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　　企業在正常經營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？

　　稅務局報稅的流程

　　國稅：

　　1、登錄當地稅務系統；

　　2、進入國稅局網站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；

　　3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；

　　4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。

　　地稅：

　　1、登錄地稅局的官網；

　　2、點擊進入地稅局官網，選擇電子稅務局；

　　3、電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；

　　4、申報繳稅需要登錄系統，有三種登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　法律依據：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。

　　納稅人逾期申報如何處罰？

　　根據我國法律規定，若是納稅人在規定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規情節較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據我國相關法規辦理稅款申報。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　2022年度申報納稅期限

　　一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

　　二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　　三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　　四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　　五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　　六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　　七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　　八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。

　　電子稅務局，也就是網上辦稅服務廳。由國家稅務總局設立，功能比較強大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務局是怎么綁定多家企業的?電子稅務局網站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看!

　　電子稅務局是怎么綁定多家企業的?

　　首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進行綁定。假設是屬于已經認證好的，那么可能會出現輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機端進行操作。注意先注銷，再進行登錄即可。

　　自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進行實名認證的，那么將無法辦理相關稅務。現在是可以使用手機進行認證，假設手機認證成功，但不能對企業進行綁定時，則用電腦綁定企業即可。(用手機實名認證好的賬戶進行登錄)

　　電子稅務局網站操作流程是什么?

　　1、法人代表、財務負責人如果在微信端通過了實名認證，則可通過個人手機號登錄電子稅局，以企業辦稅人員的身份進入并對相關業務進行操作。如果法人代表、財務負責人只在手機端進行了實名認證，但企業還未綁定，那么登錄的時候就通過手機號及密碼。

　　2、假設個人身份證已經被登記為某個企業的法人或者財務負責人，那么顯示個人名下企業名稱是未綁定的關系時，只需點擊綁定即可。

　　3、對辦稅身份進行選擇。按照選擇身份切換—企業名稱勾選—點擊企業進入—我的賬戶—系統返回到法人代表財務負責人的賬戶界面這一流程走。

　　4、新增辦稅人員的操作。可按照我的賬戶—點擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進行。網上如何辦稅?

課程背景

　　我們推出中國第一個針對經營決策的報告分析課程，通過對經營報告中誤區與改善措施的詳述，幫助學員掌握企業經營分析報告的分析與撰寫，真正站在企業管理者的角度，看透經營分析報告，從解決和回答企業的實際問題出發，突破傳統分析思維定式，提高經營報告在公司的地位，并積極改善同各部門之間的關系。

　　經營分析報告是各種指標和報表按照業務模塊或者專項內容匯總，分析形成對業務的診斷結論。分析報告不是數據的堆積，它的靈魂是報告編制責任人對數據所做出的判斷。因此，經營分析報告也被視為企業的一紙“體檢報告”+“診斷處方”，綜合分析既定的有效數據，在明確企業發展現狀的同時，剖析運營和管理中存在的問題和潛在風險，并通過改善措施和預測分析為企業的戰略調整做出明確指引。但是在實際工作中，財務對此卻面臨著非常大的壓力，對經營數據的不同理解、和其他部門溝通障礙、不同的假設條件，都使得無論在經營分析報告的編制和匯報時，還是計劃制定的過程中，都讓財務管理人員非常頭痛。

課程收益

　　了解企業經營報告中存在哪些問題，并掌握解決方法

　　明確經營報告中決策支持的信息

　　掌握經營分析的方法和數據分析的技能

　　把握經營分析報告的趨勢

　　掌握改善經營分析報告的有效措施

　　加強相關人員能力與職業道德，改善同其他部門之間的關系

課程對象

　　財務總監

　　財務經理、預算經理

　　企業高層管理人員

　　項目負責人、分公司經理

課程大綱

　　當自然人賬戶不再使用此賬號進行相關業務時，可注銷當前登錄的自然人賬戶，注銷后無法對已關聯的企業再進行業務操作，請慎重操作。

　　通過自然人業務登錄電子稅務局，點擊“我的信息”-“賬戶中心”，點擊左側“個人信息管理”中的“用戶注銷”，界面顯示注銷賬戶說明提醒，如確認要注銷該賬戶，點擊“確認注銷”按鈕，進入注銷驗證界面，可以通過短信驗證或者掃臉驗證方式進行身份驗證，驗證通過后此賬戶注銷成功。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。

　　登錄遼寧省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“發票使用”-“發票驗舊繳銷”-“發票繳銷”，也可以在搜索欄內輸入“發票繳銷”，點擊搜索即可找到相關功能模塊。

　　點擊“發票繳銷”進入到頁面，我們需要選擇繳銷原因（丟失、注銷、換版或其它），之后在納稅人結存信息會顯示目前納稅人結存的空白發票，我們需要在發票繳銷申請明細點擊“增行”，選擇繳銷對象、發票種類，錄入發票代碼，選擇繳銷類型，填寫數量，填寫發票起始號碼，系統會自動錄入發票終止號碼。所有操作完成后，點擊左上角“保存”按鈕，然后點擊“提交”即完成發票繳銷。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。

　　企業收到環保局的獎勵款，一般有兩種做賬方法。其一是確認為遞延收益，其二是直接計入當期損益核算。

　　環保局獎勵款的賬務處理

　　企業收入環保局獎勵時，如果用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。其分錄為，

　　取得補貼時：

　　借：銀行存款

　　       貸：遞延收益—財政補貼

　　或者，

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入—獎勵收入

　　遞延收益是什么？

　　遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用。遞延收益是負債類科目，應當按照政府補助的種類進行明細核算。本科目核算企業根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。企業在當期損益中確認的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日常活動無關的政府補助，應當計入營業外支出，不在本科目核算。

　　遞延收益的主要賬務處理：

　　企業與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”、“xx資產”或其他資產類科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”、“營業外收入”等科目，處置該資產時，將該資產對應的遞延收益科目余額轉入資產處置收益(營業外收入)科目。

　　與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。在以后期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記“其他收益”、“營業外收入”等科目;用于補償已發生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“其他收益”、“營業外收入”、“管理費用”等科目。

　　營業外收入是指企業確認的與其日常活動無直接關系的各項利得，主要包括非流動資產處置利得、政府補助、盤盈(現金)利得、捐贈利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、確實無法支付的應付賬款等。

沒有經驗如何快速入局ESG？立即查看！很多小伙伴問，沒有ESG經驗但是想入局ESG，該從哪步入手呢？下面學姐就給大家詳細科普一下！

如何快速入局ESG？

1.讀書。一些大佬推薦給我一些ESG書單，都是經典好書。比如

《氣候經濟與人類未來》

《ESG投資》

《ESG理論與實務》

《碳中和經濟學：新約束下的宏觀與行業分析》

2.學習技能。例如：

掌握GRI標淮(Global Reporting Initiative)

掌握《溫室氣體核算體系》(The GHG Protocol)

掌握歐盟可持續發展報告準則(ESRS)（可能目前還找不到真正的培訓）

掌握ISSB準則

掌握SASB準則

掌握GRESB報告準則(針對房地產行業）

3.考證。考證是外化知識的最好方式，你可以寫到簡歷上成為你簡歷濃墨重彩的一筆，比你口說無憑自己了解多少知識有用多了。可考的高含金量ESG證書還是不少的，比如：

CFA的ESG證書

SCR；CESGA證書

SASB的FSA證書

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

入局ESG推薦考CFA-ESG嗎？

一定是CFA協會的ESG證書了。原因如下：

1、協會名氣大：

提到CFA協會，大家第一反應就是含金量高、難、貴、全英文，認可度很高。

想要判斷一個證書有沒有名氣，首先看證書的頒發機構。比如大家讀MBA一樣，肯定優先度名校的MBA。

2、教材體系好：

CFA協會的教材以體系完整出名，ESG證書也是如此（除了其中有一章寫的很一般）。

讀完書，你可以對ESG有系統的了解和認知。讀zui少的數，學zui系統的知識。

3、考試靈活：

這幾個證書考試都是機考，但CFA協會可以自己在家約網絡約考位，隨時約，當場出成績。并且國內也可以考，特別方便。

4、對小白友好：

雖然大家戲稱ESG證書為CFA四級，但是ESG證書不需要你有CFA的基礎，即使是金融小白也可以學。

5、對文科生友好：

ESG考試不考計算題，甚至考試時都不讓你拿計算器，全部都是定性的問題。再加上ESG的職業方向，寫報告是非常好的方向。

6、大學生也可以考：

含金量高的證書基本上本科生都不能考。比如CPA大四畢業才能考。想要選擇一個發展方向寬且大學生能報考的證書，ESG剛好符合。并且可以快速拿證，一個月就能搞定。

7、拿證時間快：

只有一個級別，考完當場出成績，可以快速拿證，對于需要快速拿到一個高含金量的證書寫在簡歷上的人來講，是非常好的選擇。

8、早期紅利：

現在考試的通過率大概在70%，這已經是非常高的通過率了。未來預期會收緊…

　　注會工資水平有很大的差距，有每月4千的，也有每月過萬的。想知道更多相關內容，來和會計網CPA小編一起看看下文了解一下吧！

　　注會的薪資水平在不同城市、不同企業存在較大差異，薪資水平還會受到工作年限的影響。小編搜集了不同行業和公司的注會薪資情況，發現有每月5k，也有每月1w+，差異非常大。

　　1.四大會計事務所

　　應屆生進入四大會計事務所，一般可以拿到10w的年薪。隨著工作年限的增加，工作能力也得到了提升，可升為經理級的職位，年薪大概是30-40w。如果能成為合伙人，年薪百萬也很常見。

　　2.內資會計事務所

　　內資的年薪大概是35w左右。相比“四大”，薪水會低一些。但是工作強度也不像“四大”那么大。所以，不少應屆畢業生把內資會計事務所也作為一個備選項。

　　3.國有大中型企業

　　國企的工資一般都不會太高，但是在國企工作，壓力不會太大。應屆畢業生大多數還不具備簽字權，所以年薪大概在5-8w。如果是國企的財務總監或經理，年薪一般能達到20w以上。

　　4.大型外企

　　大型外企如寶潔，瑪氏，馬士基，強生、聯合利華等。寶潔營銷或財務部門10w-15w RMB/年，馬士基10w-20w，瑪氏15w左右。強生、聯合利華略低于寶潔。

　　5.投資銀行

　　投行的注會待遇是非常高的，一般想要進入知名國際級的投行，“學歷”、“經驗”都不可缺少！應屆生(碩士)就能達到70、80w年薪：高盛東京90w/年，德意志亞太區75w/年，摩根士丹利北京25w/年(年終分紅另算)。

　　6.咨詢公司

　　如果進入麥肯錫、貝恩、波士頓咨詢集團、摩立特集團、美世、艾森哲等國外一流咨詢公司，有注會證書傍身，工資待遇也很不錯的。麥肯錫、貝恩15w-20w/年，羅蘭貝格10w/年，其余介于兩者之間。第二年工資漲100%，第三年漲50%-100%，三到四年后年薪一般可超過50w。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注會考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。

　　進入電子稅務局首頁，點擊“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”，點擊“留抵退稅繳回申請”；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯系方式，點擊查詢-查詢，勾選留抵退稅信息，點擊確定；輸入繳回稅款理由，點擊左上角保存，點擊提交即可完成。

　　此業務需稅務人員審核通過后，方可辦理后續業務。您可通過“辦稅進度查詢”或“服務提醒”查看辦理進度。

　　內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網整理發布。

　　一般來說，當企業收到稅務局電子退庫時，可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目進行核算，那么具體的賬務處理怎么做？

　　稅局電子退庫的會計分錄

　　1、如果在本年度退回時

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、如果在下年度退回時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　稅款退庫原則上通過轉賬辦理，對特殊情況需要退付現金的，稅務機關從嚴審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續。稅款退庫一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業單位納稅人由于離境等原因。

　　企業可以辦理退庫的情況

　　情況１、由于工作疏忽而發生的技術性差錯，比如收入錯繳、多繳，中央預算收入誤繳入地方預算，地方預算收入誤繳入中央預算等這些都是需要辦理退庫的。

　　情況２、企業按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入的部分，需要辦理退庫的。

　　情況３、根據批準的企業虧損計劃，彌補企業單位的虧損。

　　情況４、按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。比如調整價格、修訂稅率、農業稅災情減免、提取工商各稅代征手續費，以及企業支付等費用需要沖減收入的部分等。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　不同的稅種的申報繳納的時間也是不一樣的，那么在電子稅務局，查詢核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業不能按時繳納稅費又應該怎么辦？今天會計網就帶大家一起來了解一下。

　　電子稅務局查詢核定稅種的方法如下：

　　1、在瀏覽器上搜索電子稅務局的官方網址，進入官網后，輸入信息后點擊登錄。

　　2、進入電子稅務局官網后，點擊頁面上方的【我要查詢】。

　　3、點擊我要查詢后，在彈出的頁面上，點擊【歷史辦稅操作查詢】。

　　4、點擊歷史辦稅操作查詢后，頁面將跳轉到新的頁面，然后在的新頁面上點擊【認定管理查詢】。

　　5、點擊認定管理查詢后，點擊【稅(費)種認定查詢】，再把頁面拉到最右方，點擊【查詢】。

　　6、點擊【查詢】后，頁面就會彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。

　　納稅人可以申請辦理延期申報的情況如下：

　　1、出現了不可抗力。不可抗力是指無法抵御和不可避免的自然災害，譬如水、火、風、震等自然災害。如果出現了不可抗力，納稅人是可以申請延期申報的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應當立即向稅務機關報告。

　　2、納稅人因特殊情況，導致申報困難，是可以申請延期申報的，但是必須在規定的期限內向稅務機關提出書面的延期申請，經稅務機關核準后，可以延期申報，但是必須在核準的期限內完成辦理申報。

　　以上就關于電子稅務局查詢核定稅種的方法的全部內容了，相信大家對此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學習更多會計知識，請繼續關注會計網吧。

ESG（環境、社會和治理）證書，作為衡量個人在可持續發展領域專業知識和實踐能力的標志，正逐漸成為職場中的一塊重要敲門磚。那么，ESG證書到底有用嗎？以下是對其價值和申請流程的全面剖析。

ESG證書的價值

增強職場競爭力：

在綠色金融、可持續投資。ESG證書已成為重要的專業資質，持有者能夠展示自己在ESG領域的深入理解和實踐能力，在求職或晉升中占據優勢。

隨著ESG理念的普及，越來越多的企業開始重視ESG管理，對相關專業知識的人才需求激增。

提升專業能力：

ESG證書涵蓋環境、社會和治理。要求考生全面的ESG知識體系和實踐能力，通過系統學習，可以深入理解ESG的核心概念和原則，掌握ESG評估、分析和管理的專業技能。

促進個人職業發展：

持有ESG證書的人士可以在多個領域找到職業發展的機會，如ESG投資分析師、ESG顧問、ESG項目經理。職業路徑更加多元化。

隨著ESG領域的不斷發展，未來將有更多與ESG相關的職業崗位涌現，為持有者提供更廣闊的職業發展空間。

推動社會可持續發展：

持有ESG證書的專業人士能夠在企業中發揮重要作用，推動ESG理念的落地實施，助力企業實現可持續發展目標。

通過參與ESG項目和政策制定，可以推動社會各界對ESG問題的認識和關注，共同推動社會可持續發展。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

ESG證書的申請流程

了解證書要求：

需要了解所報考ESG證書的具體要求，包括考試科目、報名條件、考試時間和地點。

準備申請材料：

根據證書要求，準備相應的申請材料，如學歷證明、工作經驗證明。

參加培訓或自學：

為了提高考試通過率，可以參加相關的ESG培訓課程或自學相關教材，掌握ESG知識和技能。

報名參加考試：

在規定的報名時間內，通過指定的渠道進行考試報名，并繳納相應的考試費用。

參加考試：

按照考試時間和地點要求，準時參加考試，并遵守考試紀律。

獲取證書：

考試合格后，根據證書頒發機構的要求，領取ESG證書。

ESG證書在增強職場競爭力、提升專業能力、促進個人職業發展和推動社會可持續發展都具有重要的價值。對于有志于在ESG領域發展的專業人士來說，獲得ESG證書無疑是一個明智的選擇。

點擊領取CFA ESG資料>>

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局發票票種核定申請模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發票使用-發票票種核定申請模塊。

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，四步讓您學會使用票種核定申請功能：

　　第一步，填寫發票票種核定申請表

　　頁面的上方溫馨提示，請各位納稅人認真閱讀。

　　頁面的下方是申請表，請在票種核定申請明細欄點擊增加，填寫相關信息。

　　代開標識選擇否；

　　發票種類根據經營需求選擇，增值稅專用發票一般選擇電子專用發票或三聯版紙質專用發票，增值稅普通發票一般選擇深圳電子增值稅普通發票或二聯版紙質發票；

　　單張發票最高開票限額根據經營需求選擇，首次辦理票種核定建議選擇萬位，需要注意的是，增值稅專用發票單張發票最高開票限額無法選擇，需要辦結該業務后，在電子稅務局增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批模塊辦理；

　　每月最高購票數量根據經營需求填寫，首次辦理票種核定建議申請25份；

　　每次最高購票數量、持票最高數量自動帶出，請勿修改；

　　購票方式選擇驗舊購新；

　　離線開票時長、離線開票限額，系統根據您的經營情況自動帶出，請勿修改。

　　填寫票種信息后，您可點擊已核定購票人維護，修改已核定的購票員信息；也可點擊新增購票人添加購票員。需要注意的是，購票員姓名、聯系方式、身份證號碼必須與其實名信息一致。

　　第二步，辦理方式選擇“全流程無紙化”

　　第三步，上傳附報資料

　　該業務一般無需上傳資料。

　　第四步，對填寫的信息進行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。提交成功后，您可在電子稅務局文書結果查詢及領取模塊查詢狀態、打印文書，在稅務機關受理前，可根據需要撤銷該次申請。

　　各位納稅人，以上就是發票票種核定的操作流程，您學會了嗎？

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網整理發布。

　　這是一篇實用貼！在進行自然人所得稅納稅申報的時候，會碰到很多操作上的問題，一起來看怎么解決吧！

　　一

　　問：更換電腦扣繳端原數據沒有備份，如何恢復？

　　答：一、人員信息下載

　　如果當前未采集人員信息，且已在稅務機關進行了扣繳端數據下載備案，則進入人員信息時，系統會彈出如下提示，點擊【下載】按鈕即可從稅務局端下載“任職受雇從業類型”為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”和“實習學生（全日制學歷教育）”，且未填寫離職日期的納稅人。

　　二、單位申報記錄查詢

　　用于對已申報所得申報表數據，申報表明細數據和代扣代繳個人納稅情況的查詢。

　　操作說明：

　　點擊左側功能菜單【查詢統計】→【單位申報記錄查詢】，進入“單位申報記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為最近一條申報記錄的歸屬月份往前跨度12個月（最小為2019年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。

　　點擊【查詢】則查詢到所選屬期申報成功的各類所得數據，查詢出的數據若需要保存電子檔點擊【導出】即可。

　　數據如果不存在，則可從稅務局端下載申報明細數據。

　　注意事項：

　　1、扣繳單位需在稅務機關進行扣繳端數據下載備案才可使用該功能。

　　2、必須實名登錄時才可使用該功能。

　　3、開通了分部門申報的企業不能使用該功能。

　　二

　　問：申報表填報錯誤，如何更正？

　　答：打開首頁，選擇要更正的“稅款所屬月份”，點擊“綜合所得申報”→“申報表報送”→“更正申報”或者點擊“查詢統計”→“單位申報記錄查詢”查詢需要更正的屬期，選擇需要更正的報表類型后點擊“啟動更正”及逆行更正操作。返回到“收入及減除填寫”界面修改數據，再進行“稅款計算”后進行全員全額重新申報，更正月份及后期已申報的月份都需要逐月進行更正，更正申報成功后只對差額部分進行扣款。

　　提醒：更正之前月份的數據時，為了數據與稅務局端保持同步建議更正完上月后等5分鐘左右再操作下月更正;若需要新增人員或修改專項附加扣除數據的，需要前往所屬稅局大廳進行更正;更正申報全月都可操作，但是過了申報期更正可能會產生滯納金。

　　三

　　問：個稅扣繳端密碼如何設置？如何重置？

　　答：扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進行信息報送、信息下載等操作的口令。

　　若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現申報密碼重置：

　　一是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】→【企業辦稅權限】→選擇對應企業→點擊【重置申報密碼】進行重置;

　　二是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的自然人電子稅務局網頁端，通過【個人信息管理】→【辦稅權限管理】→【企業辦稅權限】→【查看詳情】→【重置申報密碼】路徑進行重置;

　　三是前往辦稅服務廳進行申報密碼重置。

　　四

　　問：自然人電子稅務局扣繳端如何下載？

　　答：登錄國家稅務總局江蘇省稅務局網站，首頁點擊頁面上方“下載中心”模塊，點擊“涉稅軟件”，選擇“自然人電子稅務局（扣繳端）（江蘇省）（完整安裝包）”進行下載。

　　五

　　問：人員離職，個稅扣繳端如何操作處理？

　　答：情況一、人員已報送：為了保障數據的完整性，已報送的人員信息不能刪除，雙擊打開該人員，將“人員狀態”修改為“非正常”，填寫【離職日期】保存，這樣就相當于刪除了，不需要再手工點擊“刪除”按鈕了，若不想顯示該人員，可以隱藏掉，不影響其他的;

　　情況二、人員未報送：選中要刪除的人員，點擊右上角的“更多操作”→“刪除”即可。如果填寫了報表，需要先刪除此人的報表數據再刪除人員信息。

　　六

　　問：自然人電子稅務局扣繳端稅款計算時提示上一屬期未按照6萬減除費用，無法申報，如何修改操作？

　　答：對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除，若員工符合以上條件，但1月未按照6萬減除費，應先更正1月所屬期申報表，更正完成后再進行2月綜合所稅申報，稅款計算需點擊重新計算。

　　七

　　問：個人所得稅生產經營所得如何申報？

　　答：個人所得稅生產經營所得網上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行代理申報，也可以投資人或業主自己在自然人辦稅服務平臺網頁（WEB）上自行申報。

　　【自然人稅收管理系統扣繳客戶端】代理申報：辦稅人員登錄扣繳客戶端后，點擊頂部“生產經營”按鈕進入申報模塊進行經營所得月（季）度申報、繳款等操作。

　　【自然人辦稅服務平臺網頁（WEB）】業主或投資人可以通過各省的電子稅務局網站，跳轉到個人所得稅網站（WEB)進行申報。首次登錄需要通過實名認證，登錄成功后，點擊頂部“申報管理”按鈕進入申報界面，可進行“經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）”、“經營所得個人所得稅年度申報（B表）”、多處經營所得個人所得稅匯總年度申報（C表）。

　　八

　　問：個稅專項附加扣除信息帶不到扣繳申報表上，如何處理？

　　答：扣繳單位需要在扣繳端的【專項附加扣除信息采集】模塊點擊“下載更新”按鈕才能下載到納稅人填報的專項附加扣除信息。如果未下載到，可確認以下信息：

　　?1、納稅人【指定扣繳義務人】是否有指定錯誤;兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區必須一致，不能使用不同證件采集)。

　　?2、填寫的入職時間大于當前申報期(比如員工的入職時間是2019年3月，那在1月到2月所屬期就下載不到附加扣除數據);

　　?3、專項附加扣除未到享受扣除時間(比如：贍養老人支出，被贍養人于2019年6月才滿60周歲，那在1月到5月所屬期就下載不到附加扣除數據)。

　　如仍下載不到，可聯系當地主管稅務機關(或服務支持人員)，需要通過日志來排查具體原因(如扣繳義務人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務人的名稱和稅號都正確，但可能后臺的扣繳義務人的登記序號不一樣)。

　　九

　　問：如何在自然人電子稅務局扣繳端查詢個稅申報數據？

　　答：點擊左側“查詢統計”→“單位申報記錄查詢”，選擇稅款所屬期，點擊“查詢”，輸入申報密碼，點擊“確認”按鈕即可。

　　提醒：由于數據處理的滯后性，建議您申報成功3天后再來查詢最新的申報數據。

　　十

　　問：自然人電子稅務局扣繳端如何添加單位？

　　答：

　　您先打開個稅軟件，使用實名或申報密碼登錄其中的一家企業，進入軟件后，點擊右上角的“單位管理”，點擊“添加”按鈕，輸入企業納稅人識別號，保存成功即可。

　　提醒：同一地區最多可增加2000家企業。

　　來源：國家稅務總局南京經濟技術開發區稅務局、南京市稅務局納稅服務和宣傳中心、南京市稅務局征管和科技發展處、個人所得稅處

　　企業生產經營過程中，應按照稅收規定及時繳納相應稅費。若是多繳稅款，在次月收到稅務局退回的稅款，要如何做會計分錄處理呢？

　　收到稅局退稅會計分錄

　　1、多交增值稅款的當月，做以下分錄：

　　借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結轉：

　　借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

　　貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　3、次月收到稅務退回多交增值稅時做以下分錄：

　　借:銀行存款 (藍字)

　　貸:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉：

　　借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

　　貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

　　增值稅退稅款會計分錄

　　增值稅退稅款分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營業外收入

　　按照現行增值稅制度規定，我國境內銷售貨物、加工修理勞配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人，增值稅是一種價外稅，由消費者負擔，計稅依據為商品在流轉過程中實現的增值額。

　　收到匯算清繳退稅款的會計分錄

　　退回多交的所得稅如何做賬?

　　1、如果退的是當年的

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--應交所得稅

　　結轉時：

　　借:應交稅金-應交所得稅

　　貸:以前年度損益調整

　　同時：

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤