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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備我們也說(shuō)過(guò)很多次了，那么計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄，你了解多少了呢，如果不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

接下來(lái)我們就看看，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備

2、發(fā)生壞賬時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款---xx單位

3、壞賬準(zhǔn)備多了做沖回

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備<

4、轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回

借：應(yīng)收賬款---xx單位

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款---xx單位

壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷和核銷的會(huì)計(jì)分錄

1、實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，核銷

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

2、款項(xiàng)可以收回時(shí)，轉(zhuǎn)銷

有兩種方法

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸：壞賬準(zhǔn)備

轉(zhuǎn)銷時(shí)，也可以分開(kāi)核算

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備

壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的，是備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法

以上就是有關(guān)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

壞賬準(zhǔn)備屬于什么科目？賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)對(duì)于一些可能無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，一般設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行核算。壞賬準(zhǔn)備屬于備抵賬戶，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

　　借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　2、沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　3、發(fā)生壞賬時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　4、已確認(rèn)壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)之后又收回時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　同時(shí)：

　　借：銀行存款

　　      貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

　　5、又或者按照實(shí)際收回的金額：

　　借：銀行存款

　　      貸：壞賬準(zhǔn)備

　　壞賬和壞賬損失的相關(guān)知識(shí)

　　壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或幾乎不可能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，壞賬損失是指由于實(shí)際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）文件：

　　第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

　　（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；

　　（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

　　（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū)；

　　（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；

　　（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

　　（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明；

　　（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

　　第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

　　第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

　　住房公積金屬于企業(yè)成本費(fèi)用性質(zhì)的開(kāi)支，對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的住房公積金，一般由所在企業(yè)從其每月工資中代扣代繳。計(jì)提住房公積金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提住房公積金賬務(wù)處理

　　計(jì)提住房公積金：

　　借：管理費(fèi)用——住房公積金

　　       銷售費(fèi)用——住房公積金

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　支付住房公積金：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　       其他應(yīng)付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款

　　住房公積金如何理解？

　　住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。

　　1、住房公積金只在城鎮(zhèn)建立，農(nóng)村不建立住房公積金制度。

　　2、只針對(duì)在職職工建立住房公積金制度，對(duì)于無(wú)工作的城鎮(zhèn)居民、離職退休職工，不實(shí)行住房公積金制度。

　　3、住房公積金由職工所在單位繳存和職工個(gè)人繳存兩部分組成。職工個(gè)人繳存部分由單位代扣代繳。

　　4、住房公積金繳存的長(zhǎng)期性。一經(jīng)建立住房公積金制度，企業(yè)在職工在職期間必須不間斷地按規(guī)定為職工繳存住房公積金，除職工離職退休或發(fā)生《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的其他情形外，不得中止和中斷。

　　5、住房公積金是職工按規(guī)定存儲(chǔ)起來(lái)的、專項(xiàng)用于住房消費(fèi)支出的個(gè)人住房?jī)?chǔ)金，具有積累性和專用性兩個(gè)特征：

　　一是住房公積金具有積累性，即住房公積金不屬于職工工資的組成部分，不以現(xiàn)金形式發(fā)放，并且必須存入住房公積金管理中心在受委托銀行開(kāi)設(shè)的專戶內(nèi)，實(shí)行專戶管理。

　　二是住房公積金專用性，住房公積金實(shí)行專款專用，存儲(chǔ)期間只能按規(guī)定用于購(gòu)、建、大修自住住房，或用于房租支出。

　　地方稅，即由地方政府征收的稅。計(jì)提地稅時(shí)，一般通過(guò)稅金及附加科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提地稅如何做賬？

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等(注：沒(méi)有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)

　　地方稅是“中央稅”的對(duì)稱。由地方政府征收的稅。它屬于地方財(cái)政的固定預(yù)算收入。

　　地方稅一般有：城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、契稅等。

　　稅金及附加核算內(nèi)容

　　全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時(shí)交稅。一般月底計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　月底計(jì)提稅金分錄

　　首先我們應(yīng)該確定計(jì)提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　計(jì)提附加稅費(fèi)分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般會(huì)租入辦公場(chǎng)所，計(jì)提房租時(shí)可以通過(guò)預(yù)付賬款等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提房租的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）承租方，

　　預(yù)交租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款-房租

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　按月分?jǐn)偅?/p>

　　借：管理費(fèi)用-房租

　　　　貸：預(yù)付賬款-房租

　　（2）出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　什么是預(yù)付賬款？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　其他業(yè)務(wù)成本是什么？

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。

　　企業(yè)發(fā)生對(duì)外提供擔(dān)保或未決訴訟業(yè)務(wù)時(shí)，一般會(huì)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債。預(yù)計(jì)負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　1、未決訴訟或未決仲裁

　　借：管理費(fèi)用——訴訟費(fèi)

　　       營(yíng)業(yè)外支出——罰息支出

　       　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——未決訴訟

　　2、債務(wù)擔(dān)保

　　借：營(yíng)業(yè)外支出(擔(dān)保損失)

　          貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　3、產(chǎn)品質(zhì)量保證

　　借：銷售費(fèi)用

　　       貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　預(yù)計(jì)負(fù)債是什么？

　　預(yù)計(jì)負(fù)債指的是因?yàn)榛蛴惺马?xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則可能產(chǎn)生的負(fù)債，主要包括對(duì)外提供擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、未決訴訟、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下三個(gè)條件的，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債：

　　1、該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);

　　2、該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，這里的“很可能”指發(fā)生的可能性為“大于50%，但小于或等于95%”;

　　3、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　預(yù)計(jì)負(fù)債屬于哪類科目？

　　預(yù)計(jì)負(fù)債屬負(fù)債類科目，貸方增加，借方減少。預(yù)計(jì)負(fù)債一般反映的是企業(yè)未來(lái)將要承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

　　對(duì)于計(jì)提房租的會(huì)計(jì)處理，一般計(jì)入“預(yù)付賬款”“銀行存款”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提房租的會(huì)計(jì)分錄

　　承租方

　　預(yù)交租金時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款——房租

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　按月分?jǐn)偅?/p>

　　借：管理費(fèi)用——房租

　　　　貸：預(yù)付賬款——房租

　　出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是其他業(yè)務(wù)成本？

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或攤銷額，也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。

　　企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)是需要考慮計(jì)提的折舊問(wèn)題的。倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)通過(guò)“累計(jì)折舊”科目進(jìn)行核算，具體會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　企業(yè)進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)在進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)計(jì)提折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　       　制造費(fèi)用

　    　　銷售費(fèi)用

　    　　貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊是什么？

　　累計(jì)折舊屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶。該科目核算企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。該科目貸方登記增加，借方登記減少，其余額一般在貸方。

　　如果企業(yè)的固定資產(chǎn)發(fā)生減值的情況，則需要計(jì)提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失

　    　　貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行清理固定資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)清理

    　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

    　　　累計(jì)折舊

　    　　貸：固定資產(chǎn)

　　取得出售固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)收入時(shí)分錄：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　    　　貸：固定資產(chǎn)清理

    　    　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　若處置產(chǎn)生利得：

　　借：固定資產(chǎn)清理

    　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得（或資產(chǎn)處置損益科目）

　　若處置實(shí)現(xiàn)損失：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失（或資產(chǎn)處置損益科目）

　    　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　稅費(fèi)是政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)產(chǎn)，依照法律規(guī)定對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)(法人)無(wú)償征收貨幣或資源的總稱，當(dāng)會(huì)計(jì)人員碰到計(jì)提稅費(fèi)處理時(shí)，會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　2、支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理怎么做？

　　1、憑借進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款等

　　2、憑借銷項(xiàng)發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　4、繳上月稅費(fèi)（銀行扣款）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育稅附加

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期經(jīng)常會(huì)以短期借款、長(zhǎng)期借款等方式來(lái)進(jìn)行融資，幫助企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。對(duì)于計(jì)提短期借款和長(zhǎng)期借款產(chǎn)生的利息，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提借款利息的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提短期借款利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（金融企業(yè)）

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時(shí)

　　借：應(yīng)付利息（已預(yù)提部分）

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（金融企業(yè)等未預(yù)提部分）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、計(jì)提長(zhǎng)期借款利息

　　（1）到期一次還本付息的

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

　　　　貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息

　　到期支付利息和本金時(shí)

　　借：長(zhǎng)期借款——本金

　　　　長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息

　　　　貸：銀行存款

　　（2）分期計(jì)提并支付利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　分期支付利息時(shí)

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　到期支付本金時(shí)

　　借：長(zhǎng)期借款——本金

　　　　貸：銀行存款

　　長(zhǎng)期借款和短期借款的區(qū)別

　　1、長(zhǎng)期借款是指償還期在一年以上或者超過(guò)一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的債務(wù)，主要包括長(zhǎng)期借款、公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款和其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目。短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣(mài)方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。

　　2、長(zhǎng)期借款因?yàn)榻杩钇谙薇容^長(zhǎng)等原因，利率高。短期借款最大的優(yōu)勢(shì)是利率低，許多經(jīng)營(yíng)形式尚可的A股公司熱衷短期借款，并通過(guò)不斷的滾動(dòng)還款實(shí)現(xiàn)了實(shí)際上低利率長(zhǎng)期使用借款的效果。

　　3、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響不同，企業(yè)為此承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。長(zhǎng)期借款時(shí)間可以多達(dá)十幾年甚至更長(zhǎng)的時(shí)間，在這期間的變化太多，借款機(jī)構(gòu)所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)自然要大很多。但是短期借款期限短，所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)要低。

　　附加稅指隨正稅按照一定比例征收的稅。企業(yè)發(fā)生計(jì)提附加稅的業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員一般將計(jì)提的附加稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、稅金及附加等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　實(shí)際繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　計(jì)提工資、社保是會(huì)計(jì)工作中相對(duì)重要的一部分，一般通過(guò)管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄　    

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　　（1）計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　銷售費(fèi)用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　（2）計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無(wú)形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　固定資產(chǎn)要定期計(jì)提折舊，電腦歸屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，計(jì)提的電腦折舊一般設(shè)置固定資產(chǎn)等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提電腦折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　購(gòu)買(mǎi)時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括建筑物、房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于損益類科目，借方表示管理費(fèi)用的發(fā)生，貸方表示沖減管理費(fèi)用和期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用本期發(fā)生額到本年利潤(rùn)賬戶。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)所需要的費(fèi)用，最主要來(lái)源于按每月全部職工工資總額的2%撥交的經(jīng)費(fèi)，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　       制造費(fèi)用(車間管理人員)

　　       管理費(fèi)用(行政管理人員)

　       　銷售費(fèi)用(銷售人員)

　          在建工程(基建人員)

　　       研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源

　　1、工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)

　　2、行政方面撥交的經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按上月份全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交當(dāng)月份的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　3、工會(huì)所屬的企業(yè)、事業(yè)上繳的收入。

　　4、人民政府的補(bǔ)助。

　　5、其他收入，例如上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)貼或者銀行存款的利息收入。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　工資薪金達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)就需要繳納個(gè)人所得稅，一般來(lái)說(shuō)個(gè)稅是由發(fā)放工資的企業(yè)進(jìn)行代扣代繳，那么企業(yè)計(jì)提繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

　　3、繳納個(gè)稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

　　工資、薪金所得超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)就要繳納稅款，實(shí)行按月計(jì)征，扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人要在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，注意不要超時(shí)，并且要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)計(jì)提工資時(shí)，財(cái)會(huì)人員一般通過(guò)“生產(chǎn)成本”“應(yīng)付職工薪酬”“制造費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　工資計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

              管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　       　研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或是補(bǔ)償，職工薪酬包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利，企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

        企業(yè)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來(lái)核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、非貨幣性福利、帶薪缺勤、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　計(jì)提折舊是企業(yè)財(cái)會(huì)人員在處理時(shí)預(yù)先計(jì)入了某些已經(jīng)發(fā)生、但是還未實(shí)際支付的折舊費(fèi)用。在計(jì)提累計(jì)折舊時(shí)，一般設(shè)置“累計(jì)折舊”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提累計(jì)折舊的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：制造費(fèi)用（用于生產(chǎn)車間）

　　　　管理費(fèi)用（用于行政管理部門(mén)）

　　　　銷售費(fèi)用（用于銷售部門(mén)）

　　　　在建工程（用于工程建設(shè)）

　　　　研發(fā)支出（用于項(xiàng)目研發(fā)）

　　　　其他業(yè)務(wù)成本（用于經(jīng)營(yíng)出租）

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　2、清理固定資產(chǎn)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計(jì)折舊

　　　　固定資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　累計(jì)折舊是什么？

　　累計(jì)折舊是資產(chǎn)類賬戶，屬于“固定資產(chǎn)”的調(diào)整科目，核算企業(yè)在報(bào)告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn)：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

　　其他業(yè)務(wù)成本是什么？

　　含義：企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。

　　主要包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　借貸方向：其他業(yè)務(wù)成本是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　企業(yè)財(cái)會(huì)人員在計(jì)提個(gè)稅時(shí)，一般通過(guò)管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目來(lái)核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實(shí)際發(fā)放時(shí):

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　3、上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　保修費(fèi)用指的是質(zhì)保期內(nèi)的售后服務(wù)，售后服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用通常計(jì)入銷售費(fèi)用科目中，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提保修費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銷售費(fèi)用—保修費(fèi)用

　　　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　銷售費(fèi)用科目是什么？

　　銷售費(fèi)用，指的是企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括：

　　1、企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等

　　2、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。

　　3、企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　預(yù)計(jì)負(fù)債科目是什么？

　　預(yù)計(jì)負(fù)債是指根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。