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其他貨幣資金包括哪些具體的內容呢？相關的會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來看看吧！

其他貨幣資金包括哪些內容？

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款

其他貨幣資金相關的會計分錄

1、外埠存款，指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、銀行匯票存款，企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

3、銀行本票存款，企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項，本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

4、在途貨幣資金，企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處于在途的資金

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

5、信用證存款，采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項

借：其他貨幣資金－信用證保證金

貸：銀行存款

6、信用卡存款，指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

借：其他貨幣資金—信用卡存款

貸：銀行存款

以上就是有關其他貨幣資金的一些相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　信用證保證金可以理解為企業為取得信用證而存入銀行的保證金，企業繳納保證金時，應通過“其他貨幣資金”科目進行相關的賬務處理。

　　信用證保證金怎么做賬？

　　信用證保證金又稱信用證保證金存款，是指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。根據開證行交來的信用證來單通知書及有關單據列明的金額，借記“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”。

　　1、繳納保證金時：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業接到開證行供貨單位信用證、結算憑證及發票賬單時：

　　借：原材料等(根據業務及發票內容計入對應科目)

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金余額轉回開戶行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金”屬于資產類科目。為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　企業繳納銀行保函費時，應計入“其他貨幣資金”科目核算，支付銀行保函費手續費時，應計入財務費用——手續費用科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　銀行保函費如何做賬？

　　1.企業繳納銀行保函費，會計分錄為：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　       　貸：銀行存款

　　2.企業支付銀行保函費手續費用時，會計分錄為：

　　借：財務費用——手續費用

　　       貸：銀行存款

　　3.銀行保函費發生利息收入，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用——利息收入(紅字)

　　銀行保函是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。

　　其他貨幣資金包括什么內容？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　外埠存款屬于其他貨幣資金的核算范疇，企業發生外埠存款業務時，可計入外埠存款科目進行相關的賬務處理。

　　外埠存款如何做賬？

　　外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。對于外埠存款的賬務處理，通過以下案例詳細說明：

　　甲企業派采購員到異地采購原材料，8月10日企業委托開戶銀行匯款100000元到采購地設立采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯。企業編制有關會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

　　       貸：銀行存款 100000

　　8月20日，采購員上交從采購專戶付款購入材料的有關憑證，增值稅專用發票上的原材料價款為80000元，增值稅稅額為13600元，有關會計分錄如下：

　　借：原材料 80000

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 13600

　　       貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

　　8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結余款項已經轉回，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款 6400

              貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　公司使用支付寶轉賬時，可通過他貨幣資金—支付寶科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　支付寶轉賬會計分錄

　　1、當公司使用支付寶進行轉賬購買辦公用品時，對應會計分錄：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：其他貨幣資金—支付寶

　　2、當公司支付寶收到相關銷售款時，有關會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—支付寶

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

　　3、當公司使用支付寶進行提現時，對應會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—支付寶

　　其他貨幣資金包括什么內容？

　　其他貨幣資金是指企業擁有的除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　具體包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　信用證由于銀行開具，它是一種信用媒介，對促進貿易發展起著積極作用。企業開具信用證時，如何做賬？

　　開具信用證如何做賬？

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，賬務處理：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　       貸：銀行存款

　　2、根據開證行交來的“信用證來單通知書“及有關單據支付貨款時，賬務處理：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉回開戶銀行時，賬務處理.

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　4、假如沒發生支付業務

　　(1)到期信用證存款轉回開戶行時

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款

　　              財務費用——利息收入

　　(2)結轉財務費用時

　　借：財務費用——利息收入

　　       貸：本年利潤

　　信用證：是指銀行根據進口人(買方)的請求，開給出口人(賣方)的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。

　　信用證作為一種信用媒介，由銀行審核出具，可以極大的促進貿易的開展，在買賣雙方沒有足夠信任時，信用證的出現就可以解決買賣雙方的顧慮，讓貿易得以完成。

　　其他貨幣資金核算內容

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　如今，無論是作為商家還是消費者，都會傾向選擇微信支付的方式進行交易。微信支付時取得電子發票，相應的會計分錄怎么做？

　　微信支付取得電子發票的分錄處理

　　微信支付需要根據實際業務來確認對應的分錄。如果是支付的貨款，則根據電子發票的內容：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費-應交增值稅

　　       貸：其他貨幣資金-微信(公司自己的微信賬戶支付)

　　              其他應付款-XX員工(其他個人賬戶，代公司支付)

　　微信提現手續費分錄

　　微信提現的手續費應當計入財務費用-手續費科目。會計分錄如下：

　　借：財務費用-手續費

　       　貸：銀行存款

　　使用微信提現，每次提現之后，其操作頁面下方都會顯示本次提現所扣取的手續費用。如果你想記賬，這時候就可以采用表格的方式，將其記錄下來，為后面匯總提供方便。

　　其他貨幣資金核算內容

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　除了現金、銀行存款以外的其他資金被稱為其他貨幣資金。企業使用其他貨幣資金結算時，可以計入管理費用、銷售費用等科目進行核算，相關的賬務處理怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄怎么寫？

　　1、當去銀行辦理相關的業務時，分錄如下：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業用其他貨幣資金進行支付結算時，分錄如下：

　　借：原材料/材料采購/管理費用/銷售費用

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、支付結算后，剩下的其他貨幣資金余款會被退回，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　（1）外埠存款

　　外埠存款指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶。

　?。?）銀行本票存款

　　企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應當根據銀行蓋章退回的申請書存根聯進行賬務處理。

　　（3）信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。

　　（4）信用卡存款

　　企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。企業申領信用卡，按規定填制申請表，并按銀行要求交存備用金。銀行開立信用卡存款賬戶。發給信用卡。企業根據銀行蓋章退回的交存備用金的進賬單

　　在企業日常運營的過程中，會碰到很多使用保證金的情況，對于定期的保證金到期，會計人員該如何編制會計分錄？

　　定期保證金到期的會計分錄

　　1、如果是企業再進行銀行貸款需要時的保證金：

　　(1)企業在以前年度就進行支付時：

　　借：其他應收款——貸款保證金

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業現在進行收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——貸款保證金

　　2、如果企業是銀行承兌匯票的保證金：

　　（1）企業在進行存入保證金時：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　       貸：銀行存款

　?。?）企業在取得承兌時不必做分錄，只在臨時備查簿中登記時：

　　企業將承兌款項交付給對方時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅)

　　       貸：應付票據

　　企業的承兌款項到期時：

　　借：應付票據

　　       貸：銀行存款

　　企業同時收到銀行退還的保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——保證金

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

　　企業經營過程中，銷售商品或購進產品時，經常會使用支付寶進行收付款。對于支付寶收付款業務，一般設置其他貨幣資金科目核算，相應的賬務處理是什么？

　　支付寶收付款如何做賬？

　　1、銷售商品收到支付寶轉賬時：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、錢轉入支付寶，會計分錄：

　　借：其他幣貨資金——支付寶

　　       貸：銀行存款

　　3、收到支付寶的錢后提現，超過額度需要支付手續費，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       財務費用——手續費

　　       貸：其他幣貨資金——支付寶

　　4、購物時用支付寶付款，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他幣貨資金——支付寶

　　使用支付寶、微信應如何入賬？

　　如果通過微信和支付寶轉賬，可以把轉賬的頁面截圖打印出來最好附上說明，則可以進行入賬處理。

　　企業通過微信、支付寶實現的收付款可以通過其他貨幣資金這一科目核算，在這一科目下設置二級科目“其他貨幣資金——微信或者其他貨幣資金——支付寶”。

　　其他貨幣資金是什么意思？

　　“其他貨幣資金”本身即為資產類科目。它是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其中外埠存款是指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項;銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項;銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項;信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項;信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項。

　　當今使用信用卡的頻率是越來越高，一般情況下中小企業中支付貨款的時候，由于流動資金不多就會使用信用卡進行支付費用，那么使用信用卡付貨款的會計分錄應該怎么做？

　　使用信用卡支付貨款的會計分錄

　　借：其他貨幣資金——信用卡存款

　　       貸：銀行存款

　　其他貨幣資金科目是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　企業通常設置“其他貨幣資金”核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業從國外進口材料時，一般會涉及貨物成本、關稅、增值稅以及對應的代理費等等知識，對于以上項目的具體會計分錄應當怎么做？

　　國外進口材料會計分錄

　　進口的關稅，應當計入材料成本中，進口增值稅和國內購進貨物一樣，記到應交稅費——應交增值稅（進項稅額）中，對于代理費，應當計入到材料的成本中。具體的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款(含代理費、關稅)

　　從國外進口原材料采用信用證方式付款的會計分錄

　　銀行開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　企業收到信用證結算憑證以及對應發票賬單時：

　　借：物資采購

　　       應交稅費──應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他貨幣資金──信用證保證金

　　退回未用完信用證保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　信用證是指由銀行依照申請人的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三者(即受益人)或其指定方進行付款的一種書面文件。信用證是銀行有條件保證付款的證書，也是國際貿易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式，買方會先將貨款交存至銀行，再由銀行進行信用證的開立，然后通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方則按合同和信用證規定的條款發貨，銀行代買方付款。

　　國內信用證，簡稱信用證，是適用于國內貿易的一種支付結算方式，是開證銀行依照申請人的申請向受益人開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。對于國內信用證，應如何做會計分錄？

　　國內信用證的會計分錄

　　企業向銀行申請開出信用證，用于支付供貨單位的購貨款項。

　　根據開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用證存款，

　　       貸：銀行存款

　　支付開證手續費：

　　借：財務費用

　　       貸：庫存現金/銀行存款等，

　　企業在收到供貨單位信用證結算憑證、以及所附發票賬單，并經過核對無誤后，其具體的會計分錄如下：

　　借：在途物資

　       　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　企業收到沒有用完的信用證存款余額時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　國內信用證可以支取現金嗎？

　　國內信用證只可以用于轉款結算，不可以支取現金。在我國信用證是不可撤銷的。在有效期內，沒有經過信用證有關當事人的同意，開證的銀行不可以撤銷或者修改該證。申請信用證需要去銀行辦理，并且需要繳納開證金額20%的保證金。

　　隨著社會的發展，現在大部分的企業對支付寶的使用都非常頻繁，對于支付寶企業認證相關的費用支出，應如何做會計分錄？

　　支付寶企業認證費用的會計分錄

　　1、對于支付寶企業認證費用，可計入其他貨幣資金科目核算：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：銀行存款

　　2、或者將企業資格認證費計入管理費用科目核算：

　　借：管理費用——認證費

　　　　貸：銀行存款

　　3、若企業只是為了宣傳自己的企業形象、企業文化：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　4、若企業以推廣企業的相關的產品為主：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　其他貨幣資金包括哪些內容？

　　其他貨幣資金包括有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。其中外埠存款是指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項。

　　回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應賬戶的憑據。支付業務付款回單時，可計入應收賬款科目核算，具體會計分錄是什么？

　　支付業務付款回單會計分錄

　　付款時也有回單的，如果公司有使用網上銀行付款時，銀行將款打到對方賬戶后會有一張銀行出具的回單，證明款已經打給對方了。

　　舉個例子，如果是支付購貨款做：

　　借：應付賬款——xx單位

　　       貸：銀行存款

　　如果是支付寶電子回單：

　　1、當發生業務時，會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　               應交稅費——應交增值稅

　　2、支付寶收到錢后，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：應收賬款

　　3、收到支付寶的錢后，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。在資產負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項;銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項;銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項;信用證存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;在途貨幣資金是企業與其所屬中單位或上級的匯解款項。

　　企業因經營需要向銀行申請開立信用證，取得的信用證可計入其他貨幣資金科目、銀行存款科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　開出信用證賬務處理

　　1、向銀行申請開立信用證，交納保證金，取得信用證時，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、根據開證行交來的“信用證來單通知書”及有關單據支付貨款時，會計分錄：

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　3、將未用完的信用證存款余額轉回開戶銀行時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金--信用證保證金存款

　　銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續地反映和監督銀行存款的收支和結存情況，企業應當設置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　其他貨幣資金是什么意思？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　信用證是什么意思？

　　信用證是指銀行根據進口人的請求，開給出口人的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。在信用證內，銀行授權出口人在符合信用證所規定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開具不得超過規定金額的匯票，并按規定隨附裝運單據，按期在指定地點收取貨款。在國際貿易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發貨；賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。

　　信用證就是交易雙方列明交易事項與條款要求，由銀行居中做擔保，賣方拿到信用證后，按信用證的要求交貨并將所有單證交給銀行，就能順利拿到貨款。那么企業在交納信用證保證金時，應如何做賬務處理？

　　信用證保證金的會計分錄

　　1.開出信用證時：

　　借：其他貨幣資金--信用證保證金

　　       貸：銀行存款

　　2.報銷時：

　　借：原材料/固定資產

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　3.余額轉回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金--信用證保證金

　　什么是信用證保證金？

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，它是指企業采用專門的信用證存入款項而去開展經濟業務的一種結算方式。企業向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯退回給企業進行賬務處理。信用證開證保證金、銀行承兌匯票保證金、預收貸款保證都是保證金常見的三種類型。

　　但是信用證不能支取現金，只能轉賬，同時也不可以注銷撤銷。公司的資金往來一律從基本戶走賬。信用證是以人民幣計價的跟單信用證，而信用卡存款則指的是企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　例如：甲公司于2020年8月24日向銀行申領信用卡，向銀行交存50 000元；2020年9月10日，該公司用信用卡支付購書款3000元，增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為270元。

　　甲公司應編制如下會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——信用卡 50000

　　       貸：銀行存款 50000

　　借：管理費用 3000

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 270

　       　貸：其他貨幣資金——信用卡 3270

　　定期存款是指企業將錢存在銀行一段期限后，銀行會返回本金加上利息所得的金額。一般來說定期的利息會比較高，但是在存放期間，本金無法支取。那么對于企業對公賬戶定期存款的會計分錄該怎么做？

　　企業對公賬戶定期存款會計分錄

　　1、企業在進行存定期存款的時候的相關的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉出戶

　　2、企業在進行到期收回相關的利息的時候的相關的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財務費用--利息

　　              銀行存款--定期戶

　　什么是銀行存款？

　　是指企業儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一個企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是其他貨幣資金？

　　是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款，具體的會計分錄怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄

　　1、企業的相關的外埠存款，指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業的相關的銀行匯票存款，企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項的，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　3、銀行本票存款，企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項，本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業的相關的信用證存款，采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業的相關的信用卡存款，指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用卡存款

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業的相關的存出投資款，指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的款項，相關的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款和其他貨幣資金的區別

　　銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　存入保證金科目是金融共用的負債類科目，借方表示減少，反映歸還保證金；貸方則表示增加，反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額，則表示企業接受存入但尚未返還的保證金。

存入保證金核算什么內容

　　1、存入保證金科目核算企業（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔保保證金等。

　　2、存入保證金科目可按客戶進行明細核算。

存入保證金會計分錄

　　1、收到存入的保證金，編制以下會計分錄：

　　借：銀行存款（存放中央銀行款項或應付分保賬款）

　　　　貸：存入保證金

　　2、向客戶歸還保證金，分錄如下：

　　借：存入保證金

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項或應付分保賬款）

　　3、資產負債表日，根據存入保證金利息費用，做以下分錄：

　　借：財務費用

　　　　利息支出

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項）

存入保證金的內容

　　存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔保保證金四類，具體介紹如下：

　　1、信用證保證金

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，是指企業采用專門的信用證存入款項而去開展經濟業務的一種結算方式。企業向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯退回給企業進行賬務處理。

　　2、承兌匯票保證金

　　匯票保證金是指向銀行申請開具承兌匯票時，銀行相關部門對商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額，根據乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到80%。值得注意的是，保證金不一定是現金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現。

　　3、保函保證金

　　保函保證金是指針對銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。

　　4、擔保保證金

　　擔保保證金是指為了擔保債權實現所支付的保證金。擔保是一種承諾，是對擔保人和被擔保人行為的一種約束。擔保一般發生在經濟行為中，如被擔保人到時不履行承諾，一般由擔保人代被擔保人先行履行承諾。擔保一般有口頭擔保和書面擔保。