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　　最近有位粉絲來問會(huì)計(jì)網(wǎng)問題，提起他們公司的提取現(xiàn)金手續(xù)麻煩，然后想直接用公司賬戶提錢到出納的賬戶，再由出納去付錢，“這可方便多了！”

　　但是會(huì)計(jì)網(wǎng)想說，轉(zhuǎn)私賬戶一時(shí)爽，后期稽查xxx。這明顯就是現(xiàn)金坐支了，這位粉絲還不自知。今天就給大家科普一下新手出納都曾有過的疑問——什么是現(xiàn)金坐支?有啥風(fēng)險(xiǎn)?

　　一、現(xiàn)金坐支有什么風(fēng)險(xiǎn)?

　　通俗來說，現(xiàn)金坐支就是指收到了營(yíng)業(yè)收入的錢不往銀行賬戶存，直接又支付出去了。比如會(huì)計(jì)網(wǎng)公司賣書，收到了1000元的現(xiàn)金收入，剛好要支付500塊錢給快遞公司，于是新人出納就直接從1000元的收入中拿了500塊錢支付出去，將剩余的500塊錢存入銀行。這沒有存入銀行而私自支付出去的500塊錢，就是所謂的現(xiàn)金坐支。

　　有人會(huì)問，就算發(fā)生了現(xiàn)金坐支，那金額也不大，應(yīng)該沒什么風(fēng)險(xiǎn)吧?畢竟我的業(yè)務(wù)是真實(shí)的呀。

　　這也是認(rèn)知錯(cuò)誤，在《現(xiàn)金管理暫行條例》第20條就對(duì)不同情況的現(xiàn)金坐支作出相應(yīng)的處罰。

　　在上述例子當(dāng)中，原本1000塊錢的收入要存入銀行，要交稅的，如果私自支出了500塊，稅務(wù)部門不知道企業(yè)的實(shí)際收入是多少，合理懷疑企業(yè)的稅收是否真實(shí)，這就給企業(yè)帶來一定的稽查風(fēng)險(xiǎn);另外，這也會(huì)造成庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬混亂，出現(xiàn)錯(cuò)賬或賬實(shí)不符，容易讓企業(yè)的內(nèi)部人員鉆空子，出現(xiàn)貪污等行為。

　　二、關(guān)于現(xiàn)金收支及坐支的規(guī)定

　　在《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條，對(duì)單位的現(xiàn)金收支作出了規(guī)定：

　　現(xiàn)金管理?xiàng)l例對(duì)單位支付現(xiàn)金的規(guī)定

　　三、發(fā)生了現(xiàn)金坐支怎么辦?

　　就好像你私自花了別人的錢，你只能事后把自己的錢再補(bǔ)回給原主，而不能因?yàn)槟氵€了錢就讓原主當(dāng)作啥都沒發(fā)生過，別人也可以合理懷疑是你偷的錢?，F(xiàn)金坐支也是這個(gè)道理，發(fā)生了就是發(fā)生了，企業(yè)管理發(fā)現(xiàn)了可以內(nèi)部管理處罰，但沒有所謂的改正行為。

　　原則上，公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)了坐支現(xiàn)金的情況，應(yīng)該上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，并和開戶行申請(qǐng)坐支金額，開戶行通過即可。

　　那我坐支了幾百塊錢的現(xiàn)金，也得報(bào)開戶行申請(qǐng)?這也太麻煩了吧?

　　在實(shí)際工作中，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生且坐支金額較小的，lolo認(rèn)為可以在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，通過補(bǔ)充庫(kù)存現(xiàn)金來處理。賬務(wù)上再記錄收支過程，避免不必要的稽查風(fēng)險(xiǎn)。如何判定坐支金額是大是小?我個(gè)人認(rèn)為這得結(jié)合公司的具體情況來看，比如幾千塊的現(xiàn)金，對(duì)規(guī)模較小的公司來說，是屬于大額。

　　舉個(gè)例子，會(huì)計(jì)網(wǎng)6月1日收到現(xiàn)金貨款5000元，出納人員拿到現(xiàn)金后，緊接著業(yè)務(wù)員小李就來申請(qǐng)支付2000元的出差費(fèi)用，于是出納人員從這筆貨款收入中直接支取了2000元給小李?，F(xiàn)金日記賬上登記：

　　出納隨后把剩余的3000元給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)以為這3000元就是實(shí)際收到的貨款，于是記賬：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2654.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 345.13

　　等到5號(hào)業(yè)務(wù)員小李出差回來報(bào)賬，會(huì)計(jì)才知道這3000元不是實(shí)際的貨款，在上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)后，要求小李先歸還2000元，賬上登記清楚后在予以報(bào)銷。

　　出納人員更正現(xiàn)金日記賬：

　　同時(shí)，會(huì)計(jì)更正分錄：

　　(紅字)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2654.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 345.13

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4424.78

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 575.22

　　把2000元當(dāng)作借給小李：

　　借：其他應(yīng)收款 2000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

　　小李歸還2000現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

　　貸：其他應(yīng)收款 2000

　　報(bào)銷小李的差旅費(fèi)2000元：

　　借：銷售費(fèi)用 2000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

　　這是會(huì)計(jì)網(wǎng)提供的一種參考做法，實(shí)際工作中可能每個(gè)公司的做法不一樣，有些公司的做法會(huì)更簡(jiǎn)單直接，但涉及到備用金的提取業(yè)務(wù)、現(xiàn)金的存入等等程序，考慮到可能的稽查風(fēng)險(xiǎn)，我想提醒大家，一切做法都應(yīng)以合法合規(guī)為前提，不要漏繳稅款。

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　　庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金，一般由出納人員管理。

　　現(xiàn)金使用范圍

　　企業(yè)支付現(xiàn)金，必須在下列支付范圍內(nèi)：

　?。?）職工工資、津貼。

　?。?）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　?。?）支付給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽的獎(jiǎng)金。

　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　（5）勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的支出。

　?。?）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　?。?）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。

　?。?）中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的其他支出。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

　　庫(kù)存現(xiàn)金的限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況核定，一般按單位3-5點(diǎn)零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)交通不便利企業(yè)送存有困難，可多于5天，但最多不超過15天的日常零星開支。需要增加或者減少現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

　　庫(kù)存現(xiàn)金其他管理規(guī)定

　　1.不得私設(shè)“小金庫(kù)”，“白條抵庫(kù)”

　　“小金庫(kù)”是指獨(dú)立于單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的收入，是屬于隱瞞國(guó)家單位收入的行為。

　　“白條抵庫(kù)”是指不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的單據(jù)，頂替庫(kù)存現(xiàn)金的做法。這種方式影響企業(yè)正常運(yùn)作，實(shí)際需要支出現(xiàn)金的時(shí)候無錢可付。這種方法也不符合內(nèi)控制度，容易造成貪污挪用公款。

　　2.不得坐支

　　坐支的意思是指企業(yè)有現(xiàn)金收入不存銀行，直接支出用于企業(yè)各項(xiàng)日常開支。這關(guān)系到企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督，如果收入不入賬就直接作為現(xiàn)金支付了，國(guó)家就很難對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督了。

　　3.不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。

　　坐支現(xiàn)金可以理解為企業(yè)收到現(xiàn)金后，不存入銀行而是直接從收到的現(xiàn)金中開支。對(duì)于坐支現(xiàn)金，其危害應(yīng)包括哪些？

　　坐支現(xiàn)金危害是什么？

　　《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者末按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰。

　　坐支的危害：雖然坐支很節(jié)省時(shí)間，但是其影響卻不容小覷。對(duì)于個(gè)人來說，發(fā)生坐支現(xiàn)金，就意味著發(fā)生混亂，這就很容易使庫(kù)存現(xiàn)金和日記賬發(fā)生錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致錯(cuò)賬、漏賬和賬實(shí)不符的現(xiàn)象。從企業(yè)角度講，坐支現(xiàn)金不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算，更有可能為企業(yè)偷稅漏稅創(chuàng)造契機(jī)。從社會(huì)角度講，這樣不利于監(jiān)控，很容易產(chǎn)生貪污犯罪的不良之風(fēng)。

　　坐支現(xiàn)金如何理解？

　　收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開支。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。坐支簡(jiǎn)單的說是挪用收入款。

　　企業(yè)收入和支出應(yīng)該是兩條線操作。即收到的現(xiàn)金要存入銀行，支出的現(xiàn)金要從日常備用金中支取。但是，如果不按照財(cái)務(wù)收支兩條線操作，將兩者混淆，收入不存入銀行，直接用于單位購(gòu)貨、費(fèi)用、借款等支付日常費(fèi)用開支了，這樣就是坐支現(xiàn)金。

　　日常工作中，財(cái)務(wù)人員在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)有短缺的情況，經(jīng)過調(diào)查之后仍無法查明短缺原因的，這時(shí)該如何做賬？若是屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，又?yīng)該怎么做賬？

　　現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，需由責(zé)任方賠償?shù)默F(xiàn)金短缺計(jì)入其他應(yīng)收款。

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　得到批準(zhǔn)后：

　　借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　       管理費(fèi)用（無法查明原因的，補(bǔ)缺時(shí)）

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄

       應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的現(xiàn)金溢余計(jì)入其他應(yīng)付款，無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　得到批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的）

　　              營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因）

　    現(xiàn)金的日常收支管理

　?。?、不得“坐支”，即不得從本單位收入的現(xiàn)金中直接支付出去。

　　２、對(duì)于借出的現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序，不得擅自挪用和借出現(xiàn)金。

　?。?、不得以任何手段套取現(xiàn)金。

　?。?、不得使用不符合財(cái)會(huì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即“白條抵庫(kù)”。

　　５、不得私設(shè)“小金庫(kù)”或者賬外現(xiàn)金。

　　６、實(shí)行“錢賬分管”制度。

　?。?、內(nèi)部審查人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或者不定期的核查，以確保賬實(shí)相符。

　　為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，我國(guó)對(duì)現(xiàn)金的控制十分嚴(yán)格，那么開戶單位可以在哪些范圍使用現(xiàn)金呢？

　　開戶單位可以使用現(xiàn)金的范圍

　　開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　?。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；

　?。ǘ﹤€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　?。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　?。ㄆ撸┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　?。ò耍┲袊?guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為１０００元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是各單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支。

　　關(guān)于現(xiàn)金收支的知識(shí)

　　開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

　　所謂的銷售貨款，就是銷售貨物給對(duì)方而計(jì)算出的價(jià)值。當(dāng)收到對(duì)應(yīng)的銷售貨物款項(xiàng)時(shí)，很多財(cái)會(huì)人不清楚會(huì)計(jì)分錄怎么做，下面我們來看看吧。

　　關(guān)于銷售貨款注意要點(diǎn)

　　對(duì)于一般納稅人來說，開發(fā)票時(shí)要注意：向消費(fèi)者個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

　　會(huì)計(jì)分錄

　　銷售貨物完成，發(fā)票已開具的會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單(或銀行收款通知單)”做記賬憑證：

　　借：銀行存款 (金額看進(jìn)賬單)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (金額看發(fā)票)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時(shí)，注意“借方科目”為“庫(kù)存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進(jìn)賬單”做記賬憑證，

　　借：銀行存款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　(3)未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”

　　借：應(yīng)收賬款——××公司 (實(shí)際工作中必須寫明細(xì)科目)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　收到時(shí)：依據(jù)結(jié)算憑證

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——××公司

　　(4)如果前期根據(jù)購(gòu)銷合同預(yù)收過購(gòu)貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補(bǔ)付貨款的進(jìn)賬單”

　　借：預(yù)收賬款——××公司

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫(kù)單”

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品。

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金指企業(yè)撥給所屬報(bào)賬單位用于收購(gòu)產(chǎn)品、開支費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)上必需使用的周轉(zhuǎn)資金。那么還周轉(zhuǎn)金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　還周轉(zhuǎn)金的會(huì)計(jì)分錄

　　如果商品部實(shí)行的是定額業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金制度，發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　1、如果商品銷售部領(lǐng)取用于零星支出和找零用的定額業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2,000元：

　　借：其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

　　2、如果商品銷售部購(gòu)買包裝商品用捆扎繩和塑料袋1200元，到財(cái)會(huì)部門進(jìn)行報(bào)銷，出納員以現(xiàn)金付訖以補(bǔ)足其業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金定額：

　　借：銷售費(fèi)用1200

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200

　　3、如果商品銷售部因?yàn)槿藛T工作變動(dòng)，原業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的保管人員調(diào)離工作，交回其所保管的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000元，收到現(xiàn)金并開據(jù)了相關(guān)的收據(jù)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

　　       貸：其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金2000

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金如何理解？

　　對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的撥付可以按照資金供應(yīng)方式的不同，采取“報(bào)賬付款”、“計(jì)劃撥款”、“交貨補(bǔ)款”、“下貸上轉(zhuǎn)”、“坐支銷貸款”五種方式。

　　(1)報(bào)賬付款是指對(duì)收購(gòu)量比較穩(wěn)定的收購(gòu)站，根據(jù)報(bào)賬間隔時(shí)間和計(jì)劃收購(gòu)量，核撥一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，收購(gòu)站按期編制“商品收、付、存報(bào)告表”，送財(cái)會(huì)部門報(bào)賬，財(cái)會(huì)部門經(jīng)審核無誤后，補(bǔ)足業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　(2)計(jì)劃撥款是指按照收購(gòu)站的收購(gòu)計(jì)劃，撥給收購(gòu)資金，收購(gòu)站按期編制“商品收、付、存報(bào)告表”，送財(cái)會(huì)部門報(bào)賬。財(cái)會(huì)部門隨即沖減撥給收購(gòu)資金。

　　(3)交貨補(bǔ)款是指根據(jù)收購(gòu)站業(yè)務(wù)量核撥一定數(shù)額的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。收購(gòu)站對(duì)收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品隨收隨交，財(cái)會(huì)部門根據(jù)交貨金額，補(bǔ)足周轉(zhuǎn)金。

　　(4)下貸上轉(zhuǎn)是指由上級(jí)單位與銀行對(duì)當(dāng)?shù)赜秀y行分支機(jī)構(gòu)的收購(gòu)站，核給一定數(shù)額的銀行貸款指標(biāo)。收購(gòu)站所需的收購(gòu)資金，以上級(jí)企業(yè)名義直接從當(dāng)?shù)劂y行取得貸歉，通過銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，將貸款劃轉(zhuǎn)到上級(jí)企業(yè)開戶千的貸款賬戶。

　　(5)坐支銷貨款是指既收購(gòu)又銷售的收購(gòu)站或兼營(yíng)收購(gòu)業(yè)務(wù)的零售門市部，經(jīng)上級(jí)單位和銀行批準(zhǔn)，可以用銷貨款支付農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)款相關(guān)費(fèi)用，對(duì)墊付的收購(gòu)款抵作銷貸款報(bào)賬，不另?yè)軜I(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　會(huì)計(jì)應(yīng)屆生去面試會(huì)計(jì)崗位時(shí)，面試官一般都會(huì)問哪些問題呢？

　　會(huì)計(jì)應(yīng)屆生面試的常見問題

　　1、面試前的自我介紹：一般準(zhǔn)備時(shí)長(zhǎng)為三分鐘，要突出自己的性感特點(diǎn)、會(huì)計(jì)專業(yè)能力和實(shí)習(xí)經(jīng)歷，更容易被HR記住，

　　2、會(huì)計(jì)專業(yè)類問題

　　會(huì)計(jì)的6大基本要素是什么？資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，費(fèi)用，利潤(rùn)。

　　會(huì)計(jì)的3大報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表(也稱為損益表)。

　　收益性支出與資本性支出的差異是什么？資本性支出就是為了取得多個(gè)會(huì)計(jì)期間收益而發(fā)生的支出(如購(gòu)建固定資產(chǎn)的支出、購(gòu)買原材料的支出)收益性支出就是為了取得本會(huì)計(jì)期間收益而發(fā)生的支出(水電費(fèi)，當(dāng)期的銷售成本等)一般而言，資本性支出在發(fā)生時(shí)應(yīng)先計(jì)入資產(chǎn)的成本，隨著使用，其消耗的價(jià)值再轉(zhuǎn)作當(dāng)期的費(fèi)用；而收益性支出在發(fā)生當(dāng)期就作為費(fèi)用處理。

　　固定資產(chǎn)折舊采用的方法有哪些？分為兩類：直線法和加速折舊法，其中直線法包括：平均年限法和工作量法加速折舊法，包括：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

　　固定資產(chǎn)賬面價(jià)值在什么情況下會(huì)出現(xiàn)負(fù)值？不出錯(cuò)誤的情況下不會(huì)出現(xiàn)負(fù)值。

　　企業(yè)所得稅的改革對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的影響是什么？企業(yè)所得稅稅率改革前，企業(yè)所得稅率是33%，新的《中華人民共和國(guó)所得稅法》符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅率的降低對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)來說有一個(gè)很好的推動(dòng)作用，使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加公平和有利。

　　賬務(wù)處理程序有哪幾種？主要的賬務(wù)處理程序有：記賬憑證賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，日記總賬賬務(wù)處理程序，多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。

　　3、其它問題

　　職業(yè)前景，加薪和升職，你更重視哪一個(gè)？我選擇職業(yè)前景，我始終堅(jiān)信提高個(gè)人的專業(yè)素養(yǎng)和技能后，加薪和升職的機(jī)會(huì)只會(huì)多不會(huì)少最新會(huì)計(jì)面試常見問題及答案文章最新會(huì)計(jì)面試常見問題及答案出自

　　面對(duì)新人排擠問題，你怎么看待和解決？這個(gè)就很主觀了。我當(dāng)然說要搞好人際關(guān)系啦。

　　你會(huì)做假賬嗎？我會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)為公司合理避稅。

　　怎么理解坐支？你認(rèn)為坐支合理嗎?坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。當(dāng)然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。這些個(gè)例外大家也不用記住。

　　財(cái)務(wù)應(yīng)屆生去面試財(cái)務(wù)崗位時(shí)，面試官一般都會(huì)問哪些問題呢？回答技巧是什么呢？

　　財(cái)務(wù)應(yīng)屆生面試的常見問題

　　1、面試前的自我介紹：一般準(zhǔn)備時(shí)長(zhǎng)為三分鐘，要突出自己的性感特點(diǎn)、財(cái)務(wù)專業(yè)能力和實(shí)習(xí)經(jīng)歷，更容易被HR記住。

　　2、財(cái)務(wù)專業(yè)類問題

　　問題一：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之間有什么勾稽關(guān)系？資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表之間有什么勾稽關(guān)系？

　　問題二：公司為一般納稅人，本月的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)額，無進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額，但是，其中一塊業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)征，本月有簡(jiǎn)易計(jì)征的業(yè)務(wù)發(fā)生，請(qǐng)問我公司本月需要繳納增值稅嗎？為什么？

　　問題三：營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用如何劃分？

　　問題四：業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅扣除是怎么規(guī)定的？

　　問題五：現(xiàn)行一般納稅人增值稅稅率有幾檔？分別是多少？

　　問題六：財(cái)務(wù)審核合同時(shí)要注意哪些方面？

　　問題七：資金管理及確保安全性主要有哪些內(nèi)容？

　　問題八：出納每日、每月的常規(guī)工作有哪些？

　　問題九：能否坐支現(xiàn)金？什么是坐支現(xiàn)金？

　　問題十：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和稅率分別是什么？

　　3、其它問題

　　職業(yè)前景，加薪和升職，你更重視哪一個(gè)？我選擇職業(yè)前景，我始終堅(jiān)信提高個(gè)人的專業(yè)素養(yǎng)和技能后，加薪和升職的機(jī)會(huì)只會(huì)多不會(huì)少最新會(huì)計(jì)面試常見問題及答案文章最新會(huì)計(jì)面試常見問題及答案出自

　　面對(duì)新人排擠問題，你怎么看待和解決？這個(gè)就很主觀了。我當(dāng)然說要搞好人際關(guān)系啦。

　　你會(huì)做假賬嗎？我會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)為公司合理避稅。

　　財(cái)務(wù)問題回答技巧

　　1、面試前清晰地了解自己的專業(yè)技能與該公司的匹配點(diǎn)，匹配點(diǎn)就是你在簡(jiǎn)歷中體現(xiàn)的重點(diǎn)與該公司的招聘要求有交集。

　　2、了解公司的價(jià)值觀，可以通過一些細(xì)節(jié)看出來。比如官網(wǎng)內(nèi)容、JD語(yǔ)言風(fēng)格、員工的年齡跟精神面貌、面試官的談吐，甚至裝修風(fēng)格，墻上的文字等等。如果公司整體比較年輕活躍逗比性質(zhì)的，那就表現(xiàn)得輕松活躍一點(diǎn)，多微笑；如果公司整體比較嚴(yán)肅感覺很正式，那就表現(xiàn)得嚴(yán)肅認(rèn)真一些，多注意一下禮儀。

　　3、保持情緒的穩(wěn)定。在面試時(shí)，遇到一些意想不到的，問題是非常正常的，也許他們本身的目的就是看你處理意外事件的能力。這時(shí)不如先穩(wěn)定情緒，不要急著開口，想明白了再回答。

　　4、專業(yè)性的表現(xiàn)。這分為兩個(gè)方面，一個(gè)是財(cái)會(huì)專業(yè)本身，你有什么證書資格，你能否很好地解決各類難題。也許面試官會(huì)直接給你一道題當(dāng)場(chǎng)解。如果你有ACCA之類的成績(jī)、從業(yè)、初級(jí)職稱，或者CPA在讀等經(jīng)歷，都可以告知面試官，同時(shí)這些證書的知識(shí)也能幫助你處理專業(yè)的問題。

　　庫(kù)存現(xiàn)金知識(shí)點(diǎn)主要考核庫(kù)存現(xiàn)金清查的會(huì)計(jì)處理，需要考生重點(diǎn)掌握。學(xué)習(xí)本知識(shí)點(diǎn)時(shí)，考生可與第二章“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的相關(guān)規(guī)定”和“庫(kù)存現(xiàn)金清查的相關(guān)規(guī)定”結(jié)合學(xué)習(xí)，更加全面地掌握庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)容。

　　1.【單選題】（2021年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

　　A.營(yíng)業(yè)外支出

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.管理費(fèi)用

　　D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　2.【單選題】（2021年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)已記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目且無法查明原因的現(xiàn)金盤盈，按管理權(quán)限批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

　　A.其他綜合收益

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.其他收益

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　3.【判斷題】（2020年）企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（）

　　參考答案：

　　1.C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的清查，如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分別兩種情況處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　2.D企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的清查，如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，分別兩種情況處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.錯(cuò)誤。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

　　出納人員可以從事的工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算工作具體包括哪些？

　　貨幣資金核算是指辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券；保管有關(guān)印章，登記注銷支票。往來結(jié)算是指辦理往來結(jié)算；核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資結(jié)算是指執(zhí)行工資計(jì)劃；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

　　出納人員的職業(yè)素養(yǎng)要求是什么？

　　出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目；要注意保守機(jī)密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納基本工作有辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)??；負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章；負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作；員工工資的發(fā)放。

　　出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納人員對(duì)賬的方式包括什么？

　　出納對(duì)賬包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。出納對(duì)賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。出納日常以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是首先每天上班開始需要做的：檢查清點(diǎn)保險(xiǎn)柜里的物品、請(qǐng)示當(dāng)日資金安排計(jì)劃、修改補(bǔ)充當(dāng)日工作計(jì)劃；然后進(jìn)入正常工作時(shí)，需要開展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作；每天下班前半小時(shí)：各賬戶查詢清點(diǎn)，對(duì)賬清算、編寫次日工作計(jì)劃、按規(guī)定報(bào)告當(dāng)日資金信息；最后每天下班離開前：按規(guī)定將重要物品存入保險(xiǎn)柜、檢查確認(rèn)保險(xiǎn)柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點(diǎn)和結(jié)賬、移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點(diǎn)和全年結(jié)賬；準(zhǔn)備下一年度的新賬本；同時(shí)，每年年初：移交憑證和賬本，接受對(duì)賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn)，啟用新賬本。

　　出納崗位工作技能有規(guī)范的書寫、票幣整點(diǎn)與防偽技術(shù)、臺(tái)式計(jì)算器或者算盤的使用、電腦和財(cái)務(wù)軟件的使用、出納專用器具的使用、銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的辦理和登記賬簿。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

　　出納對(duì)賬包括什么？

　　出納對(duì)賬包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。出納對(duì)賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。出納日常以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是首先每天上班開始需要做的：檢查清點(diǎn)保險(xiǎn)柜里的物品、請(qǐng)示當(dāng)日資金安排計(jì)劃、修改補(bǔ)充當(dāng)日工作計(jì)劃；然后進(jìn)入正常工作時(shí)，需要開展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作；每天下班前半小時(shí)：各賬戶查詢清點(diǎn)，對(duì)賬清算、編寫次日工作計(jì)劃、按規(guī)定報(bào)告當(dāng)日資金信息；最后每天下班離開前：按規(guī)定將重要物品存入保險(xiǎn)柜、檢查確認(rèn)保險(xiǎn)柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點(diǎn)和結(jié)賬、移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點(diǎn)和全年結(jié)賬：準(zhǔn)備下一年度的新賬本；同時(shí)，每年年初：移交憑證和賬本，接受對(duì)賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn)，啟用新賬本。

　　作為出納人員的基本要求是什么？

　　它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。

　　出納交接內(nèi)容包括出納憑證，即與現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。出納賬簿，即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等?，F(xiàn)金，即庫(kù)存的人民幣和外幣；銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　月末出納的工作有哪些？

　　月末出納的工作錄入結(jié)算單，如收款結(jié)算單，付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類；月末還需要打印整月的銀行流水，諑筆核對(duì)業(yè)務(wù)，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù)，需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表；以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

　　出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有哪些？

　　出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有存款、匯款、現(xiàn)金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷卡等。出納是會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納人員的各項(xiàng)工作，是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

　　出納應(yīng)付崗位主要工作內(nèi)容有：1、負(fù)責(zé)公司小額現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、付結(jié)算業(yè)務(wù)、編制資金日?qǐng)?bào)；2、負(fù)責(zé)收集和審核原始憑證，保證報(bào)銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性；3、根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定及管理辦法與要求，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的審批和報(bào)銷工作；4、完成上級(jí)交給的其他工作任務(wù)。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程如下：

　　首先每天上班開始需要做的：檢查清點(diǎn)保險(xiǎn)柜里的物品、請(qǐng)示當(dāng)日資金安排計(jì)劃、修改補(bǔ)充當(dāng)日工作計(jì)劃；然后進(jìn)入正常工作時(shí)，需要開展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作；每天下班前半小時(shí)：各賬戶查詢清點(diǎn)，對(duì)賬清算、編寫次日工作計(jì)劃、按規(guī)定報(bào)告當(dāng)日資金信息；最后每天下班離開前：按規(guī)定將重要物品存入保險(xiǎn)柜、檢查確認(rèn)保險(xiǎn)柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點(diǎn)和結(jié)賬、移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點(diǎn)和全年結(jié)賬；準(zhǔn)備下一年度的新賬本；同時(shí)，每年年初：移交憑證和賬本，接受對(duì)賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn)，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納崗位的職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；配合企業(yè)開戶銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的開具及保管工作；協(xié)助會(huì)計(jì)完成各種賬務(wù)處理；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部的日常工作，保障公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)；完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　新出納員工的崗前培訓(xùn)內(nèi)容有財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定培訓(xùn)、管理賬月末財(cái)務(wù)資料收集工作、出納日常貨幣資金管理培訓(xùn)、工資核算、編制工作培訓(xùn)、稅務(wù)賬相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作、派駐人員相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定培訓(xùn)、匯豐網(wǎng)銀付匯操作流程培訓(xùn)和事業(yè)部核算流程及歸集。

　　出納從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納對(duì)賬包括什么？

　　出納對(duì)賬包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。出納對(duì)賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。出納日常以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會(huì)計(jì)檔案、登記收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等。并應(yīng)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)?！?/p>

　　醫(yī)藥公司出納工作的主要內(nèi)容為：負(fù)責(zé)銀行開戶、銷戶等基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)；負(fù)責(zé)辦理公司各類現(xiàn)金、銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的編制；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)編制余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行票據(jù)及各種有價(jià)證券，做到定時(shí)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

　　醫(yī)療出納崗的崗位職責(zé)

　　1、在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。

　　2、負(fù)責(zé)全院的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)日收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午五時(shí)前送存銀行，不得積壓;對(duì)于收付的現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，支票和其它票據(jù)要認(rèn)真填寫，并要審視填寫的正確性。

　　3、做到收支兩條線，不坐支現(xiàn)金，不出借賬戶，嚴(yán)禁開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　4、嚴(yán)把資金流出關(guān)，對(duì)于應(yīng)付款或員工報(bào)銷的付款，要認(rèn)真審查有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，付款內(nèi)容是否合理合法，對(duì)于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)未簽字的付款，一律拒絕付款。

　　5、負(fù)責(zé)編制有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金科目的會(huì)計(jì)分錄;對(duì)于分管的現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每天要根據(jù)憑證做好登記，日清月結(jié)，月末結(jié)出余額。季末作出銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳款要查明原因。

　　6、每天要根據(jù)現(xiàn)金、銀行發(fā)生額，編制資金流量日?qǐng)?bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核以后報(bào)送院長(zhǎng)、董事、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)。

　　7、財(cái)務(wù)印鑒要管理好，嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼，鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人代辦，遇有特殊情況離崗，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排他人交接。

　　出納人員三大禁忌

　　1、使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)

　　2、大量現(xiàn)金過夜

　　3、現(xiàn)金坐支

　　出納對(duì)賬主要內(nèi)容

　　1、賬證核對(duì)。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對(duì)。

　　2、賬賬核對(duì)。它是指不同賬簿記錄之間的核對(duì)。主要核對(duì)的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符；有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計(jì)是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實(shí)核對(duì)。它是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。主要核對(duì)的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相相符等。

　　房地產(chǎn)出納的工作內(nèi)容有按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結(jié)；根據(jù)記賬憑證報(bào)銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；盤清庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬；代理記賬單位出納工作。

　　房地產(chǎn)出納的工作流程是收現(xiàn)、付現(xiàn)、現(xiàn)金存取及保管、記賬。

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納的工作特點(diǎn)是社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)間性。

　　房地產(chǎn)出納招聘的一般條件是什么？

　　房地產(chǎn)出納招聘的一般條件是：

　　1、擁有會(huì)計(jì)上崗證書；

　　2、遵紀(jì)守法，品行良好，性格穩(wěn)重；

　　3、具備扎實(shí)的職業(yè)技能，良好的職業(yè)道德；

　　4、工作嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任心強(qiáng)，做人踏實(shí)、敬業(yè)；

　　5、具備良好的學(xué)習(xí)能力和獨(dú)立工作能力。

　　出納對(duì)賬具體包括什么？

　　出納對(duì)賬具體包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。出納對(duì)賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對(duì)工作。出納日常以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開支。

　　出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有哪些？

　　出納要去銀行辦理的業(yè)務(wù)有存款、匯款、現(xiàn)金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷卡等。

　　現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括三點(diǎn)，具體如下：

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

　　1、檢查企業(yè)內(nèi)部是否存在白條頂庫(kù)的行為；

　　2、檢查企業(yè)是否存在超過規(guī)定范圍的留存現(xiàn)金；

　　3、檢查企業(yè)是否存在坐支現(xiàn)金的情況。

現(xiàn)金清查解釋

　　現(xiàn)金清查是為了確保現(xiàn)金的安全，企業(yè)除實(shí)行錢賬分管制度外，出納員還應(yīng)在每日和每月終了時(shí)根據(jù)日記賬的合計(jì)數(shù)，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。必須做到賬款相符。主管會(huì)計(jì)應(yīng)隨機(jī)抽查盤點(diǎn)出納的庫(kù)存現(xiàn)金，加強(qiáng)監(jiān)督。

現(xiàn)金清查的兩種制度

　　現(xiàn)金清查的兩種制度包括經(jīng)常性的現(xiàn)金清查和定期或不定期清查。

　　1、經(jīng)常性的現(xiàn)金清查，即由出納人員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)。

　　2、定期或不定期清查，即由清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。

　　清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。同時(shí)，清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫(kù)存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿，檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法，賬簿記錄有無錯(cuò)誤，以確定賬存與實(shí)存是否相符等等。

現(xiàn)金清查的方法

　　現(xiàn)金清查的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。

　　庫(kù)存現(xiàn)金清查一般由主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納共同清點(diǎn)出各種面值鈔票張數(shù)和硬幣個(gè)數(shù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表（出納人員必須在場(chǎng)）。

　　庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表是庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)告內(nèi)容為庫(kù)存現(xiàn)金賬面多少金額，實(shí)際多少金額，盤盈還是盤虧結(jié)果。