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　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬區別在哪里?很多新手會計對于這一實務內容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內容非常重要，會計工作中一定會用得上!接下來就跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　新手會計必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區別

　　銀行存款總賬登記的內容是這個月匯總的金額，其借方填寫這個月總的借方發生額，貸方填寫這個月總的貸方發生額即可。但銀行存款日記賬的內容是對每一天發生的金額都進行登記。是比較明細的，即所填好的憑證每一筆已發生銀行存款的，都要登入現金存款日記賬。

　　銀行存款明細賬，是對每筆業務都進行相應記錄。月末的時候對借貸方月計數和累計數進行結出。但是銀行存款總賬，是以明細賬為依據的，只天當月的借貸方月計數，再進行累計。

　　出納人員必看：現金日記賬如何進行核對?

　　登記銀行存款日記賬注意事項是什么?

　　1、登記銀行存款日記賬的時候，需要及時登賬，應當做到日清月結，注意核對，賬錢是否相符。

　　2、每月至少一次與會計對現金進行核對。也就是定期核對現金。

　　3、定期到銀行拿相應的對賬單，完成銀行存款調節表，與銀行存款完成對賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個事項。

　　4、對于每筆報銷款項，應當對發票金額及真偽度進行核對，注意避免錯賬及假票狀況的出現。

　　5、假設日記賬登記錯誤，則應當在手工帳錯誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當于這個記錄已取消，對應正確的應當用藍筆在后面進行登記。

銀行存款的利息除了要做會計處理外，還要考慮到一個問題，銀行存款的利息到底要不要交稅？如果不太了解這方面的內容，那就和會計網一起來了解一下吧。

銀行存款利息的會計分錄怎么做？

一般來說我們做的會計分錄是這樣的

借：銀行存款

 貸：財務費用

這個會計分錄是符合了借貸相等的原則，但是細心的會計人會發現，這個會計分錄的余額在貸方，期末是沒辦法結轉的，所以有下列的幾種方法

（一）

借：銀行存款（藍字）

 貸：財務費用——利息收入（紅字）

（二）

手工帳一般是這么做的

1、發生財務費用的時候

借：銀行存款

 貸：財務費用——利息收入

2、期末結轉時

借：本年利潤（負數）

 貸：財務費用——利息收入

財務軟件一般是這么做的

1、發生財務費用時

借：銀行存款

財務費用——利息（負數）

2、期末結轉時

借：本年利潤（負數）

 貸：財務費用——利息收入（負數）

利息要不要交稅？

存款的利息要不要交稅，其實也要按照公司的性質來決定的，如果是一般類型的公司，那么是要交稅的，如果是非營利性的組織，是可以免稅的；如果是一般類型的公司，應該按照規定的所得稅稅率計算繳納企業所得稅，如果是非營利性的組織，那么孳生的利息收入應該作為企業所得稅的免稅收入。

以上就是有關銀行存款利息的會計分錄和存款利息是否要繳稅的問題，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

銀行利息月末結轉的賬務處理怎么做？

　　銀行存款利息收入會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。企業在銀行辦理存款業務時，都會產生一定的利息收入。本文就針對銀行存款收入會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用——利息收入(紅字)

　　銀行存款利息收入是否需要交稅?

　　答：由于利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，所以銀行存款利息應當計入應稅收入額，按照相關規定繳納企業所得稅。但如果單位屬于非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

　　收到銀行存款利息的會計分錄是什么?

　　收到銀行存款利息的會計分錄包括兩種情況：

　　1、第1種是你們單位有貸款，其利息是從你們賬戶支出的，具體會計分錄如下所示：

　　借：財務費用——利息支出

　　貸：銀行存款

　　2、第2種是你們單位在銀行的款項產生的利息，其利息是入在你們賬戶的，具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　財務費用——利息收入 (借方紅數)

　　第2種都是在借方。

　　貸款利息收入賬務處理

　　利息收入計提會計分錄怎么做?

　　借：應收利息

　　貸：財務費用——利息收入

　　收到利息收入后：

　　借：銀行存款

　　貸：應收利息

　　計提銀行存款利息會計分錄

　　1、收到時，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　2、結轉時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：本年利潤

　　以上就是關于銀行存款利息收入的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關銀行存款利息收入的內容，請大家持續關注!

　　企業在銀行存款會產生一定的利息，各位會計人員都了解銀行利息的會計分錄應該怎么做嗎？來一起看看吧。

　　銀行存款利息的會計分錄

　　企業的存款利息收入計入財務費用-利息收入中，財務處理為：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用-利息收入

　　企業發生的財務費用，雖為取得營業收入而發生，但與營業收入的實現沒有明顯的因果關系，不宜將它計入生產經營成本，只能作為期間費用，按實際發生額確認，計入當期損益。

　　企業的銀行存款利息需要交稅嗎？

　　存款利息不用交增值稅，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，存款利息屬于不征收增值稅項目。

　　但是，銀行存款的利息收入計入財務費用，影響利潤總額，應計入應稅收入額，是需要交企業所得稅的。

　　有很多人不太清楚這部分的內容，銀行存款利息是否需要繳稅呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　銀行的存款利息需要繳稅嗎?

　　銀行存款利息是不需要繳納個人所得稅的，在2008年10月9日之后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

　　個人取得的利息收入有很多種，包括國債利息收入、銀行存款利息收入、借出資金取得的利息收入，其中國債利息收入、銀行存款利息收入國家有明文規定減免稅的優惠，納稅人可以根據規定享受相應的優惠政策，代扣代繳義務人根據規定計算代扣代繳個人所得稅。

　　如果是個人的借款利息要繳稅嗎?

　　個人借款利息收入，要交納個人所得稅，稅率為20%。

　　依據《個人所得稅法》，利息，股利，紅利所得，財產租賃所得，偶然所得，特許權所得，適用比例稅率，個人借款利息應當按照20%，繳納個人所得稅，工資薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3-45%，稿酬所得稅率為20%。

　　什么是利息稅?

　　所謂利息稅，簡單來說就是通過存款、理財等方式獲得的利息收入應該繳納的稅收，最常見的就是銀行存款利息。

　　我國目前香港是有利息稅的，稅率為17。5%，征稅范圍包括在香港來自債券、房地產的典當、抵押借據、存款、借款、暫支或其他債務所獲得的利息，但是征收的群體僅僅限于公司，個人存款利息仍然不收稅。

　　以上就是有關銀行存款利息的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計人員日常工作中，經常會處理銀行存款的實務問題。為核算企業銀行存款收入、支出和結存情況，一般設置銀行存款科目。以下是會計網給大家整理的關于銀行存款會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　銀行存款會計分錄

　　1、銀行存款收入

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金(存入現金)

　　              應收賬款(收回應收賬款)

　　              主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、銀行存款支出

　　借：庫存現金(提現)

　　       管理費用(辦公費用)

　　       原材料等(購買材料等)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企業的內控制度將起到積極作用。

　　庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　用銀行存款購買公司債券時，應計入持有至到期投資科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　用銀行存款買公司債券的分錄

　　借：持有至到期投資——面值

　　       持有至到期投資——利息調整

　　       貸：銀行存款

　　持有至到期投資是指企業打算并且能夠持有到期的債權證券。如果這些證券在一年或企業超過一年的一個營業周期內到期，那么它們應在流動資產中列報;如果到期時間超過一年或一年以上的一個營業周期，那么持有至到期投資應在長期資產中列報。所有持有至到期投資在購入時都要以成本入賬利息收入則要在賺得時入賬。

　　債券是什么意思?

　　債券是政府、企業、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行并向債權人承諾于指定日期還本付息的有價證券。

　　債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者(債券購買者)即債權人。

　　債券包含了以下三層含義：

　　1.債券的發行人(政府、金融機構、企業等機構)是資金的借入者。

　　2.購買債券的投資者是資金的借出者。

　　3.發行人(借入者)需要在一定時期還本付息。

　　債券的基本要素：

　　1.債券面值

　　債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期后應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行價格并不一定是一致的，發行價格大于面值稱為溢價發行，小于面值稱為折價發行，等價發行稱為平價發行。

　　2.償還期

　　債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金周轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。

　　3.付息期

　　債券的付息期是指企業發行債券后的利息支付的時間。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3個月支付一次。在考慮貨幣時間價值和通貨膨脹因素的情況下，付息期對債券投資者的實際收益有很大影響。到期一次付息的債券，其利息通常是按單利計算的;而年內分期付息的債券，其利息是按復利計算的。

　　4.票面利率

　　債券的票面利率是指債券利息與債券面值的比率，是發行人承諾以后一定時期支付給債券持有人報酬的計算標準。債券票面利率的確定主要受到銀行利率、發行者的資信狀況、償還期限和利息計算方法以及當時資金市場上資金供求情況等因素的影響。

　　5.發行人名稱

　　發行人名稱指明債券的債務主體，為債權人到期追回本金和利息提供依據。

　　上述要素是債券票面的基本要素，但在發行時并不一定全部在票面印制出來，例如，在很多情況下，債券發行者是以公告或條例形式向社會公布債券的期限和利率。

　　企業經營過程中，發生銀行存款業務的，可取的相應的利息收入。對于銀行存款利息收入，應如何做會計分錄？

　　企業銀行存款利息收入怎么寫會計分錄？

　　企業發生的銀行存款利息收入應計入“財務費用”科目。“財務費用”具體核算利息收入與支出、匯兌損益、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等，

　　賬務處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。

　　財務費用包括哪些內容？

　　財務費用包括：

　　1、利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　4、其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　借款利息的賬務處理一般用應付利息、短期借款、財務費用等會計科目進行核算，對于用銀行存款支付本月借款利息的會計分錄該怎么做？

　　用銀行存款支付本月借款利息的會計分錄

       1、企業借入的各種短期借款的賬務處理：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　2、資產負債表日按計算確定的短期借款和利息費用：

　　借：財務費用

　       　貸：銀行存款（直接支付的前提下）

　　　　　　應付利息（月末計提的情況下）

　　借：財務費用

　       　貸：應付利息

　　3、歸還借款時的賬務處理：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年或1年以下的各種款項。它一般是企業為了滿足正常生產經營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的。短期借款的債權人包括銀行和其他非銀行金融機構或其他單位和個人。

　　對于短期借款的核算包括有：第一，取得借款的核算（企業從銀行或其他金融機構借入款項時，應簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時間等）。第二，借款利息的核算。第三，歸還借款的核算。短期借款一般期限不長，通常在取得借款日，按取得的金額入賬。短期借款利息支出，是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費，應作為一項財務費用計入當期損益。由于利息支付的方式不同，其會計核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計收，或還本付息一次進行，但利息數額不大時，利息費用可直接計入當期損益；若短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，則可采用預提的方式按月預提、確認和費用。

　　在企業生產經營活動中，公司的支出與銀行存款出現差額是常有的情況，那么調整銀行存款差額時的會計分錄該怎么做？

　　調整銀行存款差額的會計分錄

　　1、企業在購買相關的商品時如果是采用預付賬款方式：

　　借：原材料/在途物資/材料采購/庫存商品/應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　      貸：預付賬款

　　企業在進行補付差額時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、企業在進行購買商品時采用外埠存款、銀行匯票、銀行本票結算時補付差額：

　　借：原材料/在途物資/材料采購/庫存商品/應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　　　　　銀行存款

　　3、企業在進行職工報銷差旅費，結清預借款并補付差額時：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　銀行存款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　企業有時候會因為經營不順或者經營需要而被其他企業收購。企業被收購時可以獲得資金，同時轉移企業債務。那么當被收購企業收到銀行存款時，會計人員該怎么寫會計分錄？

　　被收購企業收到銀行存款的會計分錄

　　1、如果是部分收購：

　　被購是資產、債權等，公司仍然存在，債權直接充抵：

　　借：銀行存款等

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產

　　借：銀行存款等

　　　　貸：應收賬款等

　　2、如果是整體收購的話，就得分別入賬：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：投資收益(股東部分)

　　　　　　其他應付款(員工后續費用)

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業或個人對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴格地講，所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。它既包括項目的銷售收入又包括資產回收的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產、未使用固定資產等。

　　企業日常經營活動中，都會涉及銀行存款利息。對于銀行存款利息一般通過“財務費用”科目進行核算。具體會計分錄應如何編制？

　　銀行存款利息會計分錄

　　收到時：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用（紅字）

　　結轉時：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：財務費用（紅字）

　　銀行存款利息怎么算？

　　銀行存款利息計算公式

　　1、存款利率指的是客戶按照約定條件存入銀行賬戶的貨幣資金，在一定時期內利息額同貸出金額就是本金利率。利率也可以稱為存款利息率，指的是在一定日期內利息的數額與本金數額的比率，利率一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率用百分比來表示，月利率用千分比來表示，日利率用萬分比來表示。

　　2、三種利率之間可以換算，其換算公式為：

　　年利率÷12=月利率;

　　月利率÷30=日利率;

　　年利率÷360=日利率。

　　3、計算利息的基本公式，

　　儲蓄存款利息計算的基本公式為：

　　利息=本金×存期×利率（百分比）;

　　4、利率的換算，年利率、月利率、日利率三者的換算關系可以表示為：

　　年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);

　　月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);

　　日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天)

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用，但并不構成權益類投資，或者是因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息，貸款利息，債權利息，欠款利息等收入。

　　企業日常經營活動中由于經營業務需要往往會開立銀行賬戶，發生存款業務時，往往會有一定的利息收入，對于銀行存款利息收入，該如何做會計分錄？

　　收到銀行存款利息收入會計分錄

　　收到存款利息時：

　　借：銀行存款

　       　貸：財務費用—利息

　　期末結轉時：

　　借：財務費用－利息

　　       貸：本年利潤

　　收到信用卡存款利息會計分錄

　　借：其他貨幣資金－信用卡存款

　    　   貸：財務費用－利息收入

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。

       財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。財務費用包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。因為財務費用一般記在借方，是包括利息的收入和支出，發生的利息支出是財務費用的增加，相反，發生的利息收入既是財務費用的減少。因此企業的存款利息收入計入財務費用－利息收入中，應該沖減財務費用。

　　銀行存款核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務。在日常中，很多財會人不填了解銀行存款的核算內容是什么，下面我們來看看吧。

　　銀行存款核算是什么?

　　銀行存款的核算是指企業存入銀行和其他金融機構的各種存款的核算。為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業應設置“銀行存款”科目，“銀行存款”科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記“銀亍存款”科目，貸記“現金”等有關科目;提取和支出存款時，借記“現金”等科目，貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業，應在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

　　銀行存款的核算內容

　　1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少。

　　期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構。

　　借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

　　2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

　　"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

　　當公司運營有閑置資金時，為了安全起見會存在銀行，存進銀行時取得的利息收入，會計人員該如何做會計分錄？

　　銀行存款利息會計分錄

　　利息收入計入財務費用，下設利息收入明細科目核算。

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用或者因他人占用本企業的資金取得的收入，比如存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。一般按照實際利率確認利息收入，也就是款項金額的賬面余額乘以實際利率計算確定，特殊情況除外。

　　企業借款產生的利息費用也是計入財務費用，下設利息支出明細科目。

　　利息每月計提，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行，但利息數額不大時，可直接計入當期損益。如果短期借款的利息按季(或半年)計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，可以按月預提、確認和費用。

　　借：財務費用-利息支出

　　       貸：應付利息

　　實際歸還利息

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　企業的利息支出可以稅前扣除嗎？

      允許稅前扣除的在生產經營活動中發生的下列利息支出包括：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可以扣除。因此公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分準予扣除。個人取得利息收入按照20%的比例繳納個人所得稅，企業負有代扣代繳的義務，支付利息時進行代扣，之后再上繳稅款。

      運雜費包括了運輸費、裝卸費、保險費等等，并且這些費用可計入產品成本中核算，用銀行存款支付運雜費時，賬務處理怎么做？

　　用銀行存款支付運雜費的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已經完成全部生產過程，驗收入庫并且合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產進倉的待售產品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設立明細科目，從而進行明細核算，如存放在本企業所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品。庫存商品明細賬一般采用數量金額式。

　　企業通常不會留有過多的現金而會將其存入銀行，在銀行存款時會產生相應的利息收入。對于存款利息應如何進行賬務處理？

　　銀行存款利息的賬務處理

　　1、利息收入計提時

　　借：應收利息

　　       貸：財務費用——利息收入

　　2、收到利息收入后

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　3、收到銀行存款利息會計分錄

　　（1）收到時，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用

　　（2）結轉時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　       　貸：本年利潤

　　我們在收到存款利息后，我們將這筆款項計入財務費用-利息收入中，沖減財務費用。

　　企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長短影響。存款的期限越長，則利率也會較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低。活期存款最不穩定，因此，活期存款的利息收入都普遍偏低。

　　資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

　　期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　什么是財務費用？

　　是指企業為籌集生產經營所需要的資金等而發生的費用。具體包括匯兌凈損失、利息凈支出、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　企業對商品流轉時所增加的附加值應繳納增值稅，當企業用銀行存款繳納增值稅時，可以設置應交稅費科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　用銀行存款繳納增值稅的賬務處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果是一般納稅人，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果繳納是當月的增值稅，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果是上個月的增值稅，那么則應當編制以下的會計分錄：

　　期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅。應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷，應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指增值稅的年銷售額（增值稅的年銷售額是指經營期不超過12個月或四個季度的累計增值稅銷售額，包括納稅申報、驗稅、補稅的銷售額）超過財政部、財政部規定銷售額的企業和國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　企業需要通過廣告來加大產品的曝光度，所支出的相關費用稱為廣告費。當企業用銀行存款支付廣告費時一般設置銷售費用等科目進行核算，有關會計分錄如何編制？

　　用銀行存款支付廣告費會計分錄

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（有的話）

　　　　貸：銀行存款

　　期末時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用，屬于損益類會計科目。借方表示增加，貸方表示減少。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，現金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目，核算企業存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　出納的工作包括登記現金日記賬和銀行存款日記賬，只要是與現金和銀行存款相關的收入或支出，出納都要按會計憑證進行記賬。其中編制銀行存款日記賬時，其格式是什么？

　　銀行存款日記賬格式

　　一、記賬憑證號數：賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　二、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：通過簡練的文字，清晰說明登記入賬的經濟業務內容。

　　四、借方金額、貸方金額：借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

　　五、余額：銀行存款日記賬為企業資產類賬戶，余額一般在借方。即昨日余額+今日借方發生額-今日貸方發生額。企業的銀行存款日記賬應該做到日清月結，即每天清點庫存，月末結賬，做到賬錢相符。

　　六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄，以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。

　　在日記賬用作過賬媒介時，必須設置普通日記賬，用以記錄全部轉賬業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式并且更為簡便易行。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬的余額計算

　　銀行存款日記賬里的余額應根據“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。

　　每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款支出合計數、銀行存款收入合計數，以及賬面結余額。這樣檢查監督各項收入和支出款項，有利于定期同銀行送來的對賬單核對，并可以有效避免坐支現金的情況出現。