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　　計提利息收入是否要計提稅是會計工作中的常見問題，通常企業存款或借款業務就會伴隨著利息的發生，企業取得利息收入是不用開具發票的。本文就針對計提利息收入是否要計提稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　計提利息收入要不要計提稅?

　　答：計提利息收入是要計提稅的。

　　具體會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用，應交稅費

　　利息收入的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　因為存款利息屬于增值稅不征稅項目，不征增值稅。同時，企業取得的存款利息收入不用開具發票，銀行對于存款利息支出也不需要發票進行入賬報銷扣除。

　　利息收入是否要交所得稅?

　　1、銀行存款利息收入應當計入財務費用，影響利潤總額，所以需要繳納所得稅;

　　2、對于國債的利息收入，可以免征企業所得稅;而對于非金融機構和非金融機構間的利息收入及銀行的利息收入，需要繳納企業所得稅。

　　按照相關規定可得：收入總額包括了銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入。

　　企業所得稅法規定的收入總額的組成部分包括了利息收入，所以銀行存款利息應當計入應稅收入額，需要繳納企業所得稅。

　　上一年度有一筆利息收入忘記做賬了，跨年度后補計提的會計分錄

　　企業之間的借款利息的賬務處理

　　1、如果是金融類企業，那么這利息可以作為營業收入核算，具體會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入——利息收入

　　2、如果是非金融企業，那么這利息可以直接沖減財務費用，具體會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息收入

　　3、如果是非金融機構自有資金外借，一般情況下通過其他業務收入核算;如果是貸款，則可以沖減利息支出，將其記入財務費用。

　　以上就是關于計提利息收入是否要計提稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關計提利息收入的內容，請持續關注會計網!

　　企業員工繳納個人所得稅，一般都是在發放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業計入到營業外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業核算增值稅業務時，應設置應交稅費-應交增值稅科目、應交稅費-未交增值稅科目進行相關的會計核算。計提的增值稅，怎么做會計分錄？

　　計提增值稅分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果當月的已繳稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　應交增值稅平時有發生額，是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當應交稅費—應交增值稅為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當應交稅費—應交增值稅為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　增值稅的計算方法

　　1. 一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　3. 進口環節增值稅

　　(1)進口非應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率

　　(2)進口應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率

　　企業計提增值稅時，通常計入“應交稅費”“銀行存款”等科目進行會計核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　計提增值稅的會計分錄

　　1、計提：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般來說印花稅是不需要計提的，如果會計人員對上個月的印花稅進行了計提，對于多計提的部分應進行沖銷。具體會計分錄該怎么做？

　　印花稅多計提的會計分錄

　　借：稅金及附加--印花稅(紅字)

　　       貸：應交稅費--應交印花稅(紅字)

　　印花稅繳納時，直接計入稅金及附加科目：

　　借：稅金及附加--印花稅

　       　貸：銀行存款

　　在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，比如立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人。而借款合同書立是需要繳納印花稅的，應納稅額=借款金額×0.05。

　　不用繳納印花稅的情況

　　1、向非金融機構借款的合同：企業向非金融機構借款簽訂的借款合同，如小額貸款公司、第三方支付平臺等，根據稅法規定，由于這些機構不屬于金融機構，不需要取得金融業務許可證，因此該類借款合同不需繳納印花稅。

　　2、與企業、個人之間的借款合同：企業和企業的借款以及統借統貸合同、企業和個人之間的借款，不需繳納印花稅。

　　3、與金融機構簽訂的借款展期合同：通過協商只是延長借款合同還款期限而簽訂的借款展期合同，根據稅法規定，暫不需要繳納印花稅。

　　4、與金融機構簽訂的委托貸款合同：委托單位與銀行簽訂的委托貸款合同，根據稅法規定：在代理業務中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，只是明確代理事項、權限和責任的，不需要繳納印花稅。

　　5、與金融機構簽訂的授信合同：企業和銀行簽訂的授信額度協議，屬于在一定期間內銀行對借款人允許融資的額度計劃，與“借款合同”不同，不需要繳納印花稅。

　　6、限額內的循環借款：企業與銀行簽訂的流動資金周轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。

　　土地使用稅是企業經營過程中必不可少的一項稅費支出，所使用的的土地，應按照實際使用的土地面積向有關部門繳稅。計提土地使用稅時，該怎么做會計分錄？

　　計提土地使用稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城鎮土地使用稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費—應交城鎮土地使用稅

　　       貸：銀行存款

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　城鎮土地使用稅是什么？

　　城鎮土地使用稅是國家在“城市、縣城、建制鎮和工礦區”范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

　　稅金及附加是什么賬戶？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等，屬于損益類賬戶。

　　城鎮土地使用稅的征稅范圍是什么？

　　城鎮土地使用稅的征稅范圍是包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。對建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業則不需要繳納城鎮土地使用稅。

　　城鎮土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。

　　具體規定：

　　擁有土地使用權的單位和個人，為納稅義務人。

　　擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅義務人。

　　土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務人。

　　土地使用權共有的，共有各方都是納稅義務人，由共有各方分別納稅。

　　個人在取得經營收入或勞務收入時，應按現行稅法規定繳納個人所得稅。比如工資薪金超過5000元，需繳納相應的個稅。對于個稅，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅征收范圍是什么？

　　個人所得稅征收范圍如下：

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

　　8、財產轉讓所得

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　個稅手續費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%手續費。

　　企業在日常經營過程中，每逢季度末月末都需要計提應交稅費，計提增值稅時可以通過應交稅費科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提增值稅的會計分錄

　　如果是小規模納稅人的增值稅，不需要特地計提，隨著收入的確認同步確認，賬務處理是，

　　借：應收賬款等科目

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　如果是一般納稅人，需要根據銷項稅額，進項稅額情況做相應的結轉分錄，賬務處理是，

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）（或借方）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　小規模納稅人是什么？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　我們都知道，個人所得稅是國家針對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國所得所征收的一種稅收。單獨計提個稅時，應設置應付職工薪酬、應交稅費等科目核算，具體會計分錄是什么？

       單獨計提個稅會計分錄

　　企業發放工資，計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　              銀行存款(應發工資與代扣個人所得稅差額)

　　企業交納個人所得稅時：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補計提個稅的會計分錄

　　個人所得稅是需要個人負擔的。如果上個月沒有扣個人的稅，交的時候是公司墊付，因此在下月的時候多扣。

　　補提時

　　借：其他應收款

　　      貸：應交稅費－－應交個人所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費－－應交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　現金收回

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　從工資中扣回

　　借：應付職工薪酬－－工資

　      　貸：其他應收款

　             　庫存現金／銀行存款

　　計提住房公積金會計分錄

　　當計提時，會計分錄可以寫成：

　　借：管理費用－－住房公積金（單位部分）

　          貸：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　　當繳納時，會計分錄可以寫成：

　　借：應付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

       　　其他應收款－－住房公積金（個人部分）

　       　貸：銀行存款

　　印花稅是指根據在合同、書據等文件上粘貼的印花稅票繳納稅費。對于計提繳納印花稅，可以設置稅金及附加科目核算，會計人員如何編制相關的會計分錄？

　　計提繳納印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　借：應交稅費—應交印花稅

　　　　貸：銀行存款

　　印花稅的征稅范圍

　　1、經濟合同：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同。

　　2、產權轉移書據：產權轉移即財產權利關系的變更行為，表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。

　　3、營業賬簿：按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿(簡稱資金賬簿)和其他營業賬簿兩類，以便于分別采用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。稅金及附加核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　城市維護建設稅，又稱城建稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，計提城建稅時，應如何做會計分錄？

　　計提城建稅分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　實際繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　貸：銀行存款

　　城市維護建設稅簡稱城建稅，是以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據，依法計征。其計算公式為：應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率。稅率也有劃分，按照納稅人所在地規定：市區為7%；縣城、建制鎮為5%，均不屬于城市市區、縣城，建制鎮的稅率為1%。對于進口貨物及境外向境內銷售勞務服務，無形資產所繳納的消費稅、增值稅，無需交城市維護建設稅。

　　稅金及附加是企業通過經營活動所產生的相關稅費，有城市維護建設稅，教育費附加，消費稅、房產稅、資源稅、車船稅、印花稅，城鎮土地使用稅等。企業一般通過“稅金及附加”科目對企業經營活動產生的相關稅費與相關稅費的結轉情況進行核算。借方登記“稅金及附加”，代表企業發生營業活動所產生的各項稅費，貸方則登記期末結轉本年利潤的稅費。結轉后期末無余額。

　　城建稅納稅人有哪些？

　　城市維護建設稅的納稅人是在征稅范圍內從事工商經營，繳納增值稅和消費稅的單位和個人。任何單位或個人，只要繳納其中一種，就必須同時繳納城市維護建設稅。

　　企業繳納的所得稅，一般設置應交稅費、銀行存款等科目進行有關核算，計提所得稅時，計入所得稅費用核算，相關會計分錄怎么做？

　　所得稅計提會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅退回會計分錄

　　在本年度退回：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅計算方法

　　所得稅費用計算公式是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

　　企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　在企業日常生產經營活動中，個稅處理是常見的賬務問題，作為財務工作人員，應掌握其相關知識。計提繳納個稅時，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—-工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　             　應交稅費—-代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人的納稅范圍比較廣，需要對其來自國內國外的所得繳納個人所得稅。非居民納稅義務人則只需要繳納其來源中國境內的所得部分。

　　征稅的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得等內容。

　　個人所得稅不超過36000元的，稅率為3％。

　　工資薪金達到個稅起征點就需要繳納個人所得稅，一般來說個稅是由發放工資的企業進行代扣代繳，那么企業計提繳納個人所得稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅時

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資、薪金所得超過個稅起征點就要繳納稅款，實行按月計征，扣繳義務人或者納稅義務人要在次月七日內繳入國庫，注意不要超時，并且要向稅務機關報送納稅申報表。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。企業在經營過程中計提增值稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　計提增值稅的會計分錄

　　對于小規模企業而言：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　對于一般納稅人而言：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。

　　主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　企業在經營過程中一般會給員工代扣代繳個人所得稅，一般計入應交稅費科目，應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　個稅計提繳納的會計分錄

　　計提工資，

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　　　制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　　　管理費用(行政人員薪酬)

　　　　貸：應付職工薪酬

　　實際發放，

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時，

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業財會人員在計提個稅時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、應交稅費等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是以商品且含應稅勞務，在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。那么企業計提增值稅時如何寫會計分錄？

　　計提增值稅的會計分錄

　　月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月份終了，企業計算出當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　當月交納當月的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是增值稅？

　　從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅的征收對象是什么？

　　增值稅的征收對象是：達到增值稅一般納稅人標準的，在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的個人或單位。

　　應交稅費屬于什么科目？

　　應交稅費屬于負債類科目，企業可以通過該科目總結反映出各種稅費的應交，交納等詳細情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。根據國家稅法規定，依法納稅是企業必須履行的義務。應交稅費是指企業在一定時間內取得的營業收入等，按照現行稅法規定應該繳納的各種稅費。

　　個稅就是個人所得稅，企業在計提員工的個人所得稅，一般可以通過管理費用科目，應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　職工薪酬包括什么？

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。