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　　企業在日常經營過程中，作為一名財務人員而言，在進行財務處理的過程中，必須要注意銀行匯票的相關問題，那么銀行匯票支付的會計分錄怎么寫？

　　支付銀行匯票的會計分錄

　　向銀行申請銀行匯票：

　　申請時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　取得匯票時：

　　借：應付票據

　　　　貸：其他應付款——辦理匯票

　　支付匯票給往來單位：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　匯票到期：

　　借：其他應付款——辦理匯票

　　　　銀行存款——匯票利息

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　　　財務費用——利息

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金指的是企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括但不僅限于外埠存款、信用證存款、銀行本票存款、存出投資款。

　　“其他貨幣資金”賬戶屬于資產類賬戶：

　　如果是增加其他貨幣資金：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　如果是減少其他貨幣資金：

　　借：交易性金融資產等有關科目

　　　　貸：其他貨幣資金

　　“其他貨幣資金”科目可按銀行匯票、銀行本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行設置明細賬戶，例如“銀行匯票”、“信用證保證金”等。

　　該賬戶的期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

　　銀行匯票是什么？

　　銀行匯票是由出票人簽發的，要求付款人在一定期限內或者見票時，向收款人或持票人無條件支付一定款項的票據。匯票是國際結算中使用最廣泛的一種信用工具。

　　因為因為匯票和支票在企業的日常經濟活動來往中是很常用，并且我國的信用體系還是不夠完善的，所以財務人員等相關業務人員需要清楚的區分他們之間的不同。

　　企業辦理銀行業務時，個別業務是需要支付手續費用的，該筆手續費應計入財務費用科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　支付銀行手續費的會計分錄

　　支付銀行手續費是計入財務費用科目中，具體分錄如下：

　　借：財務費用—銀行手續費

　　　　貸：銀行存款（銀行直接扣存款作為手續費的）

　　　　　　庫存現金（現金交費的）

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　財務費用包括哪些？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　支付銀行利息會計分錄

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　計提利息時

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　　　貸：應付利息

　　　　　　應付債券/長期借款——利息調整（可借可貸）

　　銀行手續費即使用銀行業務時所繳納的費用，許多企業的交易往來都需要通過銀行，發生銀行手續費業務時，應如何做會計分錄？

　　支付銀行手續費的賬務處理

　　借：財務費用—銀行手續費

　       　貸：銀行存款（銀行直接扣存款作為手續費的）

　　              庫存現金（現金交費的）

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括但不僅限于企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用中）、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

　　在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業發生的財務費用，并根據“財務費用”科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

      運雜費包括了運輸費、裝卸費、保險費等等，并且這些費用可計入產品成本中核算，用銀行存款支付運雜費時，賬務處理怎么做？

　　用銀行存款支付運雜費的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已經完成全部生產過程，驗收入庫并且合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產進倉的待售產品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設立明細科目，從而進行明細核算，如存放在本企業所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品。庫存商品明細賬一般采用數量金額式。

　　企業在銀行辦理相關業務時一般需要支付相應的手續費，可以通過財務費用等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　支付銀行手續費的會計分錄

　　借：財務費用—銀行手續費

　　　　貸：銀行存款（銀行直接扣存款作為手續費的）

　　　　　　庫存現金（現金交費的）

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　企業購買貨物的時候不僅可以使用現金或者銀行存款進行業務結算，還可以使用銀行承兌匯票來進行結算，那么用銀行承兌匯票支付貨款時，該如何做會計分錄？

　　用銀行承兌匯票支付貨款會計分錄

　　以銀行承兌匯票付款，不同情況的會計處理如下：

　　１、直接采購的材料，分別借記原材料和應交稅費，貸記應付票據。會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據

　　２．如付款在到期日之前，則借記應付賬款和貸記應付票據。會計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　收到銀行承兌匯票分錄

　　如果是收到貨款：

　　借：應收票據

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　如果是以前欠的貨款：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　承兌匯票到期后：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票如何理解？

　　銀行承兌匯票是商業匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票到期時，銀行具有見票即付的義務。票據最長期限為六個月，在票據期限內可以進行背書轉讓。

　　銀行承兌匯票一式三聯：第一聯為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存；第二聯為銀行承兌匯票正聯，是收款人開戶行隨委托收款結算憑證寄給付款行作借方憑證的附件，可用于背書轉讓；第三聯為存根聯，由簽發單位編制有關憑證。

　　企業在銀行辦理商業承兌匯票時貼現時所發生手的續費，通常計入“財務費用”“銀行存款”等科目，具體的會計分錄該怎么寫？

　　支付銀行手續費的會計分錄

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　期末，“財務費用”科目的余額結轉“本年利潤”科目后無余額。

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務費用

       財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業應按費用項目進行明細賬的設置。需要注意的是，企業籌建期間發生的利息支出，不通過“財務費用”科目核算，應計入開辦費；企業為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，則通過“在建工程”、“制造費用”等科目賬戶核算。

       本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　企業以銀行承兌匯票支付貨款時，應通過“應付票據”科目進行核算，應付票據屬于負債類科目，其貸方反映企業尚未到期的商業匯票的票面金額，具體的會計分錄該如何編制？

       銀行承兌匯票支付貨款的會計分錄

　　以銀行承兌匯票支付貨款的會計分錄為：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付票據

　　如果支付的是以前欠的購貨款，則會計分錄為：

　　借：應付賬款

　　       貸：應付票據

　　承兌匯票到期：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收票據

　　銀行承兌匯票是什么？

　　銀行承兌匯票是商業匯票的一種。它是由付款人委托銀行開據的一種延期支付票據，票據最長期限為六個月，到期銀行具有見票即付的義務；銀行承兌匯票在期限內可以進行背書轉讓。

　　商業匯票是什么？

　　商業匯票包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票和銀行承兌匯票區別

　　1.出票人不同：

　　銀行匯票的出票人是銀行，銀行承兌匯票的出票人是商業主體。

　　2.支付方式不同：

　　銀行匯票是付款人先把錢存入了銀行，付款人存入多少銀行就支付多少。銀行承兌匯票是即使付款人存入的錢不足以支付票面金額，銀行也會先對收款人足額支付，再向付款人追償。

　　3.承兌期限不同：

　　銀行匯票是見面即付，銀行承兌匯票則需要承兌。

　　企業經營發展過程中，若是沒有按時足額繳納稅款的，將會產生滯納金。如果是通過銀行存款支付稅款滯納金的，應如何編制會計分錄？

　　銀行存款支付稅款滯納金分錄

　　以銀行存款支付稅款滯納金時，做以下分錄：

　　借：營業外支出

　       　貸：銀行存款

　　營業外支出：指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出，主要包括罰款支出，捐贈支出，非常損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失等。根據現行稅法規定，因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

　　滯納金是什么？

　　滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項，是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一種措施。其計算公式為：應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰。

　　滯納天數為稅款滯納日至稅款實際繳納日之間的天數。也就是各期查補滯納稅款的滯納天數應等于實際應繳稅款期限屆滿的次日至實際繳納之日之間的天數。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　現在企業對外支付款項都是通過銀行轉賬，方便快捷，但是如果因為某些原因，款項被退回要怎么處理呢？會計網整理了有關支付出去的款項被退回的賬務處理內容，希望對大家有所幫助。

　　支付的款項被銀行退回的賬務處理

　　一、如果只涉及單一的往來科目，被退回的可做紅字分錄或做相反分錄

　　支付時：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　退回

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　二、如果涉及到其他情況比如購買存貨，沒有發生存貨的退回，

　　采購原材料

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　這種只需要對退回款項做賬務處理，沒有退貨，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　發生退貨

　　借 ：銀行存款

　　貸：原材料

　　退貨的賬務處理

　　退貨不是發生在資產負債表日后事項，直接沖減當期收入，沖回成本

　　借：應收帳款 (紅字)

　　貸：主營業務收入(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　例：甲公司于2020年4月10日經董事會批準對外報出2019年度的財務報告，于2020年2月15日完成2019年度的所得稅匯算清繳。2020年4月15日發生銷售的商品退回，此項銷售業務于2019年度發生，收到銷售額113000元(含稅價)，該商品已辦理入庫，成本為60000元，增值稅率為13%。假定甲公司2019年盈利，所得稅率為30%。2020年4月15日發生銷售退回時，發生在財務報告報出后，不屬于資產負債表日后事項，會計處理與稅務處理一致，因此沖減2020年4月份的銷售收入100000元[113000÷(1+13%)]，申報企業所得稅時不需要進行納稅調整。

　　會計處理為：

　　借：主營業務收入 100000

　　貸： 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)13000(紅字)

　　銀行存款 113000

　　同時沖減銷售成本：

　　借：庫存商品 60000

　　貸：主營業務成本 60000

　　企業需要通過廣告來加大產品的曝光度，所支出的相關費用稱為廣告費。當企業用銀行存款支付廣告費時一般設置銷售費用等科目進行核算，有關會計分錄如何編制？

　　用銀行存款支付廣告費會計分錄

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（有的話）

　　　　貸：銀行存款

　　期末時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用，屬于損益類會計科目。借方表示增加，貸方表示減少。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，現金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目，核算企業存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　企業在日常經營過程中會發生相應的辦公費用，當企業用銀行存款支付辦公費用時，相應的會計分錄怎么寫？

　　以銀行存款支付辦公費用的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各種管理費用，包括：

　　1、企業在籌建期間發生的開辦費;

　　2、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費，包括行政管理部門職工薪酬、辦公費和差旅費、業務招待費、工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等);

　　3、研究費用(研發支出——費用化支出);

　　4、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費;技術轉讓費、排污費等;

　　5、企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出。

　　管理費用的借貸方向

　　管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　企業在經營過程中都應當依法繳納相關稅費，如果不按時繳納就會產生相應的稅收滯納金，當企業以銀行存款的形式支付稅收滯納金時，具體的會計分錄怎么做？

　　以銀行存款支付稅收滯納金的會計分錄

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　什么是滯納金？

　　滯納金是指行政機關對不按期限履行金錢給付義務的相對人，課以新的金錢給付義務的方法。目的是促使其盡快履行義務，屬于行政強制執行中執行罰的一種具體形式。特征：適用于負有金錢給付義務。義務人超過規定期限不履行義務。可以反復為之，具體表現為按日加收。

　　營業外支出是什么？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務成本等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　借款利息的賬務處理一般用應付利息、短期借款、財務費用等會計科目進行核算，對于用銀行存款支付本月借款利息的會計分錄該怎么做？

　　用銀行存款支付本月借款利息的會計分錄

       1、企業借入的各種短期借款的賬務處理：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　2、資產負債表日按計算確定的短期借款和利息費用：

　　借：財務費用

　       　貸：銀行存款（直接支付的前提下）

　　　　　　應付利息（月末計提的情況下）

　　借：財務費用

　       　貸：應付利息

　　3、歸還借款時的賬務處理：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年或1年以下的各種款項。它一般是企業為了滿足正常生產經營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的。短期借款的債權人包括銀行和其他非銀行金融機構或其他單位和個人。

　　對于短期借款的核算包括有：第一，取得借款的核算（企業從銀行或其他金融機構借入款項時，應簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時間等）。第二，借款利息的核算。第三，歸還借款的核算。短期借款一般期限不長，通常在取得借款日，按取得的金額入賬。短期借款利息支出，是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費，應作為一項財務費用計入當期損益。由于利息支付的方式不同，其會計核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計收，或還本付息一次進行，但利息數額不大時，利息費用可直接計入當期損益；若短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，則可采用預提的方式按月預提、確認和費用。

　　對于企業簽訂的購銷合同，應按規定及時繳納印花稅。用銀行存款支付印花稅時，怎么做會計分錄？

　　用銀行存款支付印花稅的會計分錄是什么？

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　印花稅是以經濟活動和經濟交往中，書立、使用、領受應稅憑證的行為為征稅對象征收的一種稅。

　　應納稅額的計算：

　　定額稅率：應納稅額=憑證件數×固定稅額(5元)，適用范圍：其他營業賬簿權利、許可證照。

　　比例稅率：應納稅額=計稅金額×比例稅率，適用范圍：其他稅目。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。