和收入的賬戶。這類賬戶或者只有借方余額，或者只有貸方余額。根據雙重性質賬戶期末余額的方向，可以確定賬戶的性質。如果余額在借方，就是資產類賬戶；如果余額在貸方，就是負債類賬戶。應付賬款借方余額的作用主要是預付賬款。

　　企業在生產經營過程中，會將一些閑置的資金出借出去，收回時可以通過其他應收款科目、銀行存款科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　收回出借資金的會計分錄

　　一般貸款給個人或企業：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　收回本金的時候：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　收回利息的時候：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：財務費用——利息收入（紅字）

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、、長期應收款應收股利、應收利息、應收分保賬款、應收分保合同準備金、應收代位追償款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業在經營過程中銷售商品時，對于收回的購貨方前欠的貨款，可以計入應收賬款等科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　收回前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業銷售商品或提供勞務后，收回的款項一般可以通過應收賬款、主營業務收入、應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　收回款項的會計分錄

　　1、收到前欠貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、收到營業款

　　借：庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　收到代收款的會計分錄

　　1、代收時

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應付款-代收XX款

　　2、支付時

　　借：其他應付款-代收XX款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，具體包括：企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業購進貨物，按合同規定支付貨款時，一般設置應付賬款科目、銀行存款科目進行會計處理。借方記應付賬款，表示償還的應付款項；貸方記銀行存款，表示款項減少。

　　支付貨款的會計分錄

　　1、企業支付貨款時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶的發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款，指的是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金。是屬于會計科目的一種，核算的是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的賬務處理

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付：

　　借：材料采購/在途物資（根據有關憑證）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：應付賬款（按應付的價款）

　　2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項：

　　借：生產成本/管理費用（根據供應單位的發票賬單）

　　　　貸：應付賬款

　　支付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時：

　　借：銀行存款/應收賬款（應按實際收到或應收的金額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（按專用發票上注明的增值稅額)

　　　　　　應付賬款（按其差額）

　　回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付賬款

　　購回該項商品等時：

　　借：應付賬款（應按回購商品等的價款）

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按可抵扣的增值稅額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　4、企業與債權人進行債務重組的賬務處理：

　　（1）以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：銀行存款（按實際支付的金額）

　　　　　　營業外收入—債務重組利得（按其差額）

　　（2）企業以非現金資產清償債務的，

　　借：應付賬款（應按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：交易性金融資產/其他業務收入/主營業務收入/固定資產清理/無形資產/長期股權投資（按用于清償債務的非現金資產的公允價值）

　　　　貸：應交稅費（按應支付的相關稅費）

　　　　　　營業外收入（按其差額）

　　（3）以債務轉為資本：

　　借：應付賬款（按應付賬款的賬面余額）

　　　　貸：實收資本/資本公積—資本溢價/股本溢價(按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值)

　　　　　　營業外收入——債務重組利得（按其差額）

　　（4）以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入—債務重組利得

　　5、企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款：

　　借：應付賬款（應按其賬面余額）

　　　　貸：營業外收入