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財務人員針對自己工作的企業做財務分析，如同醫生看病一樣，圍繞“財務金三角”做財務分析。財務人員應透過異常或異動的財務數據把問題“準確地定位出來”。

核心理念1：

如同醫生看病一樣做財務分析

我們做財務分析的目的是什么?對此我常用一個比喻來說明，財務人員給企業做財務分析，就像醫生給病人看病。做檢查、下診斷、開處方，這是醫生看病的全過程。財務人員給企業做財務分析的過程，可與醫生給病人看病類比。

試想一下，財務人員做財務分析，一開始是不是先“做檢查”呢?都檢查什么呢?

自然是檢查關鍵的財務數據。

為了方便評價，財務人員先要給待檢查的財務數據找一個參照系，如過往同期的數據(同比)、上個月度或季度數據(環比)、優秀同業數據(標桿)、集團內兄弟企業數據，兩相對照，看看這些數據是變好了，還是變差了。變好的，可以叫亮點;變差的，叫暗點。查找變好的和變差的財務數據的過程，實際上就是識別企業價值和發現經營風險的過程。

財務人員針對自己工作的企業做財務分析，不用過多地識別企業價值。企業有沒有價值、有什么價值，相信財務人員心里有桿秤。如果財務人員站在企業經營管理的角度來做財務分析，更多的應該去識別企業經營當中存在的問題。具體言之，財務人員應透過異常或異動的財務數據把問題“準確地定位出來”。

為什么這么講呢，因為有些問題是具有隱蔽性的。雖然這些問題也會體現在數值的不利變化上，但誘因不見得就是我們看到的表象。

舉個例子來說明：

企業銷售收入大幅度下滑，板子是不是該打在銷售人員身上呢?

如果你這么簡單定位，很可能會錯怪好人。產品賣得不好，不見得就是銷售人員能力和責任心出了問題。如果企業產品質量有問題，銷售人員怎么可能把產品賣得好呢?如果產品在研發設計階段就出了問題，銷售人員又怎么可能把產品賣出去呢?一股腦地把銷售業績下滑的責任都推到銷售人員身上，很可能會把企業真正的問題掩蓋起來，如忽視了研發層面、生產層面及采購層面的問題。

看到有問題的財務數據，財務人員要深入挖掘數據背后的業務原因。這個挖掘業務原因的過程就是“下診斷”的過程。

等財務人員把企業的問題都找出來了，定位清楚了，接下來要做的就是“開處方”。醫生開處方，是為了治病救人。就財務人員做財務分析而言，一旦發現企業經營管理當中存在問題，就應該想辦法，提出解決措施及建議，目的是把問題解決掉。所以，財務人員做財務分析像極了醫生給病人看病，同樣是做檢查、下診斷、開處方三部曲。

核心理念2：

圍繞“財務金三角”做財務分析

看到這里，可能有人會問：“‘做檢查’的時候都檢查哪些方面呢?一個企業的財務數據很多，三張會計主表涉及的數據加起來有100多項。這100多項數據，我們需要重點關注哪些呢?”針對這些問題，我給大家一個簡潔明了的建議，重點關注“財務金三角”，圍繞“財務金三角”做檢查。

“財務金三角”并非會計專業術語，它是用一個形象的比喻來解讀企業的財務表現。那么，“金三角”是哪三個角呢?

第一個角，增長性。

第二個角，盈利性。

第三個角，流動性。

我們都知道三角形具有穩定性，“財務金三角”能穩定什么呢?它能穩定企業的價值，如圖所示。

設想一下，一個企業如果能同時做到增長性、盈利性、流動性都好，那么這個企業就是個具有較高價值的企業。

增長性是指企業業務規模的擴張。企業一旦停止了業務規模的擴張，止步不前，就可能陷入危險境地。逆水行舟，不進則退，這一點在企業發展的道路上表現得尤為明顯。企業業務規模的擴張，主要看銷售收入的增長，確切地說，應該看主營業務收入的增長。

盈利性體現在兩個方面：

一是企業層面的盈利性，即凈利潤的大小;

二是產品層面的盈利性，即產品毛利率的高低。

我們當然希望企業盈利，企業的產品也盈利。如果一家企業的產品盈利，但企業不盈利，這說明什么呢?

很可能意味著企業管理效率低下，企業有必要在管理上挖掘潛力，把管理費用、銷售費用降下來。如果企業不盈利，企業的產品也不盈利，那么這樣的企業應盡快謀求轉型。產品不盈利，說明企業沒有市場競爭力，若轉型也存在困難，則企業很可能會面臨破產與倒閉的危機。這樣的企業建議及早撤出市場，撤出越早，損失可能會越小。

流動性主要看三點。

一看現金流是否健康。企業財務數據的內核是什么?一句話：有利潤的收入，有現金流的利潤。企業經營不能只謀求盈利，僅盈利是不夠的，還要賺錢。賺錢這個詞很有內涵，它本身不是會計術語，但它是兩個會計術語的組合，即利潤和現金流。實現有現金流的利潤，這才叫賺錢。

二看資產周轉。一家企業資產周轉速度快，往往意味著管理規范。

三看負債率。我們應重點關注企業的負債率是否維持在合理的水平。這里并不是說負債率越低越好，在市場拓展期，企業適當舉債是有利于實現快速擴張的。當然，也不是說負債率越高越好，負債率太高，企業可能會有債務風險。

圍繞“財務金三角”做財務分析，這一思想非常簡潔，也很明確。如同醫生看病一樣做財務分析，圍繞“財務金三角”做財務分析，這兩個理念都很形象生動，希望這兩個理念能幫助大家理解財務分析的真諦。

        按照黨中央、國務院決策部署，在今年3月4日，財政部、稅務總局發布了《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》。總體來講，本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現了四個特點，具體分別是什么？

　　“六稅兩費”減免政策的特點

　　1、擴大適用主體范圍。“六稅兩費”政策適用主體范圍由增值稅小規模納稅人擴大至全部小型微利企業和個體工商戶。

　　2、延續減免幅度。各省（自治區、直轄市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”。

　　3、細化了小型微利企業的判定方法。按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業。為增強政策的確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后的追溯調整增加納稅人辦稅負擔，財稅10號公告和稅務總局3號公告對小型微利企業的具體判定方法進行了分類細化。

　　4、持續簡化辦稅流程。本次減免優惠繼續實行自行申報享受方式，納稅人不需額外提交資料。同時，對《財產和行為稅減免稅明細申報附表》等4個申報表單進行了修訂，增強了優惠享受的便利度。

　　“六稅兩費”的具體規定

　　1、小規模納稅人階段性免征增值稅；

　　2、小型微利企業再減半征收企業所得稅；

　　3、科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高到100%；

　　4、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度；

　　5、“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴展至小型微利企業和個體工商戶；

　　6、2021年第四季度實施的制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策再延續實施6個月；

　　7、延續服務業增值稅加計抵減政策。

　　新企業申報“六稅兩費”減免優惠的做法

　　1、新設立企業屬于增值稅小規模納稅人的，可直接申報享受“六稅兩費”減免優惠。

　　2、新設立企業登記為增值稅一般納稅人的，要區分辦理首次匯算清繳前和辦理首次匯算清繳后兩個階段來適用政策，辦理首次匯算清繳前要根據人員和資產等標準來判斷能否按照“小型微利企業”申報享受“六稅兩費”減免優惠。

　　小型微利企業如何申報“六稅兩費”？

　　企業屬于增值稅小規模納稅人的，直接申報享受“六稅兩費”減免優惠。企業登記為增值稅一般納稅人的，按規定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，除稅務總局3號公告第一條第（二）項規定的情形外，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受減免優惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否可以享受優惠。

　　對于收到六稅兩費減半征收退回款項的業務，會計人員應設置應交稅費科目核算，結轉時，應計入本年利潤科目、利潤分配科目處理。

　　收到六稅兩費減半征收會計分錄如何編制？

　　1、收到六稅兩費退回款，先計入應交稅費科目，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費

　　2、沖銷稅金及附加科目，分錄如下：

　　借：應交稅費

　　　　貸：稅金及附加

　　3、期末結轉損益，分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：本年利潤

　　4、結轉未分配利潤，分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　六稅兩費減半征收的范圍？

　　六稅兩費針對的稅種：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加

　　資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，就其應稅數量征收的一種稅。

　　城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，依法計征的一種附加稅。

　　房產稅是在房產所在地向產權所有人征收的一種財產稅。實行按年計算、分期繳納的征收辦法。

　　城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證時所征收的一種稅。

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，采用定額稅率征收的稅。

　　教育費附加是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人實際繳納的兩種稅稅額征收的一種附加。

　　地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施“科教興省”戰略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的一項地方政府性基金。

　　六稅兩費減免的方式？

　　可以在50%的稅額幅度內減征，也就是我們常說的減半征收。

　　六稅兩費適用主體范圍？

　　政策適用主體由增值稅小規模納稅人擴大至全部小型微利企業和個體工商戶。即增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶均可以享受“六稅兩費”減免政策。

       2022年3月30日，國家稅務總局推出“稅務講堂”網上公開課，稅務總局財產和行為稅司副司長劉宜詳細解讀了小微企業“六稅兩費”的減免政策。對于新設立的企業，應該怎么申報“六稅兩費”的減免優惠？

　　新企業申報“六稅兩費”減免優惠的做法

　　1、新設立企業屬于增值稅小規模納稅人的，可直接申報享受“六稅兩費”減免優惠。

　　2、新設立企業登記為增值稅一般納稅人的，要區分辦理首次匯算清繳前和辦理首次匯算清繳后兩個階段來適用政策，辦理首次匯算清繳前要根據人員和資產等標準來判斷能否按照“小型微利企業”申報享受“六稅兩費”減免優惠。

　　“六稅兩費”的具體規定

　　1、小規模納稅人階段性免征增值稅；

　　2、小型微利企業再減半征收企業所得稅；

　　3、科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高到100%；

　　4、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度；

　　5、“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴展至小型微利企業和個體工商戶；

　　6、2021年第四季度實施的制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策再延續實施6個月；

　　7、延續服務業增值稅加計抵減政策。

　　可以享受“六稅兩費”減免政策的納稅人

　　按照政策規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。如果個人獨資企業、合伙企業是增值稅小規模納稅人，也是可以申報享受本次“六稅兩費”減免優惠的。

　　“六稅兩費”減免政策的主要內容

　　根據財稅10號公告的規定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控的需要，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅務總局3號公告對有關征收管理事項做出了細化規定，包括小型微利企業減免政策的適用、增值稅小規模納稅人向一般納稅人轉換時減免政策的適用、優惠政策的辦理以及申報表的修訂等內容。

　　在當前經濟環境下，公司財務管理已經成為公司管理中不可或缺的一部分。為了幫助公司提升財務管理能力，本文將介紹一系列實戰技能提升課程和政策盤點，包括專精特新公司的IPO之路、鄉鎮財務集中培訓方案、財務后備人才培訓方案、內部培訓財務分析方案、國有糧庫財務培訓方案、稅務業務融合培訓方案、政府機關財務培訓方案、員工財務基礎知識培訓方案、國有公司財務培訓計劃方案以及疫情后公司減稅降費政策大盤點等。

　　首先，專精特新公司的IPO之路課程可以幫助公司了解和掌握IPO的流程和方法，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　其次，鄉鎮財務集中培訓方案可以幫助鄉鎮公司了解和掌握財務管理的基本方法和技巧，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第三，財務后備人才培訓方案可以幫助公司培養和選拔優秀的財務后備人才，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第四，內部培訓財務分析方案可以幫助公司了解和掌握財務分析的方法和技巧，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第五，國有糧庫財務培訓方案可以幫助國有糧庫了解和掌握財務管理的基本方法和技巧，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第六，稅務業務融合培訓方案可以幫助公司了解和掌握稅務業務融合的方法和技巧，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第七，政府機關財務培訓方案可以幫助政府機關了解和掌握財務管理的基本方法和技巧，從而更好地規劃和管理政府的財務結構和降低稅負的風險。

　　第八，員工財務基礎知識培訓方案可以幫助公司員工了解和掌握財務基礎知識，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　第九，國有公司財務培訓計劃方案可以幫助國有公司了解和掌握財務管理的基本方法和技巧，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　最后，疫情后公司減稅降費政策大盤點可以幫助公司了解和掌握疫情后國家出臺的減稅降費政策，從而更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險。

　　綜上所述，公司財務培訓和減稅降費政策是公司管理中不可或缺的一部分。通過實戰技能提升課程和政策盤點，公司可以更好地規劃和管理公司的財務結構和降低稅負的風險，從而實現可持續發展。

　　“企業內賬怎么做？”

　　很多會計在入職后被要求編制內賬，以應付稅務、工商檢查，或者給老板和股東看，但是根據《中華人民共和國會計法》的規定，企業不得賬外建賬，設置兩套賬的行為是違法的，會計人員也要為此承擔責任。今天給大家分享兩個實實在在的案例，讓各位同行明白其中的風險！

　　內賬被查確定偷稅被移送公安

　　稅務違法案件名稱：巴州XXX商貿有限公司偷稅及發票違法案

　　1、主要違法事實：

　　經國家稅務總局巴州稅務局稽查局檢查，發現其在2016年1月至2018年12月期間，主要存在以下問題：該公司設置內外二套賬隱匿銷售收入（外賬是對外申報的，報送給工商、稅務等部門，內賬是公司內部自己用的），未進行納稅申報造成少繳增值稅25020478.73元、城市維護建設稅1751433.51元，印花稅105311.90元，合計稅款26877224.14元。

　　該公司成本、費用憑證不全，難以查賬，期初建賬數據及后續業務發生數據無法保證其真實準確性及完整性，無法提供內賬明細賬的完整、真實、準確的財務資料，檢查人員根據該公司財務核算內賬記錄等證據資料，核定該公司少繳企業所得稅2061064.41元。

　　2、相關法律依據及處理、處罰情況：

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十三條之規定，追繳該公司少繳的增值稅25020478.73元、城市維護建設稅1751433.51元，印花稅105311.90元，合計稅款26877224.14元。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，責令該公司限期繳納少繳的企業所得稅2061064.41元。對該公司應補繳的增值稅、城市維護建設稅、印花稅、企業所得稅、教育費附加從滯納稅款之日起，到實際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　根據相關規定追征該公司少繳的教育費附加750614.36元、地方教育附加500409.58元。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規定，對該公司2016年～2018年未履行代扣代繳個人所得稅行為處以應扣未扣個人所得稅420733.43元百分之五十的罰款，金額210366.72元。

　　該公司2017年、2018年偷稅比例均已達到10%以上，且金額達到5萬元以上，涉嫌逃避繳納稅款。該公司對外虛開增值稅專用發票、虛開增值稅普通發票、讓他人為自己虛開增值稅普通發票的行為涉嫌虛開發票。已移送公安機關處理。

　　兩名90后會計記錄“內賬”被判7年！

　　黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿有限公司”做財務，2013年11月至2016年7月間，在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下，協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務，稅額合計2.57億元。

　　盡管系從犯，但鑒于其犯罪事實及后果，兩人最終被法院判決:

　　犯虛開增值稅專用發票罪，分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。

　　就這樣，兩個剛畢業涉世未深的年輕人因協助虛開發票，記錄“內賬”，虛開稅額高達2.57億元，被判7年！接到判決書后，哭成淚人，追悔莫及。

　　可見，虛開行為切不可取啊！根據《發票管理辦法》的相關規定：虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　在這里著重說一句，增值稅是流轉稅屬于國家稅種！不和個人所得稅一樣，以前國地稅沒合并的時候，增值稅是由國稅局征收，而個人所得稅是由地稅局征收，這樣說大家能明白這兩者之間的區別了吧！！！

　　特別是增值稅，個別給國家帶來巨大損失、情節特別嚴重者，會被判處無期徒刑，并沒收財產。

　　所以再說一句，虛開增值稅發票一定不要碰！

　　為什么被抓的總是會計？

　　當稅局真正去稽查的時候，不是去辦公室和老板嘮嗑，第一個首先去的就是財務的辦公室，拔走U盤，扛走主機都是存在的，特別是2017年會計法變更，加強了對會計從業人員的法律約束，將“從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德”明確列入了法律監督范圍。

　　同時加大了對提供虛假財務報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿，貪污、挪用公款，職務侵占等違法行為的處罰力度，由之前的不得取得或者重新取得會計從業資格證書直接上升為不得再從事會計工作。

　　2017年會計法修改后內容如下：

　　第三十八條會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業能力。

　　擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

　　本法所稱會計人員的范圍由國務院財政部門規定。

　　第四十條因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

　　會計人不要以為有了初級證書就安枕無憂了，還要多多關注會計準則，恪守職業操守，千萬不要耍小聰明，違法必究，別人已經用自己的親身經歷替你證明了。

　　虛開虛抵發票的行為，必須收手了，送你7個提醒

　　提醒1：營改增之前玩票是“錢的問題”，營改增之后玩票可是“命的問題”，切不可盲目冒險，記住：玩票就是玩命！

　　提醒2：查賬必查票、查稅必查票、查案必查票，企業經營中財務人員的底線：就是切記不要虛開虛抵發票，我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”！

　　提醒3：稅控系統的升級，嚴格實行編碼開票，一品一碼、進銷比對，是壓倒過票公司的最后一根稻草！

　　提醒4：開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號，便于大數據的信息采集，數據處理的效率大大提高，立刻監控到每一張發票的去向，伸手必被捉！

　　提醒5：虛開票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元，刑期增加一個月。

　　記住：只要涉嫌發票虛開，量刑點為1萬元，很多情況下，老板進去了，會計也跟著進去；老板出來了，會計可能還在監獄里面，切記不要拿自己的生命來賭博！

　　提醒6：從2016年1月1日起，會計檔案的保存期限延長到了30年，基本上涵蓋了會計人員執業的大半生，也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年，不要企圖你離職了，責任就會消失，記住：平平安安做個會計人，讓企業放心、也讓家人放心！

　　提醒7：企業正全面進入“稅收強制規范”的時代，切記不要到處找票入賬了，真實列支公司的支出與收入，真實地取得進項，并同樣真實地開具銷項，才能保證企業長久安全的經營下去，最終成為真正的百年老店！

　　財務應該如何防范虛開？

　　一、首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看，往往有如下特征哦！

　　1、虛擬購貨，簽訂假合同或根本沒有采購合同；

　　2、沒有入庫單或制造假入庫單，且沒有相關的收發貨運單據；

　　3、進、銷、存賬目記載混亂，對應關系不清；

　　4、在應付賬款上長期掛賬不付款，或資金來源不明；

　　5、從銀行對賬單上看，資金空轉現象較為明顯，貨款打出后又轉回；

　　6、與客戶往來關系單一，除“采購”“付款”外，無任何其他往來；

　　7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中，資金進出頻繁；

　　8、采購地區相對集中。

　　二、根據以上疑點，可進一步追查其業務往來單位，若存在下述情況，跡象則更加明顯：

　　1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長，在這些企業中，有的未按規定進行年檢，有的經營期限已過，有的則被工商部門吊銷；

　　2、經營范圍廣、品種齊全，如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足；

　　3、注冊地址含混不清，東拼西湊，查無實處；

　　4、有的企業根本不存在，而是盜用他人名號進行違法活動。

　　如果取得的發票存在上述疑點或問題，應暫緩付款和申報抵扣進項稅額，及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物，或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的，更應重點核查。

　　發票查詢途徑：

　　（一）通過國家稅務總局網站查詢發票。

　　（二）通過各省稅務局網站查詢發票。

　　（三）通過12366語音自助查詢發票。

　　（四）直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下，可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助，確認發票真偽。

　　來源：稅乎網、稅來稅往、會計說、郝老師說會計、廈門稅務，內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有，如有不妥，請聯系刪除。

　　為進一步支持小微企業發展，擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍至全部小型微利企業和個體工商戶，稅務總局同步發布了相關公告，對小微企業“六稅兩費”減免政策主要內容及征收管理做出了具體規定，具體有哪些呢？

　　“六稅兩費”減免政策的目的

　　一是擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規模納稅人擴大至全部小型微利企業和個體工商戶。二是延續減免幅度。各省（自治區、直轄市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”。三是細化了小型微利企業的判定方法。按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業。為增強政策的確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后的追溯調整增加納稅人辦稅負擔，財稅10號公告和稅務總局3號公告對小型微利企業的具體判定方法進行了分類細化。四是持續簡化辦稅流程。本次減免優惠繼續實行自行申報享受方式，納稅人不需額外提交資料。同時，對《財產和行為稅減免稅明細申報附表》等4個申報表單進行了修訂，增強了優惠享受的便利度。

　　哪些納稅人可以享受本次“六稅兩費”減免政策？

　　按照政策規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。如果個人獨資企業、合伙企業是增值稅小規模納稅人，是可以申報享受本次“六稅兩費”減免優惠的。

　　小型微利企業如何申報享受“六稅兩費”優惠？

　　企業屬于增值稅小規模納稅人的，直接申報享受“六稅兩費”減免優惠。企業登記為增值稅一般納稅人的，按規定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，除稅務總局3號公告第一條第（二）項規定的情形外，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受減免優惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否可以享受優惠。

　　納稅人已經享受了“六稅兩費”其他優惠政策，還可以疊加享受“六稅兩費”減免優惠嗎？

　　答案是肯定的。根據財稅10號公告和稅務總局3號公告的有關規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受本次減免優惠。在享受優惠的順序上，是先享受其他優惠，再享受“六稅兩費”減免優惠。原來適用比例減免或定額減免的，本次減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額后的數額。

         今年3月4日，稅務總局發布了《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》，對小微企業“六稅兩費”減免政策主要內容及征收管理做出了具體規定。那么根據以上公告，“六稅兩費”減免政策有哪些主要內容？

　　“六稅兩費”減免政策的主要內容

　　根據財稅10號公告的規定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控的需要，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。稅務總局3號公告對有關征收管理事項做出了細化規定，包括小型微利企業減免政策的適用、增值稅小規模納稅人向一般納稅人轉換時減免政策的適用、優惠政策的辦理以及申報表的修訂等內容。

　　“六稅兩費”減免政策的特點

　　1、擴大適用主體范圍。“六稅兩費”政策適用主體范圍由增值稅小規模納稅人擴大至全部小型微利企業和個體工商戶。

　　2、延續減免幅度。各省（自治區、直轄市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”。

　　3、細化了小型微利企業的判定方法。按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業。為增強政策的確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后的追溯調整增加納稅人辦稅負擔，財稅10號公告和稅務總局3號公告對小型微利企業的具體判定方法進行了分類細化。

　　4、持續簡化辦稅流程。本次減免優惠繼續實行自行申報享受方式，納稅人不需額外提交資料。同時，對《財產和行為稅減免稅明細申報附表》等4個申報表單進行了修訂，增強了優惠享受的便利度。

　　“六稅兩費”的具體規定

　　1、小規模納稅人階段性免征增值稅；

　　2、小型微利企業再減半征收企業所得稅；

　　3、科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高到100%；

　　4、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度；

　　5、“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴展至小型微利企業和個體工商戶；

　　6、2021年第四季度實施的制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策再延續實施6個月；

　　7、延續服務業增值稅加計抵減政策。

　　可以享受“六稅兩費”減免政策的納稅人

　　按照政策規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶等三類主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。如果個人獨資企業、合伙企業是增值稅小規模納稅人，也是可以申報享受本次“六稅兩費”減免優惠的。