專題
財務人員日常除了最基本的做賬、記賬工作外，每天都會面對各式各樣的發票，而且也是大家最容易出現問題的工作事務。為了減低大家涉及到稅務上的風險，小編整理了一些關于發票處理上的熱點問題，希望對大家有幫助。
1、企業組織全體員工進行旅游，請問需要開具什么類型、項目的發票?
因為企業組織的旅游，基本都是企業全體員工參與的，所以當中涉及到的消費也是真實消費，不存在任何虛假的情況，對于有具體名單的，這筆費用財務人員可以計入到應付的福利費當中。假如所報的旅行社，對方開具的是專用發票，因為是福利性質，因此是不能夠進行抵扣的，但如果開具其他費用，那就違法了會計準則上的規定，也會涉及一定的稅務風險。所以關于這點，會計人一定要根據實際情況來開具發票，把握好當中稅務風險的尺度。
2、企業為一般納稅人，假如收到一張增值稅專用發票，可以進行認證抵扣嗎?
對于企業中的一般納稅人，如果收到小規模發票是增值稅專用發票，那么一般納稅人是完全可以進行認證抵扣的。但如果企業的一般納稅人收到的是增值稅普通發票，那么就不能進行認證抵扣了。如果小規模納稅人收到的是增值稅專用發票，該發票性質為用于發放員工福利的，同樣是不能夠進行抵扣的。
3、公司租賃個人的車，加油費， 停車費 ，修理費等，這些費用可以報銷嗎?
關于這個問題，像這些費用是可以報銷的。在報銷方面，會計人可以這樣處理，可以將這些報銷的費用歸入到工資里面，繳納個人所得稅。另外，也可以在簽訂租車協議后，到稅局代開發票，繳納相應的稅費后再進行入賬。
4、自查企業所得稅匯算清繳時，貢獻率到底是什么?
當財務人員在自查企業所得稅匯算清繳的時候，都會涉及到貢獻率這個名詞，很多財會人并不明白什么意思，其實這也是讓企業交稅的一種方式，所謂的貢獻率，就是企業對國家做了多少的貢獻，具體指的是稅收貢獻率，當企業稅收貢獻值小于行業應繳納的稅收數額，那么相關部門人員就會告訴你進行自查。
進項發票具有抵扣稅金的功能，那么財務人員處理加工費進項發票時，該怎么做會計分錄?加工費一般計入存貨成本。那么加工費進項發票該怎么做賬呢?來跟隨會計網一起了解下吧!
加工費進項發票怎么做會計分錄?
1、原材料外發時：
借：委托加工物資XXX
貸：原材料 XXX
2、收回并收到加工費發票：
借：委托加工物資XXX
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 XXX
貸：應付賬款-加工費XXX
3、結轉
借：原材料XXX
貸：委托加工物資 XXX
加工費進項發票如何做賬務處理?
支付加工費為什么產生進項稅?加工費應當計入存貨成本，進項是可以抵扣的。
借：加工費(可計入訂單成本或者項目成本)
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸： 銀行存款
企業開出加工費發票，其會計分錄如下：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入(或其它業務收入)
應交稅費—應交增值稅(銷項)注：如果是小規模納稅人，則為應交稅費—應交增值稅
相關知識拓展：進項少企業該怎么合理避稅
1、企業可通過設立新的機構減少納稅
按照稅收優惠政策，企業設立新的機構可以達到減少納稅的目的。例如入駐政府支持的工業園，可以享受增值稅和企業所得稅地方留存的30%—50%的政策優惠。
2、企業可通過采購方源頭控制，合理避稅
由于企業進項發票都是來源于企業采購過程中，出售方所開具的發票。所以可通過源頭控制，合理避稅。作為企業采購人員，必須具備要求對方提供專票的意識。
3、企業首先要重視稅務，作為財務人員，需不斷增強專業知識，可和稅務局常溝通，進行相應咨詢，達到降低企業的納稅風險。
小規模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問題在會計實際工作中較為常見，對于小規模納稅人而言，掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負擔，本文就針對小規模納稅人合理避稅方法技巧做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
小規模納稅人合理避稅方法有哪些?
1、對于所有的經營開支都要求開具發票。這是比較基本、有效的節稅方法。
2、對于所有的人工費用，都可以走工資薪金支出，靈活用工走勞務派遣。這樣一來，人員開支方面就可以進行稅前扣除。
3、對于不好取得發票的小規模納稅人，可以前往稅務局申請核定征收所得稅。這樣即使在缺少費用的情況下也不會多繳納所得稅。
4、沒有債務風險并且收入規模較小的小規模納稅人，可以通過注冊個體工商戶的方式合理避稅。企業所得稅無需繳納，增值稅及個人所得稅全部核定征收。
5、可以利用稅收減免政策，合理合法少交稅。
小規模納稅人合理避稅具體可以怎么做?
(一)企業所得稅方面合理避稅
1、可以在日常工作生活中多積累一些費用票。例如復印紙、墨盒、洗滌用品等各種費用發票。平時對于飯費及禮品費這類不能全額抵扣的費用盡量避免;對于企業一些沒有正式發票只有一張收據的正常費用支出，可以盡量減少。
2、對于工資方面，可以按照當地企業所得稅的計稅標準編制工資表。若是領取工資人員是具有退休證的返聘人員，那就更好不過了，這樣就可以少按人數繳納殘疾人保障金。
(二)增值稅方面合理避稅
1、銷貨時，對于收現和不要正式發票的業務可以采取回避態度，將其計入往來賬或者可以不入賬進行處理。
2、進貨時，對于沒有正式發票的進貨，即使買票的也要資金支出有相應的發票，這樣一來就可以增大成本、減少毛利。
小規模納稅人實現合理避稅，這幾點尤其重要：
1、合理選擇納稅期限;
2、專用發票盡量少開;
3、對于發票開具時間要合理規劃。
稅收籌劃的目標是什么?
1、稅收籌劃可以減輕稅收負擔;
2、可以實現涉稅零風險;
3、可以獲取資金時間價值，也可以提高自身經濟利益。
以上就是有關小規模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會更新更多有關小規模納稅人合理避稅的內容，請大家持續關注!
作為一名會計人員，掌握合理避稅的一些方法尤其重要。按照相關規定，企業無論收入高低，都要依法完成納稅申報的義務。企業在稅收負擔重的情況下，如果能夠巧妙運用避稅方法，就能達到降低稅負的目標。本文將為大家詳細介紹企業公司合理避稅的六大方法。
企業公司合理避稅的方法都有哪些?
方法一：價格轉讓法
價格轉讓法指的是兩個以上有經濟利益聯系的經濟實體為了能夠取得更多利潤及經濟利益，以內部價格進行的銷售活動。要達到公司利益最大化的目的，必須對價格進行合理籌劃。
方法二：籌資法
籌資法是企業公司合理避稅的一種比較有效的方法，具體指企業通過商業信用、銀行貸款等方法進行籌資，使得稅負最輕。
方法三：成本調整法
成本調整法指的是按照相關稅法規定，在可允許的范圍內對成本進行調整。即，通過合理調整成本或者分配攤銷成本的方式，減少利潤，最后達到規避納稅義務的方法。
方法四：從銷售下手
企業可以從自身實際出發，選擇不同的銷售結算方式，盡量延遲收入確認的時間。因為貨幣的時間價值，往往延遲納稅可以給企業帶來一定的節稅效果。
方法五：換成“洋”企業
換成“洋”企業這一避稅方法，主要是從稅收政策角度來考慮。我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，如果能夠改變經營模式，比如內資企業向中外合資、合作經營企業過渡，就能享受相應稅收政策，最后達成企業合理避稅的目的。
避稅和逃稅的區別是什么?
1、兩者適用的法律不一樣
避稅適用涉外經濟活動有關的法律、法規。逃稅僅使用國內的稅法規范。
2、兩者的對象不同
避稅主要是針對外商投資、獨資、合作等企業、個人。而逃稅所適用對象是國內的公民、法人和其他組織。
3、兩者的行為方式有所區別
避稅是納稅義務人利用稅法上的漏洞或不完善，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或者減輕納稅的目的得行為。但逃稅是指納稅人在納稅到期前，有轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物、其他財產及收入的行為，采取不正當或不合法的手段逃避其納稅義務。
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消費稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須要掌握的重點內容。消費稅的納稅籌劃是一項相對復雜的籌劃工作，若能巧妙使用納稅籌劃方法，一般可實現最大的稅收利益。本文就針對消費稅納稅人的納稅籌劃方法都包括哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
消費稅納稅人的納稅籌劃方法
消費稅納稅人的納稅籌劃方法具體包括：
方法一：消費稅納稅人可以利用先銷售后入股的方式來避稅
實際操作中，納稅人用應稅消費品換取貨物或者投資入股時，通常是按照雙方的協議價或評估價確定的。如果是采用先銷售后入股的方式，則可以減輕稅負。
方法二：消費稅納稅人可以利用委托加工產品達到合理避稅的目的
按照相關稅法規定，工業企業自制產品的適用稅率，是按照銷售收入計稅的。而工業企業接受其他企業及個人委托代為加工的產品時，就按照企業收取的加工費收入來計稅。一般工業企業制造同樣的產品，屬受托加工稅負將會比自制產品輕。一些企業采購原材料時，如果以購貨方的名義進料，使得產品銷售不按照正常的產品銷售收入入賬，這樣一來就不用繳納消費稅。
方法三：消費稅納稅人可以利用稅率的不同進行合理避稅
由于消費稅稅率檔次較多，不同產品稅率也有所不同。如果企業是一個較大的聯合企業或企業集團時，其內部各分廠所屬的商店、 勞務服務公司等，在彼此間購銷銷售商品，進行連續加工或銷售時，就可以通過內部定價的方式達到合理避稅的目的。
納稅籌劃基本方法介紹
納稅籌劃的基本方法具體如下：
1、選擇正確的企業身份進行納稅籌劃
由于納稅人選擇不同的身份，其產生的稅費也會有所不同。所以在納稅籌劃工作中，選擇適合自己的納稅人身份十分重要。
2、選擇合適的公司注冊地
不同地區，稅收優惠政策也會有所不同。通過合理利用當地招商引資的減免優惠政策，可以達到降低稅負的目標。并且各個地方的稅務扶持的產業以及扶持的力度也是不同的，所以為了給公司帶來更加長遠的利益，選擇一個合適的公司注冊地尤其重要。
3、可以通過業務流程再造減輕企業稅負
納稅人可以通過合理運用稅收優惠政策，通過業務流程再造，使得公司能夠符合稅收優惠或者稅收減免的條件，達到減輕企業稅負的目標。
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小規模納稅人應該怎么享受減征附加稅的稅收優惠呢？在納稅申報上有什么要求？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
小規模納稅人要怎么享受減半征收的稅收優惠？
首先，為了便利納稅人享受優惠政策，本次減征優惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料，納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減征政策有關選項，系統自動計算減征金額，納稅人確認即可。
增值稅納稅人能享受附加稅減半征收優惠嗎？
根據(京財稅〔2019〕196號)規定，對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。所以增值稅一般納稅人是不能享受附加稅減半征收優惠的。
小規模增值稅合理避稅方法
在規避增值稅的時候合理的將國家的稅收優惠政策利用起來，不讓企業的月收入超過3萬就可以了，這種情況下是可以不繳納增值稅的，因此實現小規模企業增值稅。小規模納稅人獲得的利潤如果比較高，此時合理的去實現小規模納稅人利潤避稅也是很重要的。此時就需要將一些符合標準的發票都利用起來，然后就正確的去進行合理的抵稅，實現小規模納稅人利潤合理避稅。在使用發票抵稅的時候一般都可以使用員工福利的發票，這些發票能夠增加成本，然后降低相關的利潤實現避稅。
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建筑公司稅務籌劃怎么做是會計工作中的常見問題，這些年來建筑公司發展迅速，同時也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務籌劃方法，往往能夠減輕企業稅負。本文就針對建筑公司稅務籌劃怎么做做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下建筑行業的稅務籌劃方法有哪些吧!
建筑公司稅務籌劃方法都有哪些?
一、可以利用稅收優惠政策合理避稅
利用稅收優惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業在稅務籌劃過程中應當及時掌握現有的優惠政策，以便合理運用。直接用稅收優惠政策避稅能夠起到一個較好的效果
二、提高企業的成本達到合理避稅的目標
納稅往往與企業的相關成本相互聯系，成本越高的情況下反而企業納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業成本的方法，實現合理避稅。一般可以通過折舊的方式提高企業成本，將折舊費用計入到當年的成本中，增加企業成本，達到合理避稅的目標。
三、加強增值稅發票管理工作，減輕稅負
在“營改增”政策實施背景之下，我們可以了解到目前建筑公司采取的是進項稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應當與正規供應商進行合作，對于一些資質不正規，不能提供增值稅專用發票的企業，可以減少業務往來的機會。同時加強增值稅專用發票的管理工作，盡可能進行進項稅額抵扣，從而達到減輕企業稅負的目的。
建筑行業稅務籌劃應當遵循的原則包括哪些?
一、應當遵循合法性原則
建筑行業進行稅務籌劃時，應當以合法性原則作為根本前提。必須是符合現有稅收法律法規的，是在相應法律規定范圍內進行的。
二、應當遵循專業性原則
建筑公司稅務籌劃切忌盲目開展，制定相應稅收籌劃方案需以大量專業知識儲備作為前提。建議在專業財稅人士的指導之下進行。
三、應當遵循事前籌劃原則
建筑行業開展稅務籌劃時，應當通過對經營、投資及理財活動的事前籌劃、安排，盡可能取得節稅經濟利益。所以，建筑行業稅收籌劃行為應當是先于經濟行為和業務往來的。
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增值稅稅收籌劃方法都包括哪些是會計工作中的常見問題，對于企業而言，做好稅收籌劃工作非常重要。達到減輕企業稅負目的的前提是合理合法進行稅收籌劃。本文就針對增值稅稅收籌劃方法都包括哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
增值稅稅收籌劃方法
方法一：充分利用兼營進行增值稅稅收籌劃
兼營指的是納稅人的應稅活動，涉及銷售貨物、應稅勞務及應稅服務等。當納稅人兼營不同稅率項目時，應當采用單獨記賬，按照各自的稅率分別核算增值稅。這樣一來能夠防止多繳稅款。
方法二：選擇恰當的銷售方式進行增值稅稅收籌劃
采用折扣銷售方式，銷售額和折扣額在同一張發票上體現的情況下，則以銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅金額;銷售額和折扣額不在同一張發票上體現的情況下，折扣額一律不得從銷售額中扣除。
若是采用現金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除;若是采用以舊換新及還本銷售方式，均以全額作為計稅金額。
企業可以自主選擇銷售方式，恰當的銷售方式能夠為稅收籌劃帶來更多的可能性。
方法三：通過出口退稅相關政策進行稅收籌劃
可以通過出口退稅相關政策規定進行合理避稅，按照中國稅法的規定，對于報關離境的出口產物，除了國家規定不能退稅的產物外，一律交還已征的增值稅。出口退稅的產物，依照國家統一核定的退稅稅率核算退稅。
如果選用出口退稅相關政策進行合理避稅，必須要提前熟悉掌握相關優惠政策，清楚退稅核算辦法。
企業增值稅合理避稅方法有哪些?
1、通過選擇優質供應商進行合理避稅
建議選擇長期穩定的供應商，盡量不要選擇小規模納稅人，因為小規模稅點低、抵扣少。
2、及時取得發票，避免多繳稅
應當加強業務人員索要發票的習慣，及時取得發票，做到一物一票，可以避免多交稅款。
3、盡量避免進項轉出
企業應當做好合理規劃，盡量避免進項轉出。比如公司建造一棟大樓，如果是用于集體福利或免稅產品的，則應當做進項轉出。如果這棟大樓除了用于集體福利或免稅產品，還用于應稅產品的，則不用做進項轉出。
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小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些是會計工作中的常見問題，通常企業在經營發展過程中都希望能夠合理避稅，以此減輕納稅壓力。本文就針對小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
小規模勞務公司合理避稅方法
方法一：可以選擇簽訂清包工合同進行合理避稅
按照相關稅法規定，建筑勞務公司適用稅率為11%，相比營改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務公司的納稅壓力相對來說還是比較大。
由稅法規定可得，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以現在很多勞務公司與總包公司簽訂合同時，都會選擇簽訂清包工合同，以此達到合理避稅的目的。
方法二：總包簽清包工合同更省稅
1、總包公司選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同，人工費可以抵扣3%
總包公司選擇與建筑勞務公司合作的同時簽訂清包工合同，對于總包公司而言，其人工費可以抵扣3%。如果不與建筑勞務公司合作，那么人工費也就必須做成工資表的形式，這樣一來就不能抵扣了。
2、不需要承擔工人的社保費用
總包公司選擇與建筑勞務公司合作時，不用承擔工人的社保費用。
營改增之前，工程項目的建安發票由工程所在地代開，一般情況下地稅局開建安發票時，已經將工人工資里面的個人所得稅一次性綜合扣除了。而營改增之后，需要回到公司注冊所在地申報增值稅，在公司注冊所在地開具相應的發票，就不用扣除工人工資的個人所得稅了。
方法三：可以利用稅優地進行合理避稅
國家對于某些地區和行業往往會給予稅收優惠政策的支持，所以企業在稅收籌劃之前，就應當對國家發布的財稅政策進行全面了解，深入分析，盡可能取得財稅政策的扶持和稅收的減免優惠。
小規模納稅人合理避稅方法
1、由于稅務機關核實企業納稅的主要依據就是三級制，所以企業應當重視這方面的工作。一般所有企業開具合理的發票就是最有效、最直接的節稅方式。
2、小規模納稅人合理避稅時，應當盡可能支付所有勞動力成本，可以通過勞務派遣靈活就業的方式進行合理避稅。
3、有些小規模納稅人不容易獲得發票，這時候建議可以申請所得稅的核定和征收，能夠起到節約稅收的作用。
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小微企業合理避稅的方法都有哪些是會計工作中的常見問題，企業只要在獲得收益的情況下都應當依法納稅，小微企業也不例外。往往納稅壓力會嚴重影響小微企業的發展。本文就針對小微企業合理避稅的方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
小微企業合理避稅的方法
方法一：利用國家相關稅收優惠政策實現合理避稅
對于小微企業，國家也給予了一定的稅收優惠政策支持。一般小微企業月利潤不超過3萬，就可以免征增值稅。所以，小微企業充分利用稅收優惠政策的前提下，可以實現合理避稅。
利用國家相關稅收優惠政策進行合理避稅時，必須要達到享受稅收優惠的相關標準。
方法二：將自己的企業變為高新技術企業，減輕稅負
對于高新技術企業，國家都是比較支持的。通常普通企業需要繳納稅率為25%的企業所得稅，而高新技術企業繳納企業所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業可以通過將自己的企業變成高新企業，享受國家相應稅收優惠政策，能夠減輕企業稅負，實現合理避稅。
方法三：設立個人獨資企業實現合理避稅，降低整體稅率
由于個人獨資企業稅率比較低，所以小微企業在設立個人獨資企業后，可以將自己企業當中利潤及稅率都比較高的產業轉移到個人獨資企業中。這樣一來能夠達到降低整體稅率的目的，最終實現合理避稅。
小微企業稅務籌劃方法
1、取得合法有用憑據
我國的稅務機關實施“以票控稅”，小微企業所有的支出都要取得合法憑證，才能稅前列支。所以小微企業通過取得合法有用憑據的方法，可以為稅務籌劃提供更多可能性。
2、規范會計核算按時申報納稅
小微企業會計人員應當按照《小企業會計準則》的要求規范小微企業會計核算行為。只有在規范會計核算的前提下，才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時，明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業所得稅的狀況。
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企業增值稅是企業必須繳納的稅種。身為企業會計人員的我們，不僅僅要做到為企業做賬報稅，還要為企業合理節稅以發揮會計崗位的職能。那么大家知道要如何計算才能夠更節稅嗎？
增值稅合理避稅的方法
增值稅的合理避稅方法有利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、分攤費用等方法來進行合理合法的避稅。
1、利用國家稅收優惠政策。新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，國務院在近些年出臺了很多減稅政策來鼓勵企業發展，企業可以通過國家政策來合理避稅。
2、轉移定價法。轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
3、分攤費用。企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。
我們來看一個例子：某公司屬于進行農產品批發銷售的一般納稅人，9月份從一家從事農產品批發、零售的小規模納稅人公司采購農產品一批并取得代開的3%的增值稅專用發票，金額10萬元，增值稅0.3萬元，公司財務人員當期申報抵扣了稅額0.3萬元，賬務處理如下：
借：庫存商品 10萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0.3萬元
貸：銀行存款 10.3萬元
這樣計算抵扣處理是否正確?不正確!會計這樣計算抵扣增值稅，企業可是吃大虧了!不是抵扣3%，應該按照增值稅專票上注明的金額抵扣11%即1.1萬元的增值稅。
正確的賬務處理為：
借：庫存商品 9.2萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1.1萬元
貸：銀行存款 10.3萬元
股權轉讓的時候，要交哪些稅呢？會計人應該怎么做到合理避稅呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
股權轉讓主要要交印花稅、個稅和企業所得稅。
1、印花稅：股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅；
2、增值稅：實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業（公司與合伙企業）的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍；
3、企業所得稅：股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭
股權轉讓怎么能做到合理避稅嗎？
股權轉讓如何避稅的問題想必廣大的創業者們和股東們都不陌生。現實中，我們可以看到很多企業會通過股權激勵的方式來吸引人才、留住人才，但其中關于稅的問題卻很少有人會關注，只有等到交一大筆稅時才后悔，為什么當初沒有考慮到這個問題。有的人會覺得，20%的稅率實在是太高了，這時候就需要財會人出馬了，到底怎么樣才能做到合理避稅呢？
首先，我們倡導依法納稅，做一個誠信的納稅人，在以非上市的創業企業為例，一般在個人直接持股的情況下，股權轉讓需要繳納20%的個稅，由于法規制度非常明確，幾乎沒有稅務籌劃空間，如果在個人和股權主體之間構建一個中間平臺來持股，那么稅收將會產生非常大的差異，將有限合伙公司作為中間平臺持股，是一種比較好的稅務籌劃方法，有足夠的籌劃空間。
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我國現行稅制相對復雜，而且更新較快，稍一不注意，就會變成偷稅。所以，在實踐工作中，能否做到合理避稅，是對企業財務人員的高要求和新考驗。合理避稅不是偷稅，今天會計網就和大家一起來研究幾例較為貼近工作中的合理避稅情況。
常見的根據政策來避稅的方法
一、目前對小微企業的優惠政策：
(1)每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。
(2)每月開票金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。
(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
舉例：小型微利企業的實際經營中，如果當月下旬已經開出近3萬的發票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當月確認收入，這樣可以減少增值稅的繳納。
二、國家對高新技術企業的優惠政策：
(1)企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。
(2)申請成為“高新技術企業”，可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅) 這兩項規定，到底能為高新技術企業減輕多少稅負，我們通過一個例子來看一下。
舉例，某高新技術企業的凈利潤為200萬，研發費用為100萬。 按照優惠政策的規定，企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除，那么，該企業就可以扣除175萬，只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅，即高新技術企業應繳納的所得稅額為3.75萬。 而對于非高新技術企業來說，申請研發費用稅前減免優惠的難度大，因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進行征稅，需要繳納12.5萬元的企業所得稅。所以建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業，輕松享受政策福利。 所以，建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業。
三、年終獎繳稅的優惠政策：
年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。
年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。
企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：
1)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。
合理避稅與日常實踐工作息息相關，今天的分享就到這里，希望能幫到你。
年終獎發放的時候，還是要繳納個稅的，那么年終獎繳納個稅應該怎么計算呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
年終獎計算的方法是什么？
取得年終一次性獎金的當月。個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去"當月工資收入低于5000元的差額"，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。這里要注意的是，在一個納稅年度內,對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
1、均衡月工資與年終獎
可以在當月收入與年終獎之間進行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級上，與之相對應的稅率也會降低，從而達到了規避稅收的目的。
2、以福利形式合理避稅
年終獎收入的多元化，除了一次性發放的現金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購買商業保險就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達到了合理避稅的目的。
其實年終獎合理避稅經常用的方法是：最后一個月或者季度獎金合并到年終獎發放（可在考核制度中規定），年終獎發放當月，工資不足5000元的，補足后再進行個稅計算（這屬于合法的），年終獎個稅陷阱區間，將部分年終獎作為獎金合并到工資發放（在臨界點之間）。
以上就是有關年終獎避稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
企業經營發展過程中，對于取得的營業收入應按規定繳納企業所得稅。對于企業所得稅，合理避稅的方法包括什么？
企業所得稅合理避稅方法
一、企業可利用國家對高新技術的稅收優惠政策進行合理避稅，具體如下：
國家支持企業發展高新技術的研發，擬定了相關的稅收優惠政策用以扶持企業高新技術發展。企業在進行相應科研成果研發時享受10%的所得稅優惠，因此企業在節稅時可將公司轉變為高新技術企業，從而享受稅收優惠政策，進行相應的節稅措施;
二、設立個人獨資企業，具體如下：
個人獨資企業是一種個人出資的企業，企業在進行合理避稅時，可通過設立個人獨資企業的方式進行節稅操作，起到節稅的效果。企業在設立個人獨資企業時，需注意所設立的個人獨資企業需在較好的稅收洼地上設立;
企業所得稅合理規避的原則
合理避稅首先要做到合理、合規和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規則節約每一份可節約的稅收。以下就是合理規避企業所得稅的一些原則：
一、及時了解和熟悉企業所得稅的相關法律法規，以及稅收優惠政策。充分利用政策法規節約每一分稅收。
二、要做好企業稅收方面的預算。使得企業年度稅收有一個合理的安排。
三、企業所得稅是一個跨年度的稅種，對節稅問題應該有長期的規劃。
對于財會人員而言，在日常工作中懂得合理避稅尤其重要。合理避稅方法一般包括價格轉讓法、成本調整法、租賃法等等。
價格轉讓法
是指兩個或兩個以上有經濟利益聯系的關聯企業都想要獲取更多的利潤和提高整體經濟利益的需要，相互之間用內部價格來進行銷售活動，這是合理避稅實踐中最基本的方法。
稅境移動法
主權國家都有稅收管轄權，就是指本國居民和非本國居民，僅就其發生或來源該國境內的收入征稅，或者是根據收入來源地和居民收入管轄權。
成本調整法
合理避稅還有成本調整法。主要適用于各類企業和經濟實體，一般包括發出或銷售存貨成本計算方法、庫存存貨成本計算方法，固定資產折舊計算方法、技術改造運用方法等。
租賃法
租賃包括出租方與承租方，對承租方而言，因長期擁有機器設備會增加負擔和風險，租賃的話可以減少負擔和風險，又可以以支付租金的方式抵充企業利潤，相應減少應納稅額;對于出租方來說，獲得的租金收入可以先享受比經營利潤較優惠的稅收待遇。
低稅區避稅法
顧名思義，由于有些地區可以享受低稅率正常，因此可以選擇在低稅區注冊企業，從而達到合理避稅。低稅區包括稅率較低、稅收優惠政策多的國家和地區。我國的低稅區一般都是經濟技術開發區、工業園區、新技術產業園等。因此不少企業將公司設立到稅收優惠政策多的地區或者變更公司注冊地點。
近些日，業務招待費頻繁被查，今年春節期間，各個公司的財務都在研究如何應對公司發生的吃喝送禮問題，研究如何對業務招待費進行籌劃!會計網近期也關注了很多相關的例子，今天就跟大家好好聊聊業務招待費~
01、常被點名的業務招待費
業務招待費，指企業在進行生產經營活動過程中，所合理產生的接待應酬而支出的費用。
對于稽查檢查人員來說再熟悉不過了!其中稅務機關將業務招待費范圍界定為住宿費、餐飲支出、香煙美酒、食品、禮品、符合規定的娛樂活動、安排的旅游項目(包含景點門票)等項目。
02、那些誤以為是“業務招待費”的費用其實另有歸宿
1. 員工因需要開展公司業務，申請報銷與客戶往來所產生的費用，報銷歸屬于“業務招待費”。
2. 員工因公司特批的福利旅行、回家探親，所產生的出行費用，報銷歸屬于“職工福利費”。
3. 員工因工作需要出差，在規定標準內所產生的出行費用，報銷歸屬于“差旅費”。
4. 員工因公司組織的培訓學習，過程中所產生的出行費用，報銷歸屬于“職工教育經費”。
5. 員工因公司組織異地會議，會議期間所產生的出行費用，報銷歸屬于“會議費”。
6. 員工因公司在籌建期，所產生的出行費用，報銷歸屬于“開辦費”。
03、業務招待費的9個涉稅風險
1. 業務招待費的項目如果計入了其他費用，將會影響企業所得稅、增值稅以及個人所得稅的計算結果。
2. 業務招待費因劃分不清，將經營活動無關的費用計入，導致全額不得扣除的項目按限額扣除。
3. 獲取不合規的業務招待費票據，不得稅前扣除。
4. 沒有實際發生或無法證明真實性的業務招待費，不得稅前扣除。
5. 因商業賄賂所產生的支出，不得稅前扣除。
6. 在籌建期與正常期間的業務招待費，不能套用同一扣除政策。
7. 計算基數不準確，影響稅前扣除結果不準確。
8. 用于招待，未代扣個稅。
9. 業務招待費未單獨核算，導致計算金額不準確，稅局可依法，有權按合理方法進行核定。
04、業務招待費的5招避稅秘訣
1. 選對科目，正確核算。
除了上述的6大類，額外補充3個小點。公司以現金形式給員工發放餐補，會計核算為“工資薪金”;公司因召開董事會，這期間發生的餐費，會計核算為“董事會費”;工會組織因組織員工活動，期間所產生的餐費，會計核算為“工會經費”。
2. 用足扣除額度。
舉個例子：A——企業列支業務招待費/B——企業銷售(營業)收入按規定可以扣除業務招待費額度為A*60%與B*5‰，則A*60%≤B*5‰，推算出A≤8.3‰B,所以當期列支的業務招待費=銷售(營業)收入的8.3‰這個臨界點時，企業可能就用足了扣除額度。
3. 有效分流。
①按照稅法規定，業務宣傳費的扣除限額，具有更大的空間。相當于是銷售(營業)收入的15%，業務招待費的30倍(特定行業60倍)。②業務招待費同業務宣傳費有相似的動機，都有通過開展必要的招待活動，已達到維護客戶和促成銷售的目的。③通過兩者有效的搭配，之后產生的開支，將會起到很好的節稅作用。
4. 準確核算銷售(營業)收入。
熟練把握稅法中的銷售(營業)收入相關規定，并且明確差異，特別注意視同銷售中的相關規定。
5. 設置獨立的核算機構。
業務招待費是通過銷售(營業)收入作為扣除核算基數的，通過設置獨立核算分支機構，可以提高費用限額和扣除基數。
本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：何淘。
眾所周知，當收入達到了一定的標準數額時，納稅人就需要按照規定繳納一定的個人所得稅，對此，會計網為大家介紹幾種合理的避稅方法，希望有所幫助。
一、巧用公積金避稅
根據個人所得稅法的有關規定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。
所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。
二、利用暫時免征稅收優惠，積極利用國家給予的時間差避稅
個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產轉讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。
納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實現合理避稅。
三、利用稅收優惠政策
稅收優惠政策，用現在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。
四、積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發票進行避稅
我國稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質，并取得合法發票實報實銷的，屬于企業正常經營費用，不需繳納個人所得稅。
所以，建議納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時，應以實際、合法、有效的發票據實列支實報實銷，以免誤認為補貼性質，在一定程度上收到了避稅的效果。
不管是民營企業還是國營企業，只要公司開始運營并且盈利，都要繳納企業所得稅，而利潤越多，面臨的稅收壓力也越大。對于企業而言，有哪些避稅方法？
企業所得稅避稅方法
利用總部經濟招商，在園區內成立一家新公司，即可享受一般納稅人核定征收和獎勵返稅政策。核定企業開票額的4％為利潤，再乘以25％的企業所得應稅率，實際企業所得稅為1％
增值稅正常繳納，享受地方留存部分的獎勵扶持返還，地方留存41％，獎勵企業50％-80％。這樣下來，可直接將企業的綜合稅負降低80％左右。
除此之外，對于企業減稅降負大致還有以下幾個方法：
1、轉移
稅收轉移不會使整體稅收減少，只是將稅費轉移到了供應商。即通過依法向供應商、服務商等索取發票，用于抵扣和扣除自己企業的稅收，達到本企業減稅降負的目的。實現稅負轉移的重要介質就是—發票，因此現在國家對于稅收的管控也越來越嚴格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。
2、靠政策優惠
比如國家對小規模納稅人月營業額不滿15萬元免增值稅的優惠政策。還有對特殊地區、重點行業、部分企業的特別優惠政策，能直接降低企業稅負。或者一些貧困地區，國家級經濟園區或者開發區等。
3、增值稅
企業可以運用小規模納稅人政策（季度45萬以內免征增值稅）、農業免稅政策，進行增值稅的節稅籌劃。
4、企業所得稅
我國企業所得稅的優惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業所得稅最低5％）、高新技術企業稅收優惠政策（企業所得稅15％）、研發經費加計扣除政策（最高可抵扣100％的企業所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優惠政策。
企業需要繳納的稅種有哪些？
企業所得稅：25％
增值稅：13％、9%、6%
附加稅：增值稅的12％（包括城市維護建設稅7％、教育附加3％、地方教育附加2％）
分紅個稅：20％（有股東、有分紅會涉及到）
對于企業來說，計算稅款并繳納是一個重要的業務，并且利潤越高稅負就越高，這對企業來說是筆不少的支出，因此合理避稅能為企業減少稅費的支出。那么企業所得稅應如何合理避稅呢？
企業所得稅合理避稅的方法
1、利用稅收優惠政策開展，稅收籌劃，選擇投資地區與行業：
低稅率及減計收入優惠政策；
產業投資的稅收優惠；
就業安置的優惠政策；
2、合理利用企業的組織形式開展稅收籌劃；
（1）預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。
（2）預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。
（3）預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。
（4）預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率；
3、利用折舊方法開展，稅收籌劃；
4、利用存貨計價方法開展稅收籌劃；
5、利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃；
合理避稅和偷稅漏稅的區別
1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。
2、避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負擔最小化;偷稅漏稅是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。
3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。
4、避稅技術的應用一般應在應納稅事實發生之前。偷稅漏稅可以發生在納稅之前，也會發生在納稅之后。
企業減稅降負的方法
1、轉移
稅收轉移不會使整體稅收減少，只是將稅費轉移到了供應商。即通過依法向供應商、服務商等索取發票，用于抵扣和扣除自己企業的稅收，達到本企業減稅降負的目的。實現稅負轉移的重要介質就是—發票，因此現在國家對于稅收的管控也越來越嚴格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。
2、靠政策優惠
比如國家對小規模納稅人月營業額不滿3萬免增值稅的優惠政策。還有對特殊地區、重點行業、部分企業的特別優惠政策，能直接降低企業稅負。或者一些貧困地區，國家級經濟園區或者開發區等。
3、增值稅
企業可以運用小規模納稅人政策（季度30萬以內免征增值稅）、農業免稅政策，進行增值稅的節稅籌劃。
4、企業所得稅
我國企業所得稅的優惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業所得稅最低5％）、高新技術企業稅收優惠政策（企業所得稅15％）、研發經費加計扣除政策（最高可抵扣100％的企業所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優惠政策。
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