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　　付款單位提供給外地收款單位的證明憑證就是信匯憑證，一般會分正副兩張，分成兩次郵寄，防止匯款受到影響，那么銀行信匯憑證回單的賬務處理該怎么做？

　　銀行信匯憑證回單的賬務處理

　　信匯憑證收到時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款（或主營業務收入）

　　信匯是由匯款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續費；匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行；

　　授權匯入行再向收款人解付一定金額。在進出口貿易合同中，如果規定是見票即付的商業匯票，則由預付行把商業匯票和各種單據用信函寄往國外收款，進口商銀行見到匯票后，用信匯（航郵）向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進出口結算中的運用。進口商有時為了推遲支付貸款的時間，常在信用證中加注“單到國內，信匯付款”條款。這樣可以避免本身的資金積壓，還可以在國內驗單后付款，保證進口商品的質量。

　　信匯應該如何正確運用？

　　匯款人在委托匯出行辦理匯款時，均要出具匯款申請書，這就形成匯款人和匯出行之間的一種契約；信匯是以信匯委托書或支付委托書作為結算工具；信匯與票匯都不需發電，以郵遞方式傳送；所以費用較電匯低廉，但因郵遞關系，收款時間較晚。

　　出納收付方式主要有銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證這幾種。

　　出納收付方式有幾種？

　　有以下幾種：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。

　　出納匯款方式有哪些？

　　1、信匯：匯出行應匯款人申請，將其交來的匯款通過信匯委托書郵寄至匯入行，然后委托其解付給收款人的方式。

　　2、電匯：匯出行應匯款人申請，以電報或電傳通知國外匯入行，然后委托其將匯款支付給指定收款人的方式。

　　3、票匯：匯出行應匯款人申請，代開以匯入行為付款人的匯票，然后將匯票交給匯款人自行郵寄或攜帶出國并交給收款人向匯入行領取匯款的方式。

　　其中出納的匯款方式會根據企業日常業務的性質和客戶的要求選用，主要選用方便、快捷、安全的匯款方式。

　　出納的工作內容有哪些？

　　主要包括：

　　（1）貨幣資金核算

　　1、辦理現金收付

　　2、辦理銀行結算，規范使用支票

　　3、登記日記賬，保證日清月結

　　4、保管庫存現金，保管有價證券

　　5、保管有關印章，登記注銷支票。

　　（2）往來結算

　　1、辦理往來結算

　　2、核算其他往來款項，防止壞賬損失

　　（3）工資結算

　　1、執行工資計劃

　　2、審核工資單據，發放工資獎金

　　結匯可以理解為外匯結算，包括強制結匯、意愿結匯等方式，對于結匯，應計入銀行存款科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　結匯的會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款--人民幣(轉出的外幣*銀行買入價)

　　　　財務費用--匯兌損益(差額計入)

　　　　貸：銀行存款--外幣(轉出的外幣*銀行中間價)

　　結匯指企業或個人按照匯率將買進外匯和賣出外匯進行結清的行為。結匯方式代碼分為：匯付、托收、信用證和其他。匯付包括：信匯、電匯、票匯。托收包括：付款交單、承兌交單。

　　匯兌損益是什么？

　　匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由于匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業如果在交易時出現賬號或身份信息有誤，銀行會拒絕交易，匯款的錢會被退回來，對于被銀行退回的匯款，相關的賬務處理怎么做？

　　被銀行退回的匯款的賬務處理

　　1、如果不重新匯出時，則用紅字做原分錄相抵消

　　借：應付賬款（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　2、如果重新匯出時

　　借：銀行存款（退回金額）

　　　　貸：銀行存款（重新匯出金額）

　　企業轉賬錯誤匯款退回的賬務處理

　　１、轉賬時（如果是跨行轉賬，需要支付一定手續費）

　　借：應付賬款

　　　　財務費用——手續費

　　　　貸：銀行存款

　　２、錯誤轉賬被退回時（錯轉賬款時支付的手續費不予退回）

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付賬款

　　匯款是什么？

　　匯款是指付款方通過第三者（一般是銀行）使用各種結算工具，主動將款項匯付給收款方的一種業務處理方式。

　　匯款業務中一般有四個基本當事人：匯款人（即付款人）、匯出行、匯入行、收款人。

　　常用的匯款方式有三種：（1）信匯，即匯出行應匯款人申請，將其交來的匯款通過信匯委托書郵寄至匯入行，委托其解付給收款人。（2）電匯，即匯出行應匯款人申請，以電報或電傳通知國外匯入行，委托其將匯款支付給指定收款人。（3）票匯，即匯出行應匯款人申請，代開以匯入行為付款人的匯票，交給匯款人自行郵寄或攜帶出國，交給收款人向匯入行領取匯款。

　　同業存放屬于負債類科目，反映借方減少，貸方增加。即借方科目登記減少的存款；貸方科目登記增加的存款。期末貸方余額，反映企業吸收的同業存放款項。

同業存放核算什么內容

　　同業存放科目核算企業（銀行）吸收的境內、境外金融機構的存款，可按存放金融機構進行明細核算。

同業存放的賬務處理

　　企業增加存款，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目。減少存款做相反的會計分錄。

　　“系統內資金調撥”的核算處理屬于典型的同業存放業務，下面將詳細介紹同業存放的有關賬務處理：

　　1、上存備付金時，可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。

　　處理手續：存入時，依據資金營運部門的資金調撥單，填制人民銀行電匯（信匯）憑證，送交人民銀行匯至總行清算中心。同時填制特種轉賬憑證一式兩聯進行賬務處理，分錄編制如下：

　　借：其他應收款——待處理匯劃款項

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　2、總行清算中心收到各清算行和省分行上存的備付金后，編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：同業存放——系統內款項存放——××清算行備付金存款

　　3、待清算行和省分行接到總行清算中心的借記信息后，由系統自動進行賬務處理，分錄如下：

　　借：存放同業——系統內上存款項——上存總行備付金

　　　　貸：其他應收款——待處理匯劃款項

　　4、若是總行清算中心給二級分行調回資金，則應編制如下會計分錄：

　　借：同業存放——系統內款項存放——××清算行備付金存款

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　5、二級分行收到總行調回資金通知，編制分錄如下：

　　借：其他應收款——待處理匯劃款項

　　　　貸：存放同業——系統內上存款項——上存總行備付金

　　6、二級分行收到當地人民銀行收賬通知，編制分錄如下：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：其他應收款——待處理匯劃款項

　　企業發生的外幣業務在折合為記賬本位幣時，由于匯率的變動而產生的記賬本位幣的折算差額和不同外幣兌換發生的收付差額，所給企業帶來的收益或損失，就是匯兌損益。那么企業對于產生的匯兌損益，如何寫相關的會計分錄？

　　匯兌損益的會計分錄

　　1、匯兌收益時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-匯兌損益

　　2、匯兌損失時：

　　借：財務費用-匯兌損益

　　　　貸：銀行存款

　　什么是匯兌？

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種，由匯款人自行選擇。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。這種方式便于匯款人向異地的收款人主動付款，適用范圍十分廣泛。簡而言之，匯兌即委托銀行作為付款人進行付款。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

　　財務費用的借貸方向

　　財務費用借貸方向是企業財務費用發生時,會將其記入該科目的借方,期末將余額結轉本年利潤科目時,記入財務費用科目的貸方。

　　外匯匯兌是外匯匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。那么企業在進行外幣匯兌過程中出現損益時，相應的會計分錄怎么做？

　　外幣匯兌損益的會計分錄

　　結匯時（外幣兌換人民幣），

　　借：銀行存款（人民幣實得數字）

　　　　財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

　　　　貸：銀行存款（外幣按照記賬匯率計算人民幣數字）

　　購匯時，

　　借：銀行存款（外幣按照記賬匯率計算人民幣數字）

　　　　財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

　　　　貸：銀行存款（人民幣實際支付數字）

　　什么是外幣匯兌？

　　外匯匯兌是外匯匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種，由匯款人自行選擇。外匯是貨幣行政當局(中央銀行、貨幣管理機構、外匯平準基金及財政部)以銀行存款、財政部庫券、長短期政府證券等形式保有的在國際收支逆差時可以使用的債權。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　“存放同業”科目借方表示企業增加在同業的存款，貸方則表示減少在同業的存款，期末余額在借方。存放同業也指“存放同業”會計科目，是銀行專用科目，屬于資產類科目。

存放同業借貸方向會計分錄

　　存放同業常見分錄的編制如下：

　　企業增加在同業存款：

　　借：存放同業

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　減少在同業存款的時候，賬務處理是：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：存放同業

存放同業的實務處理

　　系統內資金匯劃清算業務的賬務處理是“存放同業”實務運用的具體體現，做賬處理如下：

　　系統內資金調撥的核算主要分為兩項：上存備付金和調回備付金。上存備付金時，清算行和省區分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶或出現頭寸不足需要上存款項補足備付金時，可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。具體處理手續是：存入時，依據資金營運部門的資金調撥單，填制人民銀行電匯（信匯）憑證，送交人民銀行匯至總行清算中心。同時填制特種轉賬憑證一式兩聯進行賬務處理，應編制如下會計分錄：

　　借：其他應收款——待處理匯劃款項

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　總行清算中心收到各清算行和省分行上存的備付金后，進行賬務處理，并于當日通知有關清算行。應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：同業存放——系統內款項存放——××清算行備付金存款

　　待清算行和省分行接到總行清算中心的借記信息后，由系統自動進行賬務處理，應編制如下會計分錄：

　　借：存放同業——系統內上存款項——上存總行備付金

　　　　貸：其他應收款——待處理匯劃款項

　　二級分行通過人民銀行向管轄省區分行上存用于調撥的資金時，通過“存放同業——系統內上存款項——上存總行備付金”明細科目核算；管轄省區分行通過“同業存放——系統內款項存放——××二級分行調撥資金存款”明細科目核算。其他處理手續同上。調回備付金的賬務處理為：如二級分行某一時期備付金賬戶余額過多，要求調回在總行清算中心的備付金存款，需向管轄省區分行發出調款申請。管轄省區分行同意后，向總行資金營運部門發出調回部分資金的申請。總行清算中心根據總行資金運營部門的調撥通知辦理有關退回劃款手續，并進行相應的賬務處理。總行清算中心給二級分行調回資金的，應編制如下會計分錄：

　　借：同業存放——系統內款項存放——××清算行備付金存款

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　二級分行收到總行調回資金通知的，其賬務處理如下：

　　借：其他應收款——待處理匯劃款項

　　　　貸：存放同業——系統內上存款項——上存總行備付金

　　二級分行收到當地人民銀行收賬通知的，賬務處理如下：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：其他應收款——待處理匯劃款項