個人所得稅是我國常見稅種之一,繳納的個人所得稅,應計入應交稅費科目核算對于個人所得稅,應如何進行賬務處理?
個人所得稅的會計分錄
計提工資:
借:管理費用
貸:應付職工薪酬—工資
計提社保:
借:管理費用
貸:應付職工薪酬—社保
發放工資時:
借:應付職工薪酬—工資
貸:應付職工薪酬—社保
應交稅費—應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
繳納杜保:
借:應付職工薪酬—社保
貸:庫存現金或者銀行存款
繳納個人所得稅:
借:應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業應付而未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目,進行明細核算。
國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的稅,就是個人所得稅。企業代扣代繳個人所得稅時,應如何做賬務處理?
代扣代繳個人所得稅的會計分錄
1、計提時:
借:管理費用
銷售費用
制造費用
貸:應付職工薪酬-養老保險
應付職工薪酬-醫療保險
應付職工薪酬-失業保險
應付職工薪酬-職工工資
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬-職工工資
貸:庫存現金/銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人(個人承擔部分)
3、繳納保險時:
借:應付職工薪酬-養老保險
應付職工薪酬-醫療保險
應付職工薪酬-失業保險(公司承擔部分)
其他應收款-個人(個人承擔部分)
貸:銀行存款
4、繳納個稅時:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
什么是個人所得稅?
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。
在企業日常生產經營過程中,對于員工薪資,超過起征點的應按規定代繳個人所得稅。對于個稅,應如何做賬務處理?
個人所得稅的會計分錄
計提時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應付款-代扣代繳個人所得稅
向稅務機關繳納時:
借:其他應付款-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
代扣時:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅
代繳時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
向稅務機關繳納時:
借:應交稅費——個人所得稅
貸:銀行存款
應當繳納個人所得稅的為以下各項個人所得:
(一)稿酬所得;
(二)工資、薪金所得;
(三)特許權使用費所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)利息、股息、紅利所得;
(六)財產租賃所得;
(七)偶然所得.
(八)經營所得;
(九)財產轉讓所得;
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。
非居民個人的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額,計算繳納個人所得稅。
企業員工工資薪金達到5000元的起征點時,應按規定繳納個人所得稅。繳納的個人所得稅,計入應交稅費科目核算,相關賬務處理該怎么做?
個人所得稅的賬務處理
繳納個人所得稅的會計分錄:
1、計提工資:
借:管理費用/銷售費用/制造費用--工資
貸:應付職工薪酬--工資
2、實際發放:
借:應付職工薪酬--工資
貸:銀行存款
應交稅費--應交個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關后:
借:應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅的征收對象
征收對象:在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。個人所得稅包括工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得等。
企業職工工資薪金所得超過5000元的,應按現行稅法規定由企業代扣個稅。代扣個人所得稅時,如何進行賬務處理?
企業代扣個稅分錄
一、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用等
貸:應付職工薪酬
二、發放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)
三、繳納個人所得稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸:銀行存款
個人所得稅的征稅項目有:工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得。
個稅免征項目
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定,下列各項個人所得,免征個人所得稅:
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發行的金融債券利息;
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;
(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
(十)國務院規定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規定,由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
前款第十項免稅規定,由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
企業每月發放工資時,需要代扣代繳職工的個人所得稅,主要通過應付職工薪酬、管理費用等科目核算,具體的賬務處理怎么做?
代扣代繳個人所得稅的會計分錄
1、計提工資時
借:管理費用
銷售費用
制造費用
貸:應付職工薪酬—工資
2、發放工資時
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金/銀行存款
應交稅費—代扣代繳個人所得稅
3、繳納個人所得稅
借:應交稅費—代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。
征稅對象:在中國境內居住有所得的人和不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人。
征收方式:中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征,個體工商戶的生產、經營所得,對企業事業單位的承包經營、承租經營所得,特定行業的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應納稅額,其他所得應納稅額實行按月計征。
計算公式:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數。目前,個人所得稅的起征點為5000元。
應納稅所得額=月收入-5000元(免征額)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除(子女教育、繼續教育等)-依法確定的其他扣除。
基本上用人單位每個月都會給員工發放工資,其中需要根據個人所得繳納個人所得稅。那么用人單位為員工代扣代繳個人所得稅時應如何做賬務處理?
代扣代繳個人所得稅的賬務處理
1、計提時:
借:管理費用
銷售費用
制造費用
貸:應付職工薪酬-養老保險
應付職工薪酬-醫療保險
應付職工薪酬-失業保險
應付職工薪酬-工資
2、發放工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金/銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人(個人承擔部分)
3、繳納保險時:
借:應付職工薪酬-養老保險
應付職工薪酬-醫療保險
應付職工薪酬-失業保險(公司承擔部分)
其他應收款-個人(個人承擔部分)
貸:銀行存款
4、繳納個稅時:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款。
什么是個人所得稅?
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。是調整征稅機關與自然人之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。
繳納個人所得稅是每個達到納稅標準的公民應盡的義務,很多公司也會為職工代扣代繳個人所得稅,繳納個人所得稅時如何做賬?
繳納個人所得稅的會計分錄
代扣個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼、津貼等
貸:應交稅費——應交個人所得稅
企業繳納個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
應付職工薪酬怎么理解?
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業應付而未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”等應付職工薪酬項目設置明細科目,進行明細核算。
什么是應交稅費?
“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅。
“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應當按照應交稅費的稅種,如“應交增值稅”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
個人所得稅計提是財務人員最基本的工作內容之一,不過大家在工作過程中,很多小伙伴不清楚個人所得稅計提怎么做賬務處理,下面會計網就重點講解這方面內容。
個人所得稅計提怎么做賬務處理?
計提個人所得稅的會計分錄:
借:應付職工薪酬-工資;
貸:應交稅費-應交個人所得稅、繳納代扣個人所得稅。
借:應交稅費-應交個人所得稅;
貸:銀行存款。
個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
扣繳稅款:
扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報,并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。
扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款,應當在次月15日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給2%手續費。
有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:
1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;
2、取得應稅所得沒有扣繳義務人;
3、取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;
4、取得境外所得;
5、因移居境外注銷中國戶籍;
6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;
7、國務院規定的其他情形。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。
公司員工工資高于5000元的情況下,需繳納個稅。公司代付工資時,可通過應付職工薪酬科目核算,相關的賬務處理怎么做?
公司代付個稅如何做賬?
工資計提時:
借:管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬
發放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
工資、薪金所得,適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
公司在計算和提取工資時經常代扣個人所得稅,從工資中代扣代繳個人所得稅一般通過“應付職工薪酬”“應交稅費”等科目進行核算,相關賬務處理該怎么做?
代扣代繳個人所得稅的會計分錄
計算并計提工資金額:
借:銷售費用/管理費用等
貸:應付職工薪酬——工資
支付工資:
借:應付職工薪酬——工資
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
公司代繳納個人所得稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
哪些情況下應當繳納個人所得稅呢?
(1)工資、薪金所得;
(2)勞務報酬所得;
(3)稿酬所得;
(4)特許權使用費所得;
(5)經營所得;
(6)利息、股息、紅利所得;
(7)財產租賃所得;
(8)財產轉讓所得;
(9)偶然所得。
個人所得稅怎么計算?
1、根據預扣預繳法,個稅的計算公式如下:
累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除
本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額
2、工資個稅計算公式
個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
應納稅所得額=個人收入所得總額-個稅起征點(5000)-其他專項扣除
個稅起征點是5000,意味著如果個人收入超過5000元,則需要繳納個人所得稅,一般由公司代扣代繳,相關的賬務處理怎么做?
公司代扣代繳個人所得稅的分錄
1、計提工資時
借:管理費用
銷售費用
制造費用
貸:應付職工薪酬——工資
2、發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
3、支付個稅時
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費具體包括:企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。
管理費用包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、董事會費、訴訟費、工會經費、業務招待費、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅、技術轉讓費等。
管理費用屬于損益類科目,借方表示管理費用的發生,貸方表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。
在財務工作中,遇到員工個人所得稅多繳納確實需要退回時,首先納稅人需要在個人所得稅的軟件上提出申請,申請后,待稅務機關核定后才可以退稅。那么對于多繳納的個人所得稅,申請退回時的會計分錄應如何編制?
多繳納個人所得稅退回賬務處理
發放工資時,代扣個人所得稅:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款/庫存現金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
繳納個人所得稅:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
個人所得稅申報時,是按明細進行申報的,如果個稅多繳,意味著工資(代扣個人所得稅)核算錯誤或者是單純申報數據錯誤,但無論如何,多繳個人所得稅可以說是個不可逆的過程。
如果工資核算無誤,多繳個稅,實際操作中,可以在下期進行調整,也就是在下期申報時,對應少申報本期“多繳”差額部分,本期不做會計分錄調整;
如果工資核算錯誤,多扣多繳個稅,首先,作會計分錄如下:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:應付職工薪酬-工資
同時,多扣部分工資應該發給員工:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
個人所得稅的繳納方法
1、要了解個人所得稅的稅率標準;
2、對納稅主體進行準確判定,再根據判定標準采取適宜的繳納方式;
3、查閱相關法律法規,了解個人所得稅征收范圍;
4、判定自己屬于那種納稅主體,根據相應的標準確定納稅方式;
5、掌握稅額的計算方法;
6、對納稅工作引起高度重視,千萬不要漏稅偷稅等等。
滯納金可以理解為對不按期繳納稅款的行為加收的具有補償性質或者懲罰性質的款項。對于滯納金,應計入營業外支出科目核算,那么個人所得稅滯納金的賬務處理該怎么做?
個人所得稅滯納金的會計分錄
個稅滯納金應計入營業外支出:
借:營業外支出
貸:銀行存款或庫存現金
納稅人繳納稅款未按照規定期限的,扣繳義務人解繳稅款未按照規定期限的,稅務機關除了責令繳納限期外,從稅款滯納之日開始,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
個人所得稅的會計分錄
計提個稅時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:應交稅費-應交個人所得稅
繳納代扣個稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是營業外支出?
營業外支出是企業發生的非日常活動的各項損失,主要包括非流動資產損失處置、盤虧損失、公益性捐贈支出、罰款支出以及非常損失等。
企業發生各項營業外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結轉損益時,從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方,結轉后該賬戶無余額。
“應付職工薪酬”的核算
本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"等應付職工薪酬項目進行明細核算。
個人所得稅是以自然人取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅,每位達到標準的公民都有繳納個稅的義務,那么應交個人所得稅的賬務處理該怎么做?
應交個人所得稅的會計分錄
計提工資:
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬——工資
發放工資時:
借:應付職工薪酬——工資(應發數)
貸:應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款(實發數)
繳納個人所得稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業應付而未付的職工薪酬。應付職工薪酬科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目,進行明細核算。
應交稅費怎么理解?
應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加。應交稅費賬戶屬于負債類賬戶,并且應當按照應交稅費的稅種,如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
一般員工每個月拿到手的都是稅后工資,達到個人所得稅的起征點時,為了便利企業會直接代扣代繳,那單位代扣代繳個人所得稅的賬務處理怎么做?
單位代扣代繳個人所得稅的會計分錄
1、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用/開發成本
貸:應付職工薪酬
2、發放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)
3、繳納個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸:銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
什么是銷售費用?
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本,這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目,核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用,結轉后,“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。
近幾天,會計網收到了小伙伴的提問,稱自己不清楚結轉代扣個人所得稅怎么做賬務處理,接下來就跟大家詳細解答。
結轉代扣個人所得稅怎么做賬務處理?
實際發放工資時:
借:制造費用-工資(銷售費用管理費用),
貸:應付職工薪酬。
借:應付職工薪酬,
貸:其他應付款-代扣代繳個人所得稅。
交納個所稅時:
借:其他應付款-代扣代繳個人所得稅,
貸:銀行存款。
個人所得稅會計分錄怎么做?
計提時:
借:管理費用、銷售費用、制造費用,
貸:應付職工薪酬-養老、應付職工薪酬-醫療、應付職工薪酬-失業、應付職工薪酬-職工工資。
發放工資時:
借:應付職工薪酬-職工工資,
貸:現金、應交稅費-代扣代繳個人所得稅、其他應收款-個人(個人承擔部分)。
繳納保險時:
借:應付職工薪酬-養老、應付職工薪酬-醫療、應付職工薪酬-失業(公司承擔部分)、其他應收款-個人(個人承擔部分),
貸:銀行存款。
繳納個稅時:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅,
貸:銀行存款。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。