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由于待遇高、福利好，現在越來越多的應屆畢業生都想進入到銀行從事會計類工作。然而很多人并不了解銀行會計是什么，到底銀行會計主要工作是做什么？進入銀行工作需不需要專門考一個銀行從業資格證？接下來為您解答。

銀行會計主要工作有哪些？

1、主要是記帳。接受單位的轉帳支票然后記帳，接受單位的電匯，而后錄入報文信息，銀行發放貸款需要會計進行帳務錄入處理，還有一些銀行內部帳戶的記帳等等。
2、每個銀行工作內容不同，例如科目管理、制度監督等等，財務會計核算中心，顧名思義就是做核算，這個部門很多人是隸屬總行但常駐分行的；審計特派辦，這個部門也是隸屬總行常駐分行的，負責審查分行的財務收支情況，總行財務部比較難進，對教育背景要求得比較嚴格，分行財務部管一個省的資金財務，相對來說崗位就單一很多，主要就是做核心的會計業務，其他的核算、審計、什么的都由總行派來常駐的人做，分行財務部的進入門檻低了很多，但也不是很低。另外，如果有CPA的話，應聘時會得到優先考慮會計，工作都蠻辛苦的，特別是股份制銀行，銀行待遇都還可以，特別是股份制銀行。

銀行從業資格證需不需要考？

其實這個并沒有一個準確性答案，銀行方面也并沒有硬性要求應聘者一定要有銀行從業資格證書。不過，大家心里也很清楚，現在社會競爭激烈，手上沒有證書怎么提高個人競爭力呢？

據不完全統計，進入銀行的人員中80%以上都擁有銀行從業資格證書，這就意味著這是一條不成文的規定！目前，銀行業從業人員資格認證考試也成為了眾多銀行招聘、選拔、錄用、晉升等的重要標準和依據。所以，不要讓銀行從業資格證書成為你進銀行的絆腳石，別讓證書成為你的短板！

銀行會計與企業會計有哪些區別？

同樣都是會計，很多人并不了解銀行會計與企業會計在工作上有什么不一樣，下面小編也為大家講一講。

銀行會計：銀行基本上無流動資產,而且銀行計算機非常先進，銀行會計一般只對自已的操作負責，也無須手工編制報表,因為其編制分錄、記賬、結賬、編制報表等都是計算機自動處理的。

企業會計：以企業為主體，以其經營資金運動為對象。旨在提高企業經濟效益的一種管理活動。與政府及非營利組織不同，企業的創立和存在，是以獲取利潤為其基本目的，是需要用權責發生制作為記賬基礎，正確核算盈虧。

現在已經是一個“拼證書”，用證書證明自己實力的年代，想要穩穩的進入到銀行工作、又或者是升職加薪，銀行從業資格證書還是必須要考的，只要證書拿到手，你的職業前進道路就不會有任何阻礙。

其實會計專業畢業生最不想做的工作應該就是出納了，因為出納工作事情很細，工作比較繁雜，又要細心，工作中還會常犯錯，那么出納會經常犯什么錯誤呢？如果你還不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

在出納的實際工作中，主要出現的差錯表現在：

1、記帳憑證匯總表不平

2、總分類帳不平

3、各明細分類帳戶的余額之和不等于總分類帳有關帳戶的余額

4、銀行存款帳戶調整后的余額與銀行對帳單不符

在實際工作中的具體錯誤主要有兩種：

1、會計原理、原則運用錯誤。

這種錯誤的出現是指在會計憑證的填制、會計科目的設置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設計等會計核算的各個環節出現不符合會計原理、原則、準則規定的錯誤。例如，對規定的會計科目不設，不應設立的卻亂設，導致資產、負債、所有者權益不真實;對現行財務制度規定的開支范圍、標準執行不嚴。

2、記帳錯誤。

主要表現為漏記、重記、錯記三種。錯記又表現為錯記了會計科目。錯記了記帳方向，錯用了記帳墨水(藍黑墨水誤用紅水，或紅水誤用藍黑墨水)，錯記了金額等。

出納實際的工作技巧

1、在收付現金時要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬

2、對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核

3、報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章

4、付款單據如由他人代領，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

5、營業外收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開給財務收據

6、要注意加強對支票、發票和收據的保管

7、登記銀行存款日記和現金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。

以上有關出納工作的常犯錯誤的一些問題和工作技巧，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

招聘的是會計，可最后讓你干出納，怎么辦？

出納要掌管公司的流水支出，所以對公司的流水賬目要清楚，如果出現了疏漏可是要自己倒貼錢的，那么出納做賬要注意什么你知道嗎？如果不了解，就和會計網一起來學習吧。

出納每天接觸最多的就是登記現金日記賬了，那么關于現金日記賬，有哪些要注意的點？

1、登記現金日記賬，要使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，進行現金日記帳時不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫

2、按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬

3、記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。   

4、根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬，現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。   

5、所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對。

6、逐筆、序時登記現金日記帳，做到日清月結

7、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁

8、現金日記帳的文字和數字必須整潔清晰，準確無誤

9、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁

10、金日記賬必須逐日結出余額，每月月末必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方余額。  

以上就是有關出納登記現金日記賬的內容和注意事項，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

出納員日常負責什么工作？工作流程具體是怎么樣的？

　　電腦記賬表格不會做？如何用電腦做賬，讓領導看到準確、完整的財報？會計賬務的相關問題是所有會計在工作的過程中必須接觸的一個內容，也是會計行業中十分重要的一個內容，會計賬務的內容處理得當，能為會計工作帶來便利，但如果處理的不好則會帶來不必要的工作壓力。下面以“現金日記賬”為例，來講一下其電腦記賬表格的要求。

　　現金日記賬日常賬務中應該注意哪些問題？

　　(1)書寫

　　以藍、黑色筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。現金日記帳記載的內容必須整潔清晰，準確無誤。在書寫時，只能寫楷書;其中文字緊靠左線，數字對應位置寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊，如果數字是除不盡的，小數點后一般保留兩位數;字體適中，緊靠下線，在金額欄上方留有適當空距，應占格寬的二分之一，以便后期改錯。

　　(2)會計分錄發生錯誤

　　當出現錯誤時，必須按規定方法更正，也就是用紅字做同樣的分錄沖回。根據會計法，為確保會計憑證的真實性、合法性，會計賬簿不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。

　　(3)會計信息可靠性

　　出納人員在處理應收、應付業務時，應當對其相應的明細進行審核，經復核無誤的收、付款記賬憑證及其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

　　(4)會計信息相關性

　　電腦內表格所記載的內容必須同相應的會計憑證及原始憑證一致，不得隨意增減。

　　(5)會計信息及時性、重要性

　　為了企業及時掌握現金收、付、結余情況，現金日記賬必須逐筆、序時登記現金日記帳，當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;當今社會發展迅速，有些現金收、付業務頻繁的企業，應根據需要隨時結出余額，得出“現金流量比例”，評估企業償債能力。

　　(6)會計信息謹慎性

　　必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨意更換賬頁和撕毀賬頁。現金日記賬一般采用訂本式賬簿，所以其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。

　　(7)會計信息可理解性

　　每一賬頁記完后，必須按會計上的規定轉頁。為便于計算、清楚現金日記帳中連續記錄的累計數額，并使前后賬頁的合計數據相互銜接，在現金日記帳的每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發生額合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　以上就是關于電腦記賬表格怎么做的詳細介紹，希望對您有所幫助，更多與電腦記賬有關的內容，請繼續關注會計網(kuaiji.com)。

總賬是每一家公司都要進行登記的，如果不進行登記那么賬目就會混亂不清，如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

什么是總賬？

總賬作為任何單位都必須設置并且是最重要的賬務內容，是所有的會計人員都需要掌握的內容，而且總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據

總賬的登記方法

一般有兩種方法。可以直接根據各種記帳憑證逐筆進行，也可以把各種記帳憑證先行匯總，編制成匯總記帳憑證或科目匯總表后再據以進行登記。

1、用記帳憑證核算形式登記總賬，直接根據記帳憑證定期(3天、5天或10天)登記，在這種核算形式下，應當盡可能地根據原始憑證編制原始憑證匯總表，根據原始憑證匯總表和原始憑證填制記帳憑證，根據記帳憑證登記總帳

2、采用科目匯總表形式登記總賬，可以根據定期匯總編制的科目匯總表登記總帳

科目匯總表是怎么登記的？

科目匯總表是根據每月發生的全部記賬憑證，按科目作為歸類標志進行編制的

1、總賬賬簿目錄里填上企業名稱，總賬賬頁按科目匯總表順序，填上四季科目名稱或者編號

2、日期欄填本月月末那一天，摘要欄填寫”匯總1號憑證”，本月共多少憑證，就寫多少

3、借方填寫本月發生總額，貸方也一樣，正確填寫累計，借助直尺用紅筆畫一橫線

4、填寫余額，和科目余額表比對正確與否，借方寫“借”，貸方就填“貸”，所有會計科目即可填寫完成

 以上就是有關總賬的登記方法和流程，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區別

　　在一些外貿企業中，匯兌損益必然會發生，因此需要定期處理。對于匯兌損益你是否都了解呢？來一起看看吧。

　　什么是匯兌損益？

　　匯兌損益就是由于匯率的浮動所產生的結果，外匯兌換損失和利得都是匯兌損益。

　　簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

　　匯兌損益能稅前扣除嗎？

　　根據企業所得稅法實施條例第三十九條的規定，企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。

　　由此我們可知：匯兌收益需要繳納企業所得稅，匯兌損失除己計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，可以準稅前扣除。

　　匯兌損益的賬務處理：

　　收匯時：

　　借：銀行存款-外幣

　　貸：應收賬款

　　結匯時：

　　借：銀行存款(人民幣實得數字)

　　財務費用(借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字)

　　貸：銀行存款(外幣按照記帳匯率計算人民幣數字)

　　購匯時：

　　借：銀行存款(外幣按照記帳匯率計算人民幣數字)

　　財務費用(借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字)

　　貸：銀行存款(人民幣實際支付數字)

公司經常會外購一些或者是用自產的產品進行贈送，那么相關的會計分錄應該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

贈送的產品怎么做賬？

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查

用于贈送的商品，該怎么做會計分錄？

1、企業發生促銷展業贈送禮品，屬于業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

2、發生的促銷展業贈送禮品等支出，計入“銷售費用——業務宣傳費”科目

贈送的商品的會計分錄怎么做？

1、贈送禮品、物品進促銷費用（包括進項稅轉出）

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：庫存商品

貸：應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）

2、代繳個人所得稅（企業贈送禮品不可能向受禮人索取個稅，只能自己墊付）

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：銀行存款

贈送的禮品、物品如果是企業自己生產的產品，在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理

1、贈送的禮品、物品

借：銷售費用——業務宣傳費

貸：主營業務收入

貸：應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅款）

2、結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：產成品

以上就是有關贈送商品的會計分錄的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

記賬憑證上的金額為什么會是負數呢？在記賬憑證上的如果是負數應該怎么做記錄呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

記賬憑證上的負數怎么填寫？

財務費用屬于期間費用，發生額在借方反映，如果是是沖減費用的，要在借方用負數（紅字）反映，軟件一般用負數，手工賬一般紅字

什么情況下記賬憑證上的金額是負數？

貸方的正數寫到借方就是負的，同理借方正數，寫到貸方就是負的

在收到銀行利息20塊時，借貸都有的情況：

借：銀行存款20

貸：財務費用20

如果是雙借憑證：

借：銀行存款20

借：財務費用-20

以上兩種分錄的寫法都是對的

負數在記賬憑證上怎么記錄？

用紅字沖賬法沖銷錯誤憑證時記賬憑證上的金額是負數，記賬后，經核對發現原記帳憑證上的會計科目名稱或應借應貸的方向寫錯而造成帳薄記錄錯誤應當用紅字把以前的錯憑證沖掉,然后再做一筆正確的，在記賬或結賬后發現記帳憑證記載金額大于實際業務發生額，造成帳薄中記錄金額錯誤應當用紅字做一張與錯誤憑證一樣的憑證,將多記金額沖掉

憑證中的會計分錄時為什么要用負數表示？

用負數表示的情況一般為：發生費用在貸方的情況，如果費用在貸方，軟件結轉損益時會將其結轉在借方，這樣費用發生額就會擴大。而在做分錄時直接將費用貸方發生的作為借方的負數表示，就能避免此類情況的發生

以上就是有關記賬憑證上的金額是負數的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

存貨會不會出現負數，出現負數時要怎么處理？

會計做賬的時候，做賬流程是什么？一般企業的核算以及期末時候結轉流程和會計分錄是怎么樣的？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計的做賬流程是什么？

1、根據原始憑證編制記帳憑證

2、根據記帳憑證編制科目匯總表

3、根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

4、根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

5、根據會計報表編制納稅申報表

6、年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7、編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)

8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

一般企業的核算及期末結轉流程和分錄：

1、材料領用

借：生產成本

貸：原材料

2、發生的工資

借：生產成本/制造費用

貸：應付職工薪酬——工資

3、支付時

借：應付職工薪酬——工資

貸：現金/銀行存款

4、發生的水電費、機物料消耗

借：制造費用

貸：現金/銀行存款/應付賬款

5、計提折舊

借：制造費用（車間用）

借：管理費用（管理部門用）

借：營業費用（銷售部門用）

貸：累計折舊

6、結轉制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額

某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率*本期制造費用總額

借：生產成本

貸：制造費用

7、結轉完工入庫產品

借：庫存商品

貸：生產成本

8、計提附加稅

借：應交稅金——應交城建稅

借：其他應交款——應交教育費附加

借：其他應交款——應交地方教育費附加

9、繳納時

借：應交稅金——應交城建稅

借：其他應交款——應交教育費附加

貸：銀行存款

10、結轉本月銷售商品成本和稅金

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：稅金及附加

11、結轉本月收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

12、結轉本月利潤

借：本年利潤

貸：管理費用

貸：營業費用

貸：財務費用

貸：利潤分配——未分配利潤 （若虧損，做借方）

以上就是有關一般企業的做賬流程和會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

會計報表應該怎么做？零申報的財務報表應該怎么做？小規模公司怎么做會計報表？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計報表怎么做？剛成立的公司做會計報表可按如下步驟：

準備工作是先買帳本、貼印花，買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章，帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳，增值稅可以零申報，但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損，因為沒有收入不等于沒有費用，報表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證，然后記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制，這些步驟一個都不能省。

零申報財務報表怎么做？

1、一般納稅人如果零申報，先把要發送的報表需要填寫的項目填好，比如上月繳納的稅額，如果沒有數據，就直接把報表保存一下，發送就行了，發送成功后，在查詢中提示報稅成功。

2、小規模納稅人如果零申報，在國稅中，如果你的電腦上裝有申報系統軟件或通過國稅網上辦稅廳零申報，只要有了相關軟件或控件，知道稅務登記證號、企業編碼和密碼就行了，把相關零申報的報表打開后保存，再發送數據就行了，會計報表如果沒變化，就按上期的數據照抄-保存-發送就行了。

3、資產負債表按總帳余額填，損益表按發生的收入，費用填，凈利潤一般都是負數，期初數填零，期末數根據賬上的余額填列。

小規模公司怎樣做會計報表？

無論大或小企業，財務報表編制的流程是一樣的：編制報表前，先進行帳項調整、結帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和準確性，財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

以上就是有關財務報表的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。

開了紅字發票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數字填寫。

用友財務軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數

2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關紅字沖銷憑證的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

發生采購折扣應該怎么做會計處理？會計人員應該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

采購折扣什么意思？

對于一些業務嫻熟的采購人員來說，去采購東西的時候，可能就會涉及到采購折讓或者是折扣。

采購折讓應該怎么做會計處理？

1、直接沖減原貨的價格

借：庫存商品（折讓后的價格）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

2、在商品驗收入庫時

借：庫存商品（售價金額）

貸：商品采購（進貨原價）

貸：商品進銷差價（售價與進價的差額）

3、在折扣期清償貨款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

購貨方銷售折讓的相關會計分錄

借：庫存商品/原材料

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

發生銷售折讓時

借：應付賬款

貸：銀行存款

貸：財務費用

在發生銷售折讓的時候，企業應該在收到發票聯和相應的存根聯的時候，記賬聯上面注明“作廢”的字樣，還要注意要粘貼在存根聯的后面，在下月領購專票的時候和其他專票一起提交稅務機關核查。

有時候，企業收到發票的時候已經把記賬聯入賬了，那就不能將記賬聯取出，國家稅務局規定，如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

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　　庫存現金清查盤點相信各位會計人應該都不陌生，那么做清查盤點有哪些方法呢?和會計網一起來了解一下吧!

　　庫存現金做清查盤點的方法

　　庫存現金的清查應采用實地盤點法，確定庫存現金的是實存數，并與庫存現金日記帳的賬面余額相核對，確定賬實是否相符。

　　庫存現金清查盤點要怎么進行?

　　首先出納人員每日業務終了清點庫存現金實有數，并與庫存現金日記帳的賬面余額核對，做到賬實相符，這是出納人員所做的經常性的現金清查工作;然后有專門的清查小組對庫存現金進行定期或不定期清查。清查結果出來后，既要核查賬證是否客觀、真實，是否存在違反現金管理制度的行為，又要檢查賬實是否相符;在庫存現金清查結束后，直接填制“庫存現金盤點報告表”。(盤點人員和出納需共同簽名蓋章)

　　如果在清查的時候發現賬實不符，現金短缺或者是溢余的，應先通過“待處理財產損溢”科目核算，現金溢余屬于應付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。現金短缺屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明原因的，計入管理費用。

　　以上就是有關庫存現金清查的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　匯兌差額也叫做匯總損益。對于外貿型企業來說，每月末需要結算外幣匯兌差額，并作出相關的損益調整，那么外幣借款匯兌差額應如何計算以及賬務處理怎么做？

　　匯兌損益的會計分錄

　　1、結匯

　　借：銀行存款（實收金額，人民幣）

　　　　財務費用（記帳匯率計算差額）

　　　　貸：銀行存款（外幣）

　　2、購匯

　　借：銀行存款（外幣）

　　　　財務費用（記帳匯率計算差額）

　　　　貸：銀行存款（實付金額，人民幣）

　　注意：財務費用，如果算出來的金額大于實際的，則為匯兌損失；小于實際的，則為匯兌收益。

　　外幣借款匯兌差額的計算公式

　　期末匯兌損益=（上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額。

　　此處外幣賬戶余額是指用外幣計算的賬戶余額。比如銀行存款650（美元）

　　上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣，比如銀行存款650*8=5200（人名幣）

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業在進行外貿交易時，結匯和購匯時可以通過財務費用科目，銀行存款科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　匯兌收益的會計分錄

　　結匯時（外幣兌換人民幣），

　　借：銀行存款（人民幣實得數字）

　　　　財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

　　　　貸：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　　購匯時，

　　借：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　　　　財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

　　　　貸：銀行存款（人民幣實際支付數字）

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　財務費用的借貸方向

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。財務費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的咨詢，稱剛入職場不清楚現金長短款是什么意思、對應的會計分錄怎么做，下面一一為大家詳解。

　　現金長款會計分錄

　　現金長款也叫現金溢余。發生時通過"待處理財產損益"科目核算,查明原因后沖回,無法查明原因的轉入"營業外收入".

　　會計分錄如下:

　　借：現金

　　貸：待處理財產損益

　　如查明原因，則沖回。

　　如無法查明原因，則

　　借：待處理財產損益

　　貸：營業外收入。

　　現金長短款是什么?

　　現金長短款是指在盤點和核對庫存現金時，發現的除挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金等情況以外原因的現金日記賬余額與庫存現金數額不符。

　　造成現金長、短款，應及時查明原因，并進行相應的帳務處理，具體的應對措施是：如果是記帳錯誤，要使用正確的“錯帳更正法”更正錯帳;如果是因單據丟失，應補齊手續注明原由，編制記帳憑證記入帳內;如果是工作失職造成的短款，則應追究過失人的經濟責任，并由有關責任人賠償;如果是非過失造成的少量短款，要按一定程序審批后，可做其它支出處理帳務等等。

　　一、現金盤盈賬務處理(長款)

　　1、借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(屬于支付給有關人員或單位的)

　　3、借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入(屬于無法查明原因的)

　　二、現金盤虧賬務處理(短款)

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　2、借：其他應收款(可收回的保險賠償或過失人賠償)

　　貸：待處理財產損溢

　　3、借：營業外支出(屬于無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　出口企業經常會發生匯兌損益業務，也就是匯兌差額。對于匯兌差額，企業財務人員該如何做會計分錄？

　　匯兌差額會計分錄

　　結匯時（外幣兌換人民幣）

　　借：銀行存款（人民幣實得數字）

　       　財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

　      　貸：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　　購匯時

　　借：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　      　財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

　      　貸：銀行存款（人民幣實際支付數字）

      匯兌損益的種類

　　企業經營過程中經常發生的匯兌損益，按產生的業務分為四類

　　（一）以外幣計價的交易，因收回或者償還債權、債務而產生的匯兌損益稱為外幣交易匯兌損益；

　　（二）將一種外幣與記賬本位幣或者一種外幣與另一種外幣交換產生的匯兌損益，稱為外幣交換損益；

　　（三）在現行匯率制度下，會計期末，所有外幣債權、債務和外幣貨幣資費賬戶均按照社會公認的會計期末匯率進行調整，形成匯兌損益，所謂“調整外幣匯兌損益”；

　　（四）會計期末，為合并會計報表或者修正會計記錄、重新編制會計報表，將外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額。在此過程中產生的匯兌損益稱為“外幣折算匯兌損益”。

　　房屋租賃費，是指出租房屋時所涉及到的費用，在日常工作里，很多財會人不清楚將房屋租賃費計入哪個科目，如何做賬務處理，下面我們來看看吧。

　　房屋租賃費計入什么科目?

　　房屋租賃費應屬于“其他業務收入”。因為房屋出租是有計劃出租，也就是屬于日常活動，因此做其他業務收入。

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　房屋租賃費的會計分錄

　　兩種情況：

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預付賬款-房租

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　企業做賬流程：

　　1.根據原始憑證編制記帳憑證

　　2.根據記帳憑證編制科目匯總表

　　3.根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

　　4.根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

　　5.根據會計報表編制納稅申報表

　　6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

　　7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)

　　8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

　　匯兌收益指的是外幣賬戶月末根據調整的匯率的大小調整的外幣折合本幣的差額，對于匯兌收益，企業會計人員如何編制會計分錄？

　　匯兌收益的會計分錄

　　結匯時（外幣兌換人民幣）：

　　借：銀行存款（人民幣實得數字）

　　       財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

　       　貸：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　　購匯時：

　　借：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數字）

　　       財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

　　       貸：銀行存款（人民幣實際支付數字）

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括但不僅限于企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用中）、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣。

　　應當注意的是：企業在籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。

　　在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業發生的財務費用，并根據“財務費用”科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

做簡單的財務報表的步驟如下：

1、整理原始單據;

2、根據原始單據做記賬憑證;

3、根據記賬憑證登各類賬本;

4、做科目匯總表;

5、根據科目匯總表出具相關的財務報表。

財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。

會計年報怎么做?

新成立公司做財務報表方法：

增值稅可以零申報。但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損。因為沒有收入不等于沒有費用。

報表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制。這些步驟一個都不能省。

所以準備工作是先買帳本、貼印花。買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章。

帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳。

年報的報表稅務局有規定。我們地稅要求季報：《資產負債表》、《損益表》;年報：《現金流量表》。做《現金流量表》方法書上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結合〈資產負債表》和《損益表》來做的。

以前已經零申報了。這次年報可以重新按實際報。因為平時報的所得稅是預繳數，可以有誤差。年報可是要求一定要準確的數。有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒有計費用的，都計為遞延資產的開辦費。在以后經營中攤消。