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　　企業在日常經營過程中，一般會租入辦公場所，計提房租時可以通過預付賬款等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　計提房租的會計分錄

　　（1）承租方，

　　預交租金時：

　　借：預付賬款-房租

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　按月分攤：

　　借：管理費用-房租

　　　　貸：預付賬款-房租

　　（2）出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業務收入

　　借：其他業務成本

　　　　貸：累計折舊

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等，也是公司債權的組成部分。

　　其他業務成本是什么？

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　其他業務收入是什么？

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　企業計提工資時，財會人員一般通過“生產成本”“應付職工薪酬”“制造費用”等科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　工資計提的會計分錄

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

              管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　       　研發支出(從事研發活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或是補償，職工薪酬包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

        企業設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、非貨幣性福利、帶薪缺勤、工會經費和職工教育經費、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　固定資產要定期計提折舊，電腦歸屬于企業的固定資產，計提的電腦折舊一般設置固定資產等科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　計提電腦折舊的會計分錄

　　購買時

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　計提時

　　借：管理費用

　　　　貸：累計折舊

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。固定資產包括建筑物、房屋、機器、機械、運輸工具、其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。

　　管理費用包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、董事會費、訴訟費、工會經費、業務招待費、土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方表示管理費用的發生，貸方表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　企業的銀行存款主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　稅費是政府為了提供公共服務及公共財產，依照法律規定對個人或民間企業(法人)無償征收貨幣或資源的總稱，當會計人員碰到計提稅費處理時，會計分錄該如何編制？

　　計提稅費的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　2、支付時：

　　借：應交稅費——應交城建稅

　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　結轉應繳納的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　繳納稅費時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人應交稅費賬務處理怎么做？

　　1、憑借進項發票：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等

　　2、憑借銷項發票：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時，結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、結轉本月增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　4、繳上月稅費（銀行扣款）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　　　應交稅費——應交城建稅

　　　　應交稅費——應交教育稅附加

　　　　貸：銀行存款

　　企業的倉庫是需要考慮計提的折舊問題的。倉庫計提折舊時，應通過“累計折舊”科目進行核算，具體會計分錄是什么？

　　企業進行倉庫計提折舊的會計分錄

　　企業在進行倉庫計提折舊時的會計分錄為：

　　借：管理費用

　       　制造費用

　    　　銷售費用

　    　　貸：累計折舊

　　累計折舊是什么？

　　累計折舊屬于資產類的備抵調整賬戶。該科目核算企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。該科目貸方登記增加，借方登記減少，其余額一般在貸方。

　　如果企業的固定資產發生減值的情況，則需要計提相關的減值準備，相關的會計分錄為：

　　借：資產減值損失——固定資產減值損失

　    　　貸：固定資產減值準備

　　當企業在進行清理固定資產時的會計分錄為：

　　借：固定資產清理

    　　　固定資產減值準備

    　　　累計折舊

　    　　貸：固定資產

　　取得出售固定資產對應收入時分錄：

　　借：銀行存款/庫存現金

　    　　貸：固定資產清理

    　    　　　應交稅費——應交增值稅

　　若處置產生利得：

　　借：固定資產清理

    　　　貸：營業外收入——非流動性資產處置利得（或資產處置損益科目）

　　若處置實現損失：

　　借：營業外支出——非流動性資產處置損失（或資產處置損益科目）

　    　　貸：固定資產清理

　　對于計提房租的會計處理，一般計入“預付賬款”“銀行存款”“其他業務收入”等科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提房租的會計分錄

　　承租方

　　預交租金時：

　　借：預付賬款——房租

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　按月分攤：

　　借：管理費用——房租

　　　　貸：預付賬款——房租

　　出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　借：其他業務成本

　　　　貸：累計折舊

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是其他業務成本？

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也構成其他業務成本。

　　企業發生對外提供擔保或未決訴訟業務時，一般會產生預計負債。預計負債屬于負債類科目，計提預計負債時，如何做會計分錄？

　　計提預計負債的會計分錄是什么？

　　1、未決訴訟或未決仲裁

　　借：管理費用——訴訟費

　　       營業外支出——罰息支出

　       　貸：預計負債——未決訴訟

　　2、債務擔保

　　借：營業外支出(擔保損失)

　          貸：預計負債

　　3、產品質量保證

　　借：銷售費用

　　       貸：預計負債

　　預計負債是什么？

　　預計負債指的是因為或有事項等相關準則可能產生的負債，主要包括對外提供擔保、產品質量保證、未決訴訟、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。

　　根據或有事項準則的規定，與或有事項相關的義務同時符合以下三個條件的，企業應將其確認為負債：

　　1、該義務是企業承擔的現時義務;

　　2、該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業，這里的“很可能”指發生的可能性為“大于50%，但小于或等于95%”;

　　3、該義務的金額能夠可靠地計量。

　　預計負債屬于哪類科目？

　　預計負債屬負債類科目，貸方增加，借方減少。預計負債一般反映的是企業未來將要承擔的現時義務。

　　企業經營發展過程中，應按現行稅法規定按時交稅。一般月底計提稅金時，應如何編制會計分錄？

　　月底計提稅金分錄

　　首先我們應該確定計提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計提增值稅會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　計提附加稅費分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費附加

　　       稅金及附加-地方教育費附加

　　       貸：應交稅費-城建稅

　　              應交稅費-教育費附加

　　              應交稅費-地方教育費附加

　　附加稅，正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。

　　(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　地方稅，即由地方政府征收的稅。計提地稅時，一般通過稅金及附加科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　計提地稅如何做賬？

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等(注：沒有增值稅、企業所得稅、個人所得稅)

　　地方稅是“中央稅”的對稱。由地方政府征收的稅。它屬于地方財政的固定預算收入。

　　地方稅一般有：城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、契稅等。

　　稅金及附加核算內容

　　全面試行“營業稅改征增值稅”后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。

　　稅金及附加核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　住房公積金屬于企業成本費用性質的開支，對于職工個人承擔的住房公積金，一般由所在企業從其每月工資中代扣代繳。計提住房公積金時，應如何編制會計分錄？

　　計提住房公積金賬務處理

　　計提住房公積金：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       銷售費用——住房公積金

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金

　　支付住房公積金：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金

　　       其他應付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款

　　住房公積金如何理解？

　　住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

　　1、住房公積金只在城鎮建立，農村不建立住房公積金制度。

　　2、只針對在職職工建立住房公積金制度，對于無工作的城鎮居民、離職退休職工，不實行住房公積金制度。

　　3、住房公積金由職工所在單位繳存和職工個人繳存兩部分組成。職工個人繳存部分由單位代扣代繳。

　　4、住房公積金繳存的長期性。一經建立住房公積金制度，企業在職工在職期間必須不間斷地按規定為職工繳存住房公積金，除職工離職退休或發生《住房公積金管理條例》規定的其他情形外，不得中止和中斷。

　　5、住房公積金是職工按規定存儲起來的、專項用于住房消費支出的個人住房儲金，具有積累性和專用性兩個特征：

　　一是住房公積金具有積累性，即住房公積金不屬于職工工資的組成部分，不以現金形式發放，并且必須存入住房公積金管理中心在受委托銀行開設的專戶內，實行專戶管理。

　　二是住房公積金專用性，住房公積金實行專款專用，存儲期間只能按規定用于購、建、大修自住住房，或用于房租支出。

　　企業對于一些可能無法收回的應收款項，一般設置“壞賬準備”賬戶進行核算。壞賬準備屬于備抵賬戶，計提壞賬準備時怎么做會計分錄？

　　計提壞賬準備會計分錄

　　1、計提壞賬準備時：

　　借：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　2、沖減多計提的壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　3、發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　4、已確認壞賬損失的應收款項之后又收回時：

　　借：應收賬款/其他應收款

　　       貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款/其他應收款

　　5、又或者按照實際收回的金額：

　　借：銀行存款

　　      貸：壞賬準備

　　壞賬和壞賬損失的相關知識

　　壞賬是指企業無法收回或幾乎不可能收回的應收款項，壞賬損失是指由于實際發生壞賬而產生的損失。根據國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）文件：

　　第二十二條 企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：

　　（一）相關事項合同、協議或說明；

　　（二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；

　　（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書；

　　（四）屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明；

　　（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

　　（六）屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明；

　　（七）屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

　　第二十三條 企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

　　第二十四條 企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

計提壞賬準備我們也說過很多次了，那么計提壞賬準備的會計分錄，你了解多少了呢，如果不了解，那就和會計網一起來學習吧。

接下來我們就看看，計提壞賬準備的會計分錄

1、計提壞賬準備

借：資產減值損失——計提的壞賬準備

貸：壞賬準備

2、發生壞賬時

借：壞賬準備

貸：應收賬款---xx單位

3、壞賬準備多了做沖回

借：壞賬準備

貸：資產減值損失——計提的壞賬準備<

4、轉銷的壞賬又收回

借：應收賬款---xx單位

貸：壞賬準備

借：銀行存款

貸：應收賬款---xx單位

壞賬準備的轉銷和核銷的會計分錄

1、實際發生壞賬時，核銷

借：壞賬準備

貸：應收賬款

2、款項可以收回時，轉銷

有兩種方法

借：銀行存款/庫存現金

貸：壞賬準備

轉銷時，也可以分開核算

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：應收賬款/壞賬準備

壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法

以上就是有關計提壞賬準備的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識點，請多多關注會計網！

壞賬準備屬于什么科目？賬務處理怎么做？