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　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，發(fā)票沖紅指的是原先開(kāi)具發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開(kāi)具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。本文就針對(duì)發(fā)票狀態(tài)是紅沖能否抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹，一起來(lái)了解下吧!

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不能抵扣的。

　　因?yàn)榘l(fā)票沖紅是原先開(kāi)具的發(fā)票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開(kāi)具發(fā)票對(duì)賬目進(jìn)行調(diào)整。紅沖指的是之前做了一張錯(cuò)誤憑證，就用紅字做一張與藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發(fā)票狀態(tài)是紅沖，也就表示發(fā)票已經(jīng)不能用了，已經(jīng)沖銷(xiāo)原先的發(fā)票。所以發(fā)票狀態(tài)是紅沖是不可以抵扣的。

　　購(gòu)買(mǎi)方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，對(duì)于未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發(fā)票紅沖對(duì)公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發(fā)票，是沒(méi)有影響的。多開(kāi)了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)了9萬(wàn)元的情況下，如果平時(shí)不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時(shí)候就會(huì)引起稅局檢查。

　　已抵扣的發(fā)票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發(fā)票是可以紅沖的。抵扣方先將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，接著再開(kāi)一份紅字發(fā)票信息表。這樣開(kāi)票方就可以開(kāi)具紅字發(fā)票了。

　　發(fā)票紅字沖銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷(xiāo)原會(huì)計(jì)憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進(jìn)項(xiàng)，也就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可以借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　發(fā)票紅沖和重新開(kāi)票的區(qū)別

發(fā)票沖紅問(wèn)題，不知道會(huì)計(jì)人們有沒(méi)有遇到過(guò)，發(fā)票問(wèn)題是會(huì)計(jì)經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題，那么發(fā)票沖紅是什么意思呢？如果你還不了解這部分內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票沖紅是什么意思？

如果開(kāi)了一張錯(cuò)誤的發(fā)票，那就要開(kāi)一張正確的發(fā)票重新入賬來(lái)調(diào)整賬目，當(dāng)然這是在當(dāng)月發(fā)生的情況下，如果是隔月才發(fā)現(xiàn)的，那就要開(kāi)具紅字發(fā)票了，紅字發(fā)票的開(kāi)具辦法是，用紅字做和藍(lán)字發(fā)票一模一樣的憑證，沖銷(xiāo)掉，這就是發(fā)票紅沖的意思。

其實(shí)紅沖發(fā)票有2種，一種是按照原來(lái)的做賬方法做負(fù)數(shù)，另一種就是直接做沖減差額部分。

發(fā)票沖紅會(huì)對(duì)公司造成很大的損失嗎？

不會(huì)損失錢(qián)！

紅沖發(fā)票，就是沖減原銷(xiāo)項(xiàng)，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。

紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

財(cái)務(wù)已結(jié)算的電子發(fā)票需要沖紅怎么辦？

一、如使用在線系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)生錯(cuò)誤開(kāi)具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí)，需要對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票（包括填用票、開(kāi)具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票）進(jìn)行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對(duì)本月開(kāi)具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過(guò)“發(fā)票開(kāi)具” “發(fā)票作廢”進(jìn)行發(fā)票作廢操作。

二、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

1 、如需對(duì)已開(kāi)具的在線發(fā)票（包括填用票、開(kāi)具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票）作廢的，可通過(guò)菜單中“發(fā)票開(kāi)具” “紅字發(fā)票開(kāi)具”進(jìn)行沖紅操作。

2 、如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票前，開(kāi)具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷(xiāo)售退回等原因時(shí)，需要開(kāi)具一張對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒(méi)有數(shù)據(jù)，需通過(guò)“數(shù)據(jù)采集” “發(fā)票補(bǔ)錄”進(jìn)行補(bǔ)錄登記，待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過(guò)后，可以在“補(bǔ)錄發(fā)票紅沖”中進(jìn)行紅沖操作。

作廢及補(bǔ)錄發(fā)票的具體規(guī)定詳見(jiàn)《關(guān)于明確在線開(kāi)具發(fā)票管理若干問(wèn)題的通知》（穗地稅函 [2010]67 號(hào)）的規(guī)定。以上文件可登陸廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)“稅收法規(guī)” “政策法規(guī)庫(kù)”進(jìn)行檢索查閱。

上月購(gòu)進(jìn)發(fā)票沖紅如何做賬?

答：根據(jù)增值稅法管理規(guī)定,你正常開(kāi)紅票后,可以沖銷(xiāo)你的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)準(zhǔn)予扣除,如果你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月沖銷(xiāo),發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對(duì)方不需要的話).

開(kāi)紅字發(fā)票時(shí):

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額（紅字）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫(kù)存商品（紅字）

注:按準(zhǔn)則是做相反分錄,但實(shí)際操作時(shí),做相反分錄不利于查賬.

申報(bào)的時(shí)候,用合計(jì)數(shù)申報(bào)即可,也就是你當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開(kāi)票金額-紅字發(fā)票金額.

以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅問(wèn)題以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢(qián)嗎？

　　沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是實(shí)務(wù)操作中非常重要的一個(gè)內(nèi)容。小規(guī)模納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票后，一般按照紅字沖減后的銷(xiāo)售額申報(bào)納稅。本文就針對(duì)沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅嗎?

　　答：沖紅的發(fā)票是要申報(bào)增值稅的。

　　小規(guī)模納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票后，需要按照紅字沖減后的銷(xiāo)售額申報(bào)納稅。當(dāng)月的銷(xiāo)售額若是不夠沖減，則留到下個(gè)月再繼續(xù)沖減。本期應(yīng)辦理零申報(bào)，并且將相應(yīng)情況向主管稅務(wù)局報(bào)告。

　　紅字發(fā)票開(kāi)出后，應(yīng)當(dāng)入賬編制會(huì)計(jì)憑證，紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷(xiāo)項(xiàng)稅。

　　當(dāng)月應(yīng)當(dāng)正常結(jié)賬。

　　綜上所述，對(duì)于沖紅的發(fā)票需要申報(bào)增值稅，當(dāng)月需要正常結(jié)賬。

　　沖紅上月發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　本月開(kāi)了紅字發(fā)票的情況下，應(yīng)當(dāng)將原藍(lán)字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正。

　　借：應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

　　貸：營(yíng)業(yè)收入(負(fù)數(shù))/其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)、增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

　　紅沖發(fā)票處理常見(jiàn)問(wèn)題解答

　　1、紅沖發(fā)票是作廢發(fā)票嗎?

　　答：紅沖發(fā)票和作廢發(fā)票的操作有所不同，對(duì)于作廢發(fā)票一般都是在當(dāng)月處理。

　　2、紅沖發(fā)票常見(jiàn)情形包括哪些?

　　紅沖發(fā)票常見(jiàn)情況有：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓。

　　3、紅沖發(fā)票是否需要認(rèn)證?

　　答：紅沖發(fā)票不需要認(rèn)證。紅字發(fā)票在認(rèn)證的情況下，只能去稅局手工申報(bào)。

　　4、紅沖普通發(fā)票怎么處理?

　　答：紅沖普通發(fā)票是不需要申請(qǐng)的，紅字發(fā)票可以直接在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具。

　　5、我把信息表填錯(cuò)了該怎么辦?

　　答：如果您填寫(xiě)的《信息表》有誤，紅字發(fā)票無(wú)誤，由于雙方不對(duì)應(yīng)導(dǎo)致核銷(xiāo)不通過(guò)，不能正常申報(bào)的，您應(yīng)當(dāng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)修正《信息表》，將其修正為新的正確編號(hào)。

　　對(duì)于《信息表》填寫(xiě)有誤的，如果沒(méi)有上傳，則可以直接在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢;如果已經(jīng)成功上傳，則不能修改或者撤銷(xiāo)。應(yīng)當(dāng)攜帶加蓋公章的紙質(zhì)《信息表》和情況說(shuō)明、經(jīng)辦人身份證原件前往稅務(wù)局辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。

　　發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎?

　　以上就是關(guān)于沖紅的發(fā)票是否要申報(bào)增值稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)沖紅發(fā)票的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　當(dāng)工作中遇到發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的時(shí)候，會(huì)聽(tīng)到會(huì)計(jì)說(shuō)把發(fā)票紅沖吧。紅沖發(fā)票是什么意思呢？在工作中遇到這種情況需要怎么操作？

　　紅沖發(fā)票是什么意思？

　　紅沖發(fā)票，即對(duì)發(fā)票“紅沖”處理。發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了如果不處理，導(dǎo)致賬實(shí)不符，被查出了就會(huì)被罰款。為了將原來(lái)錯(cuò)誤的憑證沖掉，先用紅字做一張和藍(lán)字(原始發(fā)票)相同的紅字憑證，而后在做一張正確的憑證。

　　常見(jiàn)的發(fā)票紅沖情形：發(fā)生銷(xiāo)貨退回，開(kāi)票有誤，應(yīng)稅服務(wù)終止。

　　紅沖發(fā)票要怎么操作？

　　對(duì)普通發(fā)票紅沖，我們需要打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票的模塊，把需要紅沖的發(fā)票信息輸入一遍，點(diǎn)擊打印就可以完成了。

　　如果是紅沖專用發(fā)票，還需要填開(kāi)一張紅字發(fā)票信息表，然后再下載打印紅字專用發(fā)票。

　　開(kāi)出來(lái)的紅沖發(fā)票表現(xiàn)在票面的左上角會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票的字樣，而開(kāi)具的金額也是負(fù)數(shù)。

　　會(huì)計(jì)分錄參考

　　紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　正確發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　最近，有不少朋友提問(wèn)：發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，到底應(yīng)該作廢，還是紅沖呢?開(kāi)具紅字發(fā)票，是否一定要申請(qǐng)申請(qǐng)信息表?在日常的工作過(guò)程中，這是不少會(huì)計(jì)人都會(huì)有的疑問(wèn)，今天我們就通過(guò)一個(gè)小例子來(lái)說(shuō)說(shuō)發(fā)票作廢和發(fā)票紅沖有什么區(qū)別。

       拓展延伸：發(fā)票沖紅會(huì)給公司造成很大的損失嗎？

　　一

　　4月10日，財(cái)務(wù)小劉開(kāi)出了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票給A公司的業(yè)務(wù)員小李，4月15日，小李拿著錯(cuò)誤的發(fā)票回來(lái)說(shuō)，自己給錯(cuò)了公司的稅號(hào)，要求小劉重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

　　這時(shí)候，小劉可以在開(kāi)票軟件上的已開(kāi)發(fā)票列表，找到這張錯(cuò)誤的發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”，并根據(jù)小李提供的正確的開(kāi)票信息，開(kāi)具一張新的發(fā)票給小李。

　　但如果小劉在4月份的時(shí)候，忘了去開(kāi)票，而是到了5月份才想起來(lái)要開(kāi)票。那么，這張發(fā)票就不能直接“作廢”了。

　　而是要在開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊“紅沖”功能，開(kāi)具一張紅字發(fā)票，并輸入正確的開(kāi)票信息，重新開(kāi)具一張新的發(fā)票。

　　有上述例子可知，只有當(dāng)月的發(fā)票時(shí)可以作廢，跨月的發(fā)票則需要進(jìn)行紅沖處理。

　　二、當(dāng)然，也不是當(dāng)月的所有發(fā)票都可以直接作廢的，還需要滿足一定的條件。

　　增值稅普通發(fā)票：當(dāng)月發(fā)票，直接作廢即可，但需要將發(fā)票各聯(lián)收集齊并加蓋作廢印章。

　　增值稅專用發(fā)票：需要同時(shí)滿足以三個(gè)條件，才可以作廢。

　　①當(dāng)月發(fā)票，且發(fā)票各聯(lián)次收集齊全;

　　②銷(xiāo)售方未抄稅并且未入賬;

　　③購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果未通過(guò)。

　　再來(lái)看看需要“紅沖”發(fā)票的常見(jiàn)情形：

　　1. 跨月的增值稅普通發(fā)票需要進(jìn)行“紅沖”處理，但不需要申請(qǐng)紅字信息表。

　　2. 由于增值稅電子普通發(fā)票沒(méi)有作廢功能，所以如果增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，那就只能進(jìn)行紅沖，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

　　3. 增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，并且不符合作廢條件時(shí)，需要進(jìn)行紅沖處理。銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，也要開(kāi)具紅字發(fā)票。

　　注：增值稅專用發(fā)票進(jìn)行紅沖處理前，應(yīng)先填寫(xiě)紅字信息表，申請(qǐng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)后，才可以進(jìn)行紅沖。

　　三、那么，當(dāng)月發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，并且已經(jīng)做了紅沖的發(fā)票，應(yīng)該怎么記賬呢?

　　開(kāi)了紅字發(fā)票，銷(xiāo)售方要做與原來(lái)分錄一致的紅字分錄，進(jìn)行沖減：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)?紅字

　　購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料/庫(kù)存商品 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字

　　貸：應(yīng)付賬款 紅字

　　四、以下是常見(jiàn)的粉絲疑問(wèn)，今天統(tǒng)一回復(fù)：

　　1.開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，已納稅款怎么辦，可以退回嗎?

　　答：如果是小規(guī)模納稅人，可以有以下三種處理方式：

　　1. 在當(dāng)月直接辦理退稅;

　　2. 已預(yù)繳的稅款用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開(kāi)發(fā)票需預(yù)繳的稅款;

　　3. 在季度申報(bào)結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時(shí)，申請(qǐng)退稅。

　　2.專用發(fā)票因開(kāi)具有誤需開(kāi)紅字發(fā)票，但已經(jīng)認(rèn)證相符，請(qǐng)問(wèn)發(fā)票還要退回開(kāi)票方嗎?

　　答：不用退回，因?yàn)檎J(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證。

　　3. 過(guò)了認(rèn)證期之后，還可以讓銷(xiāo)售方紅沖發(fā)票并重開(kāi)嗎?

　　答：不可以。只有符合條件時(shí)(上文已說(shuō)過(guò))才能開(kāi)具紅字發(fā)票，僅僅是超過(guò)認(rèn)證期限的專用發(fā)票，是不允許紅沖再重開(kāi)的。

　　4. 紅字發(fā)票需要認(rèn)證嗎?

　　答：不需要，只能去稅局手工申報(bào)。

　　以上就是小編收到的“發(fā)票紅沖”的常見(jiàn)問(wèn)題了，大家還有什么補(bǔ)充，可以在留言區(qū)里留言哦~

　　本文為財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，編輯：阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。@財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部 保留所有權(quán)利。

發(fā)票注銷(xiāo)后還可以沖紅嗎？發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

已經(jīng)注銷(xiāo)的發(fā)票還可以沖紅嗎？

公司已注銷(xiāo)發(fā)票是不可以再進(jìn)行沖紅的。無(wú)論是你的企業(yè)注銷(xiāo)了，還是對(duì)方的企業(yè)注銷(xiāo)了，都不可能再開(kāi)發(fā)票了。 企業(yè)注銷(xiāo)以后，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)備案等相關(guān)的信息也都一起注銷(xiāo)了，稅務(wù)注銷(xiāo)以后是不可能再申領(lǐng)發(fā)票了，所以也不可能再開(kāi)紅字發(fā)票

發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢？

1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開(kāi)具發(fā)票；

2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的"沖紅發(fā)票證明"，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)

3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的"沖紅發(fā)票證明"同時(shí)，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后，以備核查；

4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并按沖紅發(fā)票金額開(kāi)具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開(kāi)具發(fā)票

以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

跨年度的發(fā)票是否可以直接沖紅？要符合哪些條件？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

跨年度的發(fā)票可以直接沖紅嗎？

增值稅發(fā)票可以隔年紅沖，但是在六個(gè)月以內(nèi)，不能超過(guò)認(rèn)證期和沖紅期，根據(jù)(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定: 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 超過(guò)認(rèn)證期專用發(fā)票，不能開(kāi)具紅字專用發(fā)票。普通發(fā)票可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

開(kāi)紅字發(fā)票期限是90天，過(guò)期就無(wú)法開(kāi)了(防偽稅控系統(tǒng)不讓開(kāi))，也不能開(kāi)了，不給你批準(zhǔn)了。超過(guò)認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票，不能開(kāi)具紅字專用發(fā)票。而增值稅普通發(fā)票可以開(kāi)具紅字發(fā)票

一般什么情況下才會(huì)開(kāi)具紅字發(fā)票？

發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓等等這些情況下才會(huì)開(kāi)具紅字發(fā)票。

以上就是有關(guān)跨年度發(fā)票是否可以沖紅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　現(xiàn)在很多公司都開(kāi)始使用電子發(fā)票了，是能節(jié)約很多工本費(fèi)，而且也方便了許多，那么電子發(fā)票沖紅的時(shí)候應(yīng)該只能操作呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　電子發(fā)票怎么沖紅?

　　點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票填開(kāi)管理——普通發(fā)票電子版填開(kāi)——負(fù)數(shù)，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具界面，填寫(xiě)票面信息，檢查無(wú)誤后點(diǎn)打印開(kāi)具就可以了。

　　1、如使用在線系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)生錯(cuò)誤開(kāi)具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時(shí)，需要對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票(包括填用票、開(kāi)具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對(duì)本月開(kāi)具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過(guò)"發(fā)票開(kāi)具"——"發(fā)票作廢"進(jìn)行發(fā)票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理;如需對(duì)已開(kāi)具的在線發(fā)票(包括填用票、開(kāi)具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的，可通過(guò)菜單中"發(fā)票開(kāi)具"-"紅字發(fā)票開(kāi)具"進(jìn)行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票前，開(kāi)具的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤、銷(xiāo)售退回等原因時(shí)，需要開(kāi)具一張對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)。由于在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中沒(méi)有數(shù)據(jù)，需通過(guò)"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補(bǔ)錄"進(jìn)行補(bǔ)錄登記，待補(bǔ)錄信息經(jīng)稅務(wù)人員審核通過(guò)后，可以在"補(bǔ)錄發(fā)票紅沖"中進(jìn)行紅沖操作。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　永續(xù)年金是普通年金的一種特殊形式，沒(méi)有終值，只有現(xiàn)值，相應(yīng)計(jì)算公式是什么？

　　永續(xù)年金現(xiàn)值計(jì)算公式

　　永續(xù)年金現(xiàn)值可以看成是一個(gè)n無(wú)窮大時(shí)普通年金的現(xiàn)值，永續(xù)年金現(xiàn)值計(jì)算公式為:

　　PA(n→∞)=A[1-(1+i)-n]/i=A/i

　　永續(xù)年金如何理解？

　　永續(xù)年金是無(wú)限期等額收付的特種年金。是普通年金的特殊形式。由于是一系列沒(méi)有終止時(shí)間的現(xiàn)金流，因此沒(méi)有終值，只有現(xiàn)值。現(xiàn)實(shí)中優(yōu)先股的股息、英國(guó)政府發(fā)行的統(tǒng)一公債所產(chǎn)生的利息、某些可永久發(fā)揮作用的無(wú)形資產(chǎn)(如商譽(yù))等均屬于此。其現(xiàn)值為：每期支付的現(xiàn)金流金額與投資者所要求的收益率的比值。

　　年金是指等額、定期的系列收支。例如分期償還貸款、每年相同的銷(xiāo)售收入等都屬于年金收付形式。按照收付時(shí)點(diǎn)和方式的不同可以將年金分為：普通年金、預(yù)付年金、遞延年金和永續(xù)年金等四種。

　　年金現(xiàn)值和年金終值的區(qū)別

　　年金終值就是在已知等額收付款金額、利率和計(jì)息期數(shù)時(shí)，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，計(jì)算出的這些收付款到到期時(shí)的等價(jià)票面金額。

　　年金現(xiàn)值就是在已知等額收付款金額未來(lái)本利、利率和計(jì)息期數(shù)時(shí)，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，計(jì)算出的這些收付款到現(xiàn)在的等價(jià)票面金額。

　　年金終值是在當(dāng)下計(jì)算未來(lái)值，年金現(xiàn)值是已知未來(lái)值計(jì)算到當(dāng)下的價(jià)值。

　　發(fā)票開(kāi)錯(cuò)時(shí)，一般通過(guò)作廢發(fā)票或開(kāi)具紅字發(fā)票的方式處理。作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票，主要區(qū)別是什么？

　　答：作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票都是對(duì)之前錯(cuò)誤的發(fā)票進(jìn)行修正的一種方式，他們的區(qū)別主要在于之前錯(cuò)誤發(fā)票使用時(shí)間上的不同，發(fā)票作廢適用于本月開(kāi)具的錯(cuò)誤的發(fā)票，本月可以作廢，而紅沖發(fā)票，則是針對(duì)以前會(huì)計(jì)月度的發(fā)票進(jìn)行修正，以前月度的發(fā)票不能再作廢了，只能開(kāi)紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。

　　跨月發(fā)票作廢的處理方法

　　跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報(bào)稅，則發(fā)票無(wú)法作廢，只能開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo)。

　　一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生以下情形，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》：

　　1、發(fā)生銷(xiāo)貨退回、 開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件;

　　2、銷(xiāo)貨部分退回、發(fā)生銷(xiāo)售折讓。

　　跨月發(fā)票作廢后，沖銷(xiāo)收入憑證分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(用紅字)

　　企業(yè)發(fā)票作廢后，通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票做沖銷(xiāo)處理，則開(kāi)具紅字發(fā)票部分無(wú)需繳稅。

　　沖紅發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：銀行存款(紅字)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　　      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　             貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　沖本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)(紅字)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

　　重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，本期銷(xiāo)售商品服務(wù)取得收入時(shí)，是需要繳納增值稅的，發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)時(shí)取得的合規(guī)進(jìn)項(xiàng)票也是可以進(jìn)行抵扣的。當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方需要沖紅已抵扣的增值稅專用發(fā)票，該如何處理？

　　購(gòu)買(mǎi)方已將增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣了，該如何沖紅？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]47號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務(wù)處理

　　已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須由購(gòu)買(mǎi)方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等國(guó)稅局批準(zhǔn)后，由銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　開(kāi)了紅字發(fā)票，銷(xiāo)售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

　　             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

　　購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

　　       貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

　　在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，難免會(huì)出現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)憑證的情況，開(kāi)錯(cuò)憑證發(fā)現(xiàn)之后就要進(jìn)行紅沖，對(duì)于跨年費(fèi)用發(fā)票沖紅一般通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　跨年費(fèi)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是沖紅？

　　沖紅就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖紅，然后重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　沖紅發(fā)票有兩種開(kāi)法，一種是按原做賬方法作一個(gè)負(fù)數(shù)；另一種是沖減掉差額部分。可以根據(jù)實(shí)際需要靈活選擇適合的開(kāi)沖紅發(fā)票的方法。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)產(chǎn)生隔年已認(rèn)證的發(fā)票需要沖紅的情況，可以通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目處理，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　已認(rèn)證發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)買(mǎi)方

　　借：原材料/庫(kù)存商品（紅字金額）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字金額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款（紅字金額）

　　2、銷(xiāo)售方

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（紅字金額）

　　注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還要沖回。

　　什么是發(fā)票沖紅？

　　發(fā)票沖紅，表示原先開(kāi)的發(fā)票有誤或需更正，需要重新開(kāi)發(fā)票調(diào)整賬目的意思。（原始發(fā)票稱藍(lán)票，沖紅是相對(duì)原票而來(lái)）可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。

　　什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　企業(yè)發(fā)生的跨年紅沖收入，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算，具體的賬務(wù)處理是什么？

　　跨年紅沖收入怎么做賬？

　　因?yàn)槭杖胧菍儆趽p益類的科目，如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調(diào)整科目，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目調(diào)整為以前年度損益調(diào)整，另外還需要沖減對(duì)應(yīng)的增值稅稅額，其對(duì)應(yīng)分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　        貸：應(yīng)收賬款等

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

　　企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算。

　　跨年費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　跨年的費(fèi)用需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算。跨年費(fèi)用的賬務(wù)處理：

　　借：以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等科目

　　結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候賬務(wù)處理：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用

　　企業(yè)在跨年這個(gè)時(shí)間段工作量不僅多，而且繁瑣，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)人員而言，碰到跨年專票紅沖的情況，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　跨年專票紅沖賬務(wù)處理

　　1、摘要記錄：1月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷(xiāo)售票）

　　借：銀行存款（負(fù)數(shù)）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）

　　2、摘要記錄：調(diào)整11年度損益

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　借：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：未分配利潤(rùn)（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　3、摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　4、摘要記錄：12年1月退票重開(kāi)收入

　　借：銀行存款（正數(shù)）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額正數(shù)

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不可避免的會(huì)遇到發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要用紅字沖銷(xiāo)的情況，對(duì)于發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)沖紅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　什么是發(fā)票沖紅？

　　紅沖發(fā)票就是進(jìn)行沖減相關(guān)的原銷(xiāo)項(xiàng)，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發(fā)票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發(fā)票沖紅和作廢的區(qū)別

　　作廢：是在開(kāi)票當(dāng)月，所開(kāi)發(fā)票與實(shí)際不符，在開(kāi)票軟件中查詢到該張發(fā)票可將其作廢，重新開(kāi)具。

　　紅沖：本月以前開(kāi)具的發(fā)票，已經(jīng)記賬，無(wú)法作廢，只能是開(kāi)具相同的"負(fù)數(shù)"發(fā)票將原發(fā)票沖回，再重新開(kāi)具。

　　符合作廢條件的發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

　　(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

　　發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開(kāi)發(fā)票調(diào)整賬目，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生這種情況時(shí)，一般設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（紅字）

　　重新入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　沖本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)（紅字）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（紅字）

　　重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：

　　（1）合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

　　（3）該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

　　（4）該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；

　　（5）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定，由公歷1月至12月，企業(yè)逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn)；借方余額為當(dāng)期凈虧損。

　　繼稅務(wù)總局要求加大對(duì)網(wǎng)紅、明星等查稅力度后，網(wǎng)紅補(bǔ)稅的首個(gè)案例進(jìn)入大眾視野，補(bǔ)稅金額達(dá)662萬(wàn)。此后將會(huì)有更多明星、網(wǎng)紅的補(bǔ)稅案例被公開(kāi)，一波網(wǎng)紅補(bǔ)稅潮也隨之到來(lái)。

　　第一例網(wǎng)紅補(bǔ)稅662萬(wàn)

　　據(jù)《鄭州晚報(bào)》報(bào)道，日前，鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，加大文娛領(lǐng)域從業(yè)人員稅收征管力度，追征一名網(wǎng)紅的662.44萬(wàn)元稅款收入國(guó)庫(kù)。多位財(cái)稅專家表示，這是稅務(wù)總局首次公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案例，而且這一案例還在檢查中就對(duì)外披露，其實(shí)就是宣告近期稅務(wù)部門(mén)展開(kāi)網(wǎng)絡(luò)主播稅收檢查進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。

　　網(wǎng)紅補(bǔ)稅潮來(lái)臨

　　早在2018年眾多明星補(bǔ)稅之后，針對(duì)部分明星、網(wǎng)紅人員偷逃稅問(wèn)題死灰復(fù)燃的現(xiàn)象，稅務(wù)總局于今年9月中旬發(fā)布通知，要求對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和督促整改，對(duì)2021年底前能夠主動(dòng)報(bào)告并及時(shí)糾正涉稅問(wèn)題的，可以依法從輕、減輕或者免予處罰。此后各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展了一輪針對(duì)網(wǎng)紅明星查稅行動(dòng)，由于年底前主動(dòng)報(bào)告并解決涉稅問(wèn)題可減罰免罰，預(yù)計(jì)會(huì)迎來(lái)第二波明星、網(wǎng)紅主播補(bǔ)稅潮。

　　來(lái)源：鄭州晚報(bào)、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)基金報(bào)、第一財(cái)經(jīng)

　　永續(xù)債，與普通債券融資相比有明顯的優(yōu)勢(shì)，沒(méi)有還本壓力，融資成本低等等，在我國(guó)，永續(xù)債一般被稱為“可續(xù)期公司債券”。

　　什么是永續(xù)債？

　　永續(xù)債，又稱無(wú)期債券，是指沒(méi)有確定的到期期限或到期期限非常長(zhǎng)，且發(fā)行人沒(méi)有返還本金但有定期支付利息義務(wù)的混合資本證券。在我國(guó)，永續(xù)債一般被稱為“可續(xù)期公司債券”。

　　永續(xù)債的特點(diǎn)

　　1、永續(xù)債券的清償優(yōu)先級(jí)應(yīng)該在普通債權(quán)之后，在普通股和優(yōu)先股之前。

　　2、還款時(shí)間長(zhǎng)是永續(xù)債券最重要的特征之一。本金償還時(shí)間的不確定性將導(dǎo)致許多投資者無(wú)法及時(shí)收回本金。在出售永續(xù)債券時(shí)，應(yīng)規(guī)定贖回步驟。購(gòu)買(mǎi)一段時(shí)間后，購(gòu)買(mǎi)者有權(quán)贖回本金。

　　3、由于永續(xù)債券的存續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況改變永續(xù)債券的利率，以確定合適的利率。當(dāng)不斷調(diào)整自己的利率時(shí)，會(huì)對(duì)買(mǎi)家贖回自己的資金產(chǎn)生一定的影響。

　　4、發(fā)行永續(xù)債券的時(shí)候應(yīng)該更多考慮的是發(fā)行人，發(fā)行人應(yīng)該針對(duì)利息支付方面的時(shí)間以及利息支付的方式和利息支付的單、復(fù)利的方式進(jìn)行規(guī)定，也應(yīng)該針對(duì)無(wú)條件的免除條款進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算。

　　5、就永續(xù)債券的付息時(shí)間順序而言，企業(yè)應(yīng)在支付證券之前支付永續(xù)債券的利息。

　　永續(xù)債的優(yōu)勢(shì)

　　1、永續(xù)債券融資與普通債券融資相比，永續(xù)債的融資優(yōu)勢(shì)為，無(wú)還本壓力，永續(xù)債是永久支付利息，不用償還本金，無(wú)還本壓力，不會(huì)給企業(yè)造成財(cái)務(wù)困境，而普通債券需要企業(yè)到期之后歸還本金；信譽(yù)良好，實(shí)力雄厚的大企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債籌資成本要低于普通債券，減輕企業(yè)利息壓力；永續(xù)債融資限制條件少，更容易獲得資金；永續(xù)債融資可以計(jì)入企業(yè)股東權(quán)益之中，能降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，美化企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　2、永續(xù)債融資與普通股權(quán)融資相比，永續(xù)債融資優(yōu)勢(shì)為，融資成本低，永續(xù)債融資資本成本與普通債券資本成本相近，要遠(yuǎn)低于普通股融資的資本；不會(huì)攤薄股東權(quán)益，永續(xù)債融募集的資金計(jì)入其他所有者權(quán)益之中，不會(huì)增加股本，所以不會(huì)攤薄每股收益，如果上市公司采用配股和增發(fā)的方式融資，會(huì)對(duì)企業(yè)的股本和每股收益產(chǎn)生最直接的影響，全面攤薄每股收益；限制條件少，與配股和增發(fā)相比，永續(xù)債融資的限制條件少，更利于企業(yè)籌集資金；永續(xù)債的債務(wù)利息可以稅前扣除，具有利息低稅效果，與普通股相比，公司支付的股利分紅不可以在稅前扣除，必須從稅后凈利潤(rùn)中扣除支付。

一文詳細(xì)介紹安永、畢馬威、德勤ESG部門(mén)的主要工作！ESG是環(huán)境（Environmental）、社會(huì)（Social）和公司治理（Governance）三個(gè)英文單詞首字母的縮寫(xiě)，它代表了一種評(píng)估企業(yè)或投資組合可持續(xù)性和道德影響力的方法。

安永、畢馬威、德勤ESG部門(mén)的主要工作

1、安永

安永負(fù)責(zé)ESG業(yè)務(wù)的部門(mén)叫氣候變化與可持續(xù)發(fā)展(Climate Change and Sustainability Service,CCaSS）公司通過(guò)理解和評(píng)估更大范圍的價(jià)值影響和結(jié)果，發(fā)掘機(jī)遇，并支持向其利益相關(guān)者報(bào)告非財(cái)務(wù)績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)來(lái)做出響應(yīng)。

具體業(yè)務(wù)包括：可持續(xù)發(fā)展與供應(yīng)鏈咨詢服務(wù)、環(huán)境、健康與安全服務(wù)、氣候變化與能源

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

2、畢馬威

畢馬威中國(guó)擁有一支專業(yè)的跨職能專家團(tuán)隊(duì)，可協(xié)助企業(yè)和公共部門(mén)客戶規(guī)劃和執(zhí)行ESG計(jì)劃，以創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值。我們的ESG服務(wù)包含六大維度：

ESG服務(wù)包含六大維度：

（1）報(bào)告和計(jì)量

（2）鑒證

（3）氣候變化和可持續(xù)發(fā)展

（4）可持續(xù)金融

（5）ESG投資

（6）經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展

3、德勤

2020年，德勤中國(guó)宣布成立氣候變化與可持續(xù)發(fā)展研究院；21年初，德勤中國(guó)與香港知名的可持續(xù)發(fā)展咨詢公司“低碳亞洲”簽訂協(xié)議，收購(gòu)其大部分咨詢業(yè)務(wù)。

德勤氣候變化與可持續(xù)發(fā)展服務(wù)涵蓋氣候變化與脫碳管理、可持續(xù)金融、ESG、可持續(xù)供應(yīng)鏈和循環(huán)經(jīng)濟(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。