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文章個(gè)稅計(jì)提怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
2022-05-09 16:26:37 1618 瀏覽

  個(gè)稅就是個(gè)人所得稅,企業(yè)在計(jì)提員工的個(gè)人所得稅,一般可以通過管理費(fèi)用科目,應(yīng)付職工薪酬科目處理,具體的賬務(wù)處理怎么做?

個(gè)稅計(jì)提分錄

  計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提工資時(shí):

  借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  實(shí)際發(fā)放時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

  什么是個(gè)稅?

  個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

  應(yīng)付職工薪酬是什么?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。

  職工薪酬包括什么?

  職工薪酬包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

  管理費(fèi)用是什么?

  管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

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文章計(jì)提增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
2022-05-09 13:44:28 1192 瀏覽

  增值稅是以商品且含應(yīng)稅勞務(wù),在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么企業(yè)計(jì)提增值稅時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提增值稅分錄

  計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  下期交納時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

    貸:銀行存款

  企業(yè)預(yù)繳增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    貸:銀行存款

  月末

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

  什么是增值稅?

  從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

  增值稅的征收對(duì)象是什么?

  增值稅的征收對(duì)象是:達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的個(gè)人或單位。

  應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目?

  應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,企業(yè)可以通過該科目總結(jié)反映出各種稅費(fèi)的應(yīng)交,交納等詳細(xì)情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,依法納稅是企業(yè)必須履行的義務(wù)。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)該繳納的各種稅費(fèi)。

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文章單獨(dú)計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-04-12 16:40:07 1530 瀏覽

  我們都知道,個(gè)人所得稅是國(guó)家針對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)所得所征收的一種稅收。單獨(dú)計(jì)提個(gè)稅時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?

單獨(dú)計(jì)提個(gè)稅分錄

       單獨(dú)計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

  企業(yè)發(fā)放工資,計(jì)提個(gè)人所得稅:

  借:應(yīng)付職工薪酬

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

                銀行存款(應(yīng)發(fā)工資與代扣個(gè)人所得稅差額)

  企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

         貸:銀行存款

  補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  個(gè)人所得稅是需要個(gè)人負(fù)擔(dān)的。如果上個(gè)月沒有扣個(gè)人的稅,交的時(shí)候是公司墊付,因此在下月的時(shí)候多扣。

  補(bǔ)提時(shí)

  借:其他應(yīng)收款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

  繳納時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

        貸:銀行存款

  現(xiàn)金收回

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款

  從工資中扣回

  借:應(yīng)付職工薪酬--工資

        貸:其他應(yīng)收款

               庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

  計(jì)提住房公積金會(huì)計(jì)分錄

  當(dāng)計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄可以寫成:

  借:管理費(fèi)用--住房公積金(單位部分)

           貸:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

  當(dāng)繳納時(shí),會(huì)計(jì)分錄可以寫成:

  借:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

         其他應(yīng)收款--住房公積金(個(gè)人部分)

         貸:銀行存款

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文章計(jì)提繳納個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-05-11 23:22:08 1258 瀏覽

  個(gè)人在取得經(jīng)營(yíng)收入或勞務(wù)收入時(shí),應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。比如工資薪金超過5000元,需繳納相應(yīng)的個(gè)稅。對(duì)于個(gè)稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提繳納個(gè)稅分錄

  計(jì)提繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提工資:

  借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

         制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

         管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

         貸:應(yīng)付職工薪酬

  實(shí)際發(fā)放:

  借:應(yīng)付職工薪酬

         貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  企業(yè)繳納個(gè)稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

         貸:銀行存款

  個(gè)人所得稅征收范圍是什么?

  個(gè)人所得稅征收范圍如下:

  1、工資、薪金所得

  工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個(gè)人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

  2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

  經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

  3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

  對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

  4、稿酬所得

  稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

  5、特許權(quán)使用費(fèi)所得

  特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

  6、利息、股息、紅利所得

  利息、股息、紅利所得,是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人的存款利息(國(guó)家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購(gòu)買各種債券的利息。

  股息,也稱股利,是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業(yè))分紅,是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股,應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

  7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

  財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指?jìng)€(gè)人出租建筑物,土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

  8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。

  個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退回的會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款

         貸:其他收益

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

  扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào),并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

  扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

  對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%手續(xù)費(fèi)。

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文章企業(yè)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
2021-03-25 18:58:29 1039 瀏覽

  企業(yè)核算增值稅業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。計(jì)提的增值稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提增值稅

  計(jì)提增值稅分錄

  計(jì)提時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

  下月繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

         貸:銀行存款

  如果當(dāng)月的已繳稅金,當(dāng)月繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額,是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

  未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

  增值稅的計(jì)算方法

  1. 一般計(jì)稅方法

  當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

  當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

  =含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

  2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

  當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

  =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

  3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

  (1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

  =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率

  (2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

  =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

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文章計(jì)提工資和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄
2020-07-11 16:12:26 2635 瀏覽

  會(huì)計(jì)分錄是我們作為財(cái)務(wù)人員必須要學(xué)會(huì)的實(shí)操內(nèi)容,掌握這些會(huì)計(jì)分錄,才能在實(shí)際工作中解決問題。計(jì)提工資還有個(gè)人所得稅是財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一,我們來一起了解相關(guān)會(huì)計(jì)分錄吧。

計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄

  按照會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)則,制作計(jì)提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì)計(jì)分錄,反映真實(shí)的財(cái)務(wù)收支情況:

  具體操作如下:

  一、計(jì)提工資

  借:管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  二、發(fā)放工資

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:銀行存款其他應(yīng)付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)

  三、繳納社保

  借:其他應(yīng)付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

  貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個(gè)稅扣款

  借:應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

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文章計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
2020-06-18 21:48:42 2624 瀏覽

  企業(yè)員工繳納個(gè)人所得稅,一般都是在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳。那么計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?個(gè)稅繳納一直以來都是會(huì)計(jì)人員較為關(guān)注的話題,本文就主要介紹計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  因?yàn)閭€(gè)人所得稅是代扣代繳,即,發(fā)放工資的時(shí)候才進(jìn)行扣繳,所以不是計(jì)提:

  1、計(jì)提工資:

  借:成本費(fèi)用等科目

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  2、實(shí)際發(fā)放:

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

  應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  3、繳納個(gè)稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

  個(gè)人所得稅滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  對(duì)于企業(yè)支付的個(gè)人所得稅滯納金,一般做以下兩種處理:

  1、如果是因?yàn)槠髽I(yè)原因?qū)е滦枰患{個(gè)人所得稅滯納金的,企業(yè)計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出科目,則相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金

  貸:銀行存款等

  2、如果是個(gè)人原因?qū)е滦枰患{滯納金的,企業(yè)代付時(shí),具體會(huì)計(jì)分錄如下所示:

  借:其他應(yīng)收款——個(gè)稅滯納金

  貸:銀行存款等

  個(gè)稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?

  個(gè)人所得稅的征收對(duì)象

  1、征收個(gè)人所得稅的法定對(duì)象:中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人,不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

  2、居民納稅義務(wù)人:在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

  3、非居民納稅義務(wù)人:在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

  個(gè)人所得稅的主要功能

  1、個(gè)人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財(cái)政收入,其稅源比較廣泛。

  2、個(gè)人所得稅能夠有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,對(duì)個(gè)人所得征收累進(jìn)稅,可以起到緩和社會(huì)矛盾的作用。

  3、個(gè)人所得稅具備自動(dòng)穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅,有利于加強(qiáng)公民的納稅意識(shí)。

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文章計(jì)提利息收入是否要計(jì)提稅?
2020-06-12 11:50:28 3036 瀏覽

  計(jì)提利息收入是否要計(jì)提稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,通常企業(yè)存款或借款業(yè)務(wù)就會(huì)伴隨著利息的發(fā)生,企業(yè)取得利息收入是不用開具發(fā)票的。本文就針對(duì)計(jì)提利息收入是否要計(jì)提稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

計(jì)提利息收入是否要計(jì)提稅

  計(jì)提利息收入要不要計(jì)提稅?

  答:計(jì)提利息收入是要計(jì)提稅的。

  具體會(huì)計(jì)分錄如下所示:

  借:銀行存款

  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi)

  利息收入的會(huì)計(jì)分錄:

  借:銀行存款

  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

  因?yàn)榇婵罾儆谠鲋刀惒徽鞫愴?xiàng)目,不征增值稅。同時(shí),企業(yè)取得的存款利息收入不用開具發(fā)票,銀行對(duì)于存款利息支出也不需要發(fā)票進(jìn)行入賬報(bào)銷扣除。

  利息收入是否要交所得稅?

  1、銀行存款利息收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,影響利潤(rùn)總額,所以需要繳納所得稅;

  2、對(duì)于國(guó)債的利息收入,可以免征企業(yè)所得稅;而對(duì)于非金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)間的利息收入及銀行的利息收入,需要繳納企業(yè)所得稅。

  按照相關(guān)規(guī)定可得:收入總額包括了銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入。

  企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分包括了利息收入,所以銀行存款利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,需要繳納企業(yè)所得稅。

  上一年度有一筆利息收入忘記做賬了,跨年度后補(bǔ)計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

  企業(yè)之間的借款利息的賬務(wù)處理

  1、如果是金融類企業(yè),那么這利息可以作為營(yíng)業(yè)收入核算,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:銀行存款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——利息收入

  2、如果是非金融企業(yè),那么這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:銀行存款

  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

  3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借,一般情況下通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款,則可以沖減利息支出,將其記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  以上就是關(guān)于計(jì)提利息收入是否要計(jì)提稅的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)計(jì)提利息收入的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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文章計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2022-01-27 06:19:13 11474 瀏覽

  企業(yè)財(cái)會(huì)人員在計(jì)提個(gè)稅時(shí),一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目來核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

計(jì)提個(gè)稅分錄

  計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提工資時(shí):

  借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  2、實(shí)際發(fā)放時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  3、上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

  什么是應(yīng)付職工薪酬?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

  企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

  什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

  企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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文章個(gè)稅計(jì)提繳納如何寫會(huì)計(jì)分錄?
2021-10-30 14:26:20 315 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中一般會(huì)給員工代扣代繳個(gè)人所得稅,一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目,應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

個(gè)稅計(jì)提繳納分錄

  個(gè)稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提工資,

  借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

    制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

    管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

    貸:應(yīng)付職工薪酬

  實(shí)際發(fā)放,

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

  企業(yè)繳納個(gè)稅時(shí),

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

  什么是個(gè)稅?

  個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

  應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

  應(yīng)付職工薪酬是什么?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

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文章計(jì)提增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
2021-11-19 21:33:39 574 瀏覽

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中計(jì)提增值稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

計(jì)提增值稅分錄

  計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  實(shí)際繳納增值稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  對(duì)于一般納稅人而言:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  實(shí)際繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

  什么是應(yīng)收賬款?

  應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

  增值稅是什么?

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

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文章計(jì)提繳納個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-08-10 09:59:06 1055 瀏覽

  工資薪金達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)就需要繳納個(gè)人所得稅,一般來說個(gè)稅是由發(fā)放工資的企業(yè)進(jìn)行代扣代繳,那么企業(yè)計(jì)提繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

計(jì)提繳納個(gè)稅分錄

  計(jì)提繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提工資時(shí)

  借:管理費(fèi)用

    銷售費(fèi)用

    制造費(fèi)用

    貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

  發(fā)放工資時(shí)

  借:應(yīng)付職工薪酬—工資

    貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

  3、繳納個(gè)稅時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

    貸:銀行存款

  個(gè)人所得稅是什么?

  個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

  工資、薪金所得超過個(gè)稅起征點(diǎn)就要繳納稅款,實(shí)行按月計(jì)征,扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人要在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),注意不要超時(shí),并且要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

  什么是應(yīng)付職工薪酬?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

  “應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

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