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　　企業在生產經營活動中，銷售和購買是相互的，當企業在購買貨物時，對于供應商直接發貨的情況應該如何做會計分錄？

　　供應商直接發貨的會計分錄

　　企業購進時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　供應商直接發貨給客戶時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。比如銷售商品，收到款項的賬務處理是，借記銀行存款科目，貸記主營業務收入科目，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入；企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　供應商為了加大銷量，會對銷售物品進行返利的折扣，對于購買方，這些返利可以沖貨款，核算時可以計入銷售費用科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　供應商銷售返利的會計分錄

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　銷售費用

　　　　貸：主營業務收入

　　或

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　收到貨款的會計分錄

　　1、如果之前按已經做銷售處理，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：應收賬款

　　2、如果還沒有做銷售處理，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入，如制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　企業因經營需要購進貨物，預付供應商貨款時，可通過預付賬款科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　預付供應商貨款分錄

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。

　　對于購貨企業而言，預付賬款是一項流動資產，屬于會計要素中的資產。

　　供應商收到貨款的會計分錄

　　1、收到以前的貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——XX

　　2、收到提前預付來的貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款——XX

　　3、收到當期的貨款并附著發票：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　預收賬款和應收賬款有什么區別？

　　1、應收賬款是資產類科目。

　　應收賬款指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。

　　2、預收賬款是負債類科目。

　　預收賬款指企業按照合同規定，向購貨單位預先收取的款項。企業在發貨前預收的貨款，應作為企業的一項負債。

　　3、應收賬款核算符合銷售商品，提供勞務收入確認條件的所產生的債權，對債權人來說是一項資產。

　　4、預收賬款核算企業銷售商品，提供勞務根據合同協議約定預先收取的定金或預付款，對收款的企業來說，是一項負債。

　　企業與其他供應商合作時，違反合同的，必須按照合同約定的違約金進行賠償。當企業收到供應商違約所得的罰款收入時，該如何做會計分錄？

　　收到供應商違約罰款收入的會計錄入

　　對違約的處罰為非營業收入，會計記錄如下：

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：營業外收入-罰款收入

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入是指與企業的生產經營活動沒有直接關系的各種收入。它是除企業營業執照中規定的主要業務和其他附屬業務以外的一切收入，為非營業收入。它不符合收入的定義，而是一種直接計入當期損益的“收益”。賬務處理上，營業外收入科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業可按照營業外收入對應項目對該科目進行明細核算。期末，則將營業外收入科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業儲存在銀行的款項，也是企業貨幣資金的組成部分。銀行存款科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。在賬務處理中，而對于銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，則在對“其他貨幣資金”科目核算。

　　如何處理我公司供應商因違約而收到的違約金？

　　因供方不履行合同而收到的企業違約金屬于企業所得稅的應納稅所得額，計入當年應納稅所得額總額計算并繳納企業所得稅，在會計處理中計入非營業收入。

　　會計人員碰到供應商返利的經濟業務時，通常計入“銷售費用”“主營業務成本”等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　收到供應商返利的會計分錄

　　1、對于支付銷售返利方來說：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

　　2、對收到銷售返利方來說：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：主營業務成本

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是主營業務成本？

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　企業少付給供應商的貨款，可以通過“應付賬款”、“銀行存款”、“應收賬款”等科目進行核算。其具體的會計分錄是什么？

　　少付供應商貨款應怎么做賬？

　　1、少付的應付賬款的賬務處理是：

　　（1）繼續支付給供應商的應付款的賬務處理：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　（2）查明確實無需支付了的應付賬款的賬務處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　2、少收的貨款賬務處理

　　（1）向客戶追回少收的應收賬款的賬務處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　（2）對于確實收不回的應收賬款，確認壞賬準備的賬務處理：

　　借：資產減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　計提壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　付給供應商貨款怎么入賬？

　　付給供應商貨款會計分錄分兩種情況：

　　第一種，如果現貨付賬：

　　借：庫存商品或原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　第二種情況，如果賒購付款：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款屬于負債類科目。該科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款。如果余額在借方的話，則反映預付的款項。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。應收賬款的明細科目，應該按照往來單位或個人來設置。應收賬款在借方，貸方通常記錄應收賬款減少或預收賬款增加內容。

　　公司經營過程中，購進貨物發生質量問題的，可要求商家支付質量賠償款。收到供應商質量賠償款時，如何做會計分錄？

　　收到供應商質量賠償款分錄

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　實務中也有沖減存貨成本。

　　不過要區分賠償費用的性質，如果是違反購銷合同等支付的賠償費用，一般分別記入“管理費用”或“銷售費用”等會計科目，

　　與生產經營無關的賠償費用，一般應記入“營業外支出”科目。按財務制度規定，賠償費用進“營業外科目”。

　　但根據稅法規定，在申報企業所得稅時，應在申報表中將賠償費用調增應納稅所得額，不允許稅前扣除。

　　營業外收入是指企業確認的與其日常活動無直接關系的各項利得，主要包括非流動資產處置利得、政府補助、盤盈(現金)利得、捐贈利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、確實無法支付的應付賬款等。

　　支付賠償款分錄

　　借：營業外支出

　　       貸：銀行存款

　　營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關系的各項支出，包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等，是企業財務中很重要的一個指標。

　　現實生活中，企業外購貨物時一般會提供裝卸服務。向供應商提供裝卸服務的會計分錄該怎么做？

　　采購方向供應商提供裝卸服務的會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(銷項)

　　             其他業務收入

　　不收費：

　　借：銷售費用

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(銷項)

　　              其他業務收入

　　應收賬款核算內容主要包括：應收賬款、應收票據、預付款項、應收股利、應收利息、應收補貼款、其他應收款等。特指企業在經營過程中形成的各種債權。

　　其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入，核算企業根據收入準則確認的除主營業務以外的其他經營活動實現的收入。

　　出租固定資產、出租投資性房地產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務、用材料進行非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務重組等實現的收入均屬于其他業務收入。

　　裝卸費收入繳納印花稅嗎？

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)規定：“第二條 下列憑證為應納稅憑證：

　　1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

　　2.產權轉移書據;

　　3.營業賬簿;

　　4.權利、許可證照;

　　5.經財政部確定征稅的其他憑證。”

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)規定：“第十條 印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。”

　　綜上所述，裝卸服務不需要繳納印花稅。

　　公司經營發展過程中，付款給供應商時，可通過應付賬款科目進行會計核算，相關賬務處理該怎么做？

　　付款給供應商如何做賬？

　　1、從供應商處采購貨物時，確認貨物及應付賬款的金額，其分錄為：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　       　貸：應付賬款等

　　2、實際支付貨款給供應商時：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款等

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　收到供應商退回的貨款怎么做賬？

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　銷售商品發生退貨時會計處理，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目。

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　要是屬于平銷返利，實務建議開紅票。

　　企業在購買貨物時，有時會使用代金券進行抵扣貨款，可以減少支出，那么企業用代金券抵扣供應商貨款時，具體的賬務處理怎么做？

　　用代金券抵扣供應商貨款的會計分錄

　　首先，要視同購進，然后貨款間要互相進行抵扣。對于客戶那邊，是作視同銷售處理的，所以一般情況下，肯定會開具發票，相關的賬務處理如下：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（增值稅專用發票）

　　　　貸：應收賬款——xx客戶（抵消客戶前欠貨款）

　　發放福利時，視同外購貨物用于“個人消費”性質的發放：

　　作為福利發放時，進項稅不能進行抵扣：

　　１、普通發票的賬務處理

　　借：庫存商品

　　　　貸：應收賬款

　　借：應付職工薪酬——應付福利費

　　　　貸：庫存商品

　　２、增值發票的賬務處理

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應收賬款

　　借：應付職工薪酬——應付福利費

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　３、公司發放代金券，且無動用現金的賬務處理

　　借：銷售費用

　　　　貸：其他應付款——代金券

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金等。

　　企業生產經營過程中發生交易往來，如果收到了供應商贈送的樣品，那么怎么做賬務處理呢?這一會計實務知識非常實用，建議財務人員收藏!

　　收到供應商贈送的樣品怎么做賬務處理?

　　收到的贈送樣品，賬務處理如下：

　　借：庫存商品

　　借： 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　假設取得了增值稅進項稅票抵扣聯，則：

　　貸:營業外收入

　　假設沒有取得增值稅進項稅票抵扣聯，則：

　　借:庫存商品

　　貸:營業外收入

　　日后該收入應當和企業其他收入一起對企業所得稅進行繳納。

　　知識拓展：商品折扣的賬務處理

　　在此，詳細介紹商品折扣和現金折扣相關的賬務處理：

　　1、如果屬于商品折扣的情況，則應當從應付的商品款中直接進行扣除。按照折扣后的價格入賬即可。會計分錄具體如下：

　　借：原材料等(折扣后的金額)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(折扣后的金額*稅率)

　　貸：銀行存款

　　2、現金折扣也就是在供應商所規定的付款期限內進行付款后能夠享受到的一種折扣。根據應支付的金額進行入賬，在期限內進行付款后，所享受的折扣可用來沖減財務費用。增值稅能否沖減，則要根據與供應商的合同約定。如果合同規定折扣是不含有稅額的，則增值稅不能進行沖減。

　　購貨時：

　　借：原材料等(全價)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(全價*稅率)

　　貸：應付賬款

　　享受折扣后：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款(折扣后的金額)

　　財務費用(享受的折扣額)

　　對于銷售折扣、現金折扣、銷售折讓的區別，你能分得清嗎?