專題
現在，有不少企業都存在著私費公報這樣的陋習，而且這種行為大多數都發生在老板身上，隨著這種行為的普遍存在，有些人可能覺得會沒什么，其實并沒有那么簡單。到底這種私費公報行為背后存在著什么樣的風險?作為會計的你一定要收藏!
私費公報是什么?
所謂的私費公報，簡單來說就是個人消費的金額讓公司來支付、報銷。當這種私費項目得到審批以后，會計將會把這筆費用算到公司的正常費用里面，在做賬的時候將計入到銷售費用等方面的費用支出項目里。
私費公報的原因
如今，部分企業內部的會計制度不規范、執行力度以及管理方面不嚴格，而老板及高管人員在報銷費用時，也缺乏了相對應的監管，因此導致了大家放松了警惕，從而導致私費公報時有發生。另外，老板私費公用，很多時候是出于為了逃避企業所得稅與個稅，這樣的行為其實都是不提倡的。
企業老板私費公報存在什么風險?
對于私費公報的行為，在會計人做賬的時候，通常都會計入到多計成本的費用，而這種做法無疑會存在比較大的稅務風險。
風險一，老板在進行私費公報時，是不能夠在公司所得稅前扣除，而在納稅方面也必須要進行相應調整，假如私費公報的金額比較大，甚至以發票虛開的方式進行報銷，那么這種行為就屬于有意逃稅，一經發現，無論是老板還是會計都會受到相關刑事處罰。
風險二，私費公報除了在公司稅務上帶來風險，在個人經濟責任上也會帶了比較大的風險，尤其對于大老板的私費公報行為，一般涉及的金額不會很小，假如被查到的話，除了老板，有關所涉及到私費公報的人員都會受到一定的處罰。
CMA學習中有許多關于企業的案例分析題，一般都是企業遇到的各種風險和問題。今天會計網為大家詳細講解企業首先要面對的風險。
CMA重復考察知識點：企業風險
第1節企業風險
一、主要風險類型：災害風險、財務風險、營運風險、戰略風險。
（1）災害風險：與自然災害相關，如風暴、洪災、臺風、雪災、地震和火山爆發。
（2）財務風險：財務風險（financial risk）是來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產生的風險；還包括信貸風險、流動性風險和市場風險。
財務風險管理方法。
通過調整組織的資本結構以最小化資本成本，由此可以降低財務風險。資本成本取決于組織的資本結構中債務、優先股、留存收益和普通股的組合狀況。合適的資本組合能將破產風險和代理成本降至可接受水平。
（3）營運風險：涉及組織成本結構中固定成本與變動成本之間的關系以及內部流程失敗、系統失敗、人事風險、法律和合規性風險。
營運風險可能的來源
1、營運風險來源于不合適或失敗的內部控制流程，包括產品毀損、賠償和不完善的內部控制。
2、營運風險來源于人，包括人力資源低效、工作安全問題和健康情況。
3、營運風險來源于系統，包括業務的不可持續性和其他信息技術失誤。
二、確認營運風險的管理方法：
通過以下方式可以減輕營運風險，包括設置完善的內部控制、清晰的業務流程、培訓熟練的員工和災害恢復計劃。通過將公司的成本從固定成本轉變為變動成本，可以降低營運風險。
戰略風險：戰略風險（strategic risk）包括與戰略、政治、經濟、法規和全球市場條件相關的風險；還包括聲譽風險、領導風險、品牌風險和變化的顧客需求。
近些年來報考CMA考試的考生越來越多，其含金量也越來越高，接下來會計網將帶來風險價值的知識點。
CMA備考知識之風險價值
風險指未來事件存在一定程度的不確定性。
影響風險的因素：
（1）不確定性越大，風險越大；
（2）時間延長，波動的可能性越大，風險越大。例如：債券的到期日越長，債券市場價格波動的可能性和幅度就越大，該債券的風險就越大。
組織需要識別、評估和管理其所面臨的風險，并針對這些風險制定相關對策，目的是實現公司使命、保護公司資產，同時避免非預期損失。盡管風險很難確定和量化，但管理層必須盡最大努力來識別潛在風險，并確認這些風險發生的概率。在企業背景下，風險指面臨的損失可能性的暴露程度。例如：如果某公司確定某特定風險最高會導致$50 000的損失，那么該公司就可能愿意最多花費$50 000來減輕該風險。該公司計算的損失金額即代表最大可能損失(極端損失或災難性損失)。該損失金額通常稱作風險值(value at risk,VAR)。
風險價值在特定的概率水平（置信度）下，在給定期間可能會發生的最大損失。
（1）風險值包括風險現金流(cash flow at risk)、風險收益(earnings at risk)以及每股收益(EPS)分布(均值和方差)。通常采用的風險模型并不能解決完全非預期的損失，如原子彈襲擊。
（2）風險現金流：該方法類似于風險值。不同之處在于，風險現金流是在一個確定時間段內，在既定的置信區間里，對一家企業或事業部相對于其目標現金流的變化進行預測。
（3）風險收益：與風險現金流相同，風險收益是基于會計收益性態的分布假設，在一個確定的時間段內，根據既定的置信區間，對一家企業或事業部的會計收益的變化進行預測。
風險因素分析法是指對可能導致風險發生的因素進行評價分析，從而確定風險發生概率大小的風險評估方法。應廣大考生要求，會計網整理了一篇關于風險分析法的相關內容供考生們參考，希望對考生的備考有所幫助。
CMA考點之風險分析法
一、敏感性分析
在假定其他變量不變的情況下，測定某一個變量發生特定變化時對NPV或IRR的影響程度的方法。
是評估NPV、IRR或其他項目盈利性量度指標對于假設的變動有多敏感。
找出對投資機會的“盈利能力”影響最大的致敏因子，從而為決策者提供重要的決策信息，以避開變動性最大的敏感因素，選擇相對不敏感項目。
二、情景分析
雖然敏感性分析可以幫助決策者了解單一變量對于最終結果的影響，但是該分析方法要求各個變量之間不能存在關聯性，否則決策者是無法精確有效地判斷單一變量與結果之間一一對應的關系。為了解決這個問題，決策者可以借助“情景分析法”來考察多個不同變量同時變化時對項目結果的影響。
三、蒙特·卡洛模擬
敏感性分析法可以讓決策者考慮一種變量對于項目的影響，情景分析法讓決策者考察投資項目有限個變量組合對項目產生的效應。蒙特卡洛模擬法可以在計算機的協助下讓決策者獲取一個投資項目所有可能結果完整的分布狀況。利用蒙特卡洛模擬，在掌握全部現金流分布的條件下，決策者可以更精確地判斷未來項目的稅后增量現金流及其項目最終的凈現值。
風險分析法的經典例題
在計算機的協助下讓決策者獲取一個投資項目可能結果的完整的分布情況，請問以上定義是哪一個分析法？
A、敏感性分析法B、情景分析法C、蒙特卡洛模擬法D、確定性等值法
答案：C
解析：敏感性分析：是一種假設分析技術，用于評價在貼現率、人工或材料成本、銷售或其他一些因素發生變化時，NPV、IRR和其他項目盈利性指標會如何變動。情景分析：風險評估中的情景法采用單點估計，即每一種可能性均被賦予一個“最佳猜測”值。實施情景分析，需要選定每一個輸入變量的情景（如最優情景、最壞情景或最可能發生的情景），并報告選定情景下的結果。蒙特卡洛分析采用數學計算方法，依靠隨機抽樣來計算結果。蒙特卡洛方法應用了依靠重復的隨機抽樣結果進行計算機模擬的數學計算方法。公司采用確定性等值法試圖將現金流發生的時點與它們的風險分離開。
經濟社會的快速發展使得會計要求變得越來越高，風險也越來越大，出臺的《會計法》加大了會計從業人員對偽造、變造憑證、制作假賬等一系列違法犯罪活動的打擊力度，那么作為會計從業人員應該怎么規避會計風險呢？
會計從業者規避會計風險的措施
1、提高會計風險是降低會計風險的有效途徑。在政治素質方面，重點是提高審計人員的職業道德和政治水平，增強審計人員的責任感和法律觀念。
2、用社會主義道德規范和職業道德規范管理自己的行為，自覺抵制各種不良思潮的侵襲，培養會計人員嚴格依法辦事、依法執業。在職業素質方面，重點是提高從事會計工作的會計人員的現代會計知識和職業技能，以適應知識經濟時代。
3、建立健全會計人員資格制度，嚴格規定所有從事會計工作的人員必須經過會計專業培訓和嚴格培訓后方可上崗。
4、完善審計人員繼續培訓制度，鼓勵審計人員終身培訓，不斷積累經驗，更新知識，及時了解會計政策，掌握會計處理方法,不斷提高其執業水平和能力。在會計人員的聘用上,應堅持德才兼備的原則,著重考察會計從業人員的道德水平。
會計風險是什么？
會計風險，又稱折算風險或轉換風險，是指由于外匯匯率的變動而引起的企業資產負債表中某些外匯資金項目金額變動可能性。當公司將其以外幣計量的資產負債、收入費用等折表示的有關項目時，匯率的變動很可能給公司造成賬面損失，這種風險就是由貨幣轉換帶來的。
信托基金在前幾年讓有很多投資者賺得盆滿缽滿，同時投資者在投入之后，便要行使權利和義務，雖然大多數時候能夠得到收益，但也會存在一定的風險。那么信托基金主要有哪些風險呢？
信托基金的風險
1、保本風險
保本風險的本金發生虧損的概率很低，但本金發生虧損的幾率也并非完全沒有，信托計劃并不承諾保本。當證券市場劇烈下跌，來不及止損平倉時，就可能發生凈值虧損沖破“緩沖墊”的情形，這時優先委托人的本金就虧損了。
2、利率風險
目前國內利率一般每年調整一次，一年期信托基金一般不產生利率風險。對于期限超過2年的信托基金，則取決于所簽訂的資金使用合同的條款。從信托資金使用的角度來看，貸款用途信托基金一般同意借款人與央行調整貸款利率，以規避利率風險，而股權投資回購信托基金則根據其與被投資單位就利率變動達成的協議，確定是否能規避利率風險。
3、流動性風險
一般現有的信托產品只能以合同形式轉讓，不具備成型的轉讓市場，風險與股票、債券、基金等品種流動性風險相對比較大。不過，信托公司在設計信托產品時已經對該風險給予了充分的收益補償。
4、信用風險
風險的大小決定投資者的本金能否順利收回，預計收益能否順利實現，因而也是投資人最為關注的風險因素。
信托基金的期限
信托期限較短，基本上為1-2年。事實上，中國居民并不缺乏長期資金，他們的養老金、子女教育和婚姻儲蓄非常可觀。然而，短期信托的主要原因是：投資者期望在短期內獲得收益，對長期財務管理存在疑慮；信托公司的財務管理能力和品牌無法說服投資者。由于信托合同數量的限制，信托公司必須尋找企業機構客戶才能籌集到足夠的資金，而企業機構客戶的資金往往是短期的。盡管中國的社保基金理事會和其他大型機構擁有長期基金，但它們目前無法購買信托基金。
信托基金的國內現狀
與美國工業投資基金一樣，中國信托基金主要投資于工業領域，但主要投資于基礎設施、房地產和公用事業領域的項目。它屬于一個傳統而成熟的行業。其商業模式具有一定的壟斷性，沒有高科技內容。對于高科技產業而言，信托融資的案例很少，原因有兩個：一是中國很少有真正獨立發展的高科技企業，二是信托公司項目開發商的專業經驗僅限于金融行業，他們沒有工程和技術背景，不熟悉工業技術，從未從事過工業公司的運營和管理。
信托產品是一種低風險、收入回報較為穩定的金融理財產品。雖然說信托產品的風險比較低，但是還是會存在一些不可避免的風險。那信托產品的風險主要有哪些呢？
信托產品的風險
1、市場風險。受經濟市場的影響，包括宏觀環境的變化，特別是貨幣政策、經濟周期和產業政策的變化，都會對信托項目產生很大的影響。在經濟蕭條時期，一旦收入低于預期，就會出現產品違約。
2、信用風險。這種風險主要反映在交易對手身上。借款人是否能夠實現其承諾的預期收益和利潤，關系到信托產品能否及時與借款人進行交易。在這個過程中，會受到很多方面的影響，也存在很多不確定性，甚至會出現資金的非法使用。
3、支付風險。指當期限達到時，客戶沒有足夠的資金來兌現。這種情況通常表現為資產無法變現或太多損失他人無法彌補，這種現象在房地產信托中最為常見。受宏觀調控和政策影響，有時項目到期，但房屋尚未建成或建成后無法出售。雖然信托可以控制資產，但無法在短期內變現資產，這導致了支付風險。
信托產品的的定義
信托產品是一種為投資者提供低風險和穩定收益的金融產品。信托品種在產品設計上非常多樣化，每個品種都有不同的特點。
信托的分類
1、根據信托關系成立的標準，信托業務基本上可以分為任意信托和法定信托。
2、根據信托財產的性質，信托業務分為貨幣信托、動產信托、不動產信托、證券信托和貨幣債權信托。
3、以信托目的為標準，信托可分為保證信托、管理信托和處理信托。
4、以信托事項的法律地位為標準，信托可分為民事信托和商事信托。
5、根據委托人的不同，信托可分為個人信托、法人信托和個人法人一般信托。
6、以受托人從事信托業務的目的為標準，信托可分為商業信托和非商業信托。
7、從受益人的角度來看，信托可分為四類：自利信托、其他利益信托、私人利益信托和公共信托。
8、根據信托涉及的地理區域，信托可分為國內信托和國際信托。
系統風險是影響所有資產的，不能通過資產組合來消除的風險。非系統風險可以通過有效的資產組合來消除，兩者還是有本質的不同，具體可以分為含義方面的不同、致險因素不同以及與組合資產數量之間的關系不同這三方面。
系統性風險與非系統性風險的具體區別
1、含義不同：非系統風險指由于某種特定原因對某特定資產收益率造成影響的可能性，它是可以通過有效的資產組合來消除的風險。系統風險是影響所有資產的，不能通過資產組合來消除的風險；
2、致險因素不同：非系統風險是特定企業或特定行業所擁有的。系統風險是影響整個市場的風險因素所引起的；
3、與組合資產數量之間的關系不同：非系統風險是當組合中資產的個數足夠大時這部分風險可以被完全消除，即通過多樣化投資可以分散。系統風險是不能隨著組合中資產數目的增加而消失，它是始終存在的，通過多樣化投資不可分散。
非系統性風險和系統性風險包括什么？
非系統性風險包括財務風險、信用風險、經營風險與偶然事件風險等；系統性風險包括經濟周期性波動風險、政策風險、購買力風險、利率風險及匯率風險等。
系統性風險特征是什么？
1、系統性風險是由共同因素引起的，經濟方面如利率、現行匯率、通貨膨脹、宏觀經濟政策與貨幣政策與經濟周期循環等；政治方面如戰爭沖突等。
2、對市場上所有股票的持有者都有影響，有些股票會比另一些股票的敏感程度更高，如基礎性行業與原材料行業等，其股票的系統風險可能也會更高。
3、無法通過分散投資來進行消除，系統風險是個別企業或行業不能控制的，是社會、經濟政治大環境里的因素所造成的，影響著絕大多數企業的運營，分散的投資組合不會對其產生影響。
市場風險怎么理解？
市場風險是指由于市場供求關系等各種因素變動，導致利率、匯率、證券價格等波動給銀行帶來損失的可能性。市場風險包含利率風險、匯率風險、股價風險、商品價格風險等。
風險辨識是針對不同的風險種類和特點，識別存在的危險與危害因素，并分析可能產生的直接后果或衍生后果。對系統中存在的風險因素進行辨識和分析，判斷系統發生事故和職業危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供較為科學的依據。
風險辨識是什么意思？
風險辨識是針對不同的風險種類和特點，識別存在的危險與危害因素，并分析可能產生的直接后果或衍生后果。對系統中存在的風險因素進行辨識和分析，判斷系統發生事故和職業危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供較為科學的依據。
風險辨識的目的是什么？
風險辨識的目的在于確定風險等級，從而制定相應地防范措施，防止風險演變成事故。風險辨識可以為風險評價與風險控制提供一定的依據。對系統中存在的風險因素進行辨識與分析，判斷系統發生事故和職業危害的可能性及嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供科學依據。
風險辨識的原則有哪些？
1、動靜態結合的辨識原則：風險是較為復雜的系統，包括了不同類型、性質、損失程度的各種風險，運用一種方法很難對全部風險進行辨識，綜合使用多種分析方法，采用動態與靜態分析相結合的方式，利于全面持續開展辨識活動，并且可隨時調整風險判別方法和評價邊界條件；
2、全覆蓋原則：風險辨識應系統全面地分析各種風險事件存在和發生的可能性及損失的嚴重程度，風險因素和因存在風險導致的其他問題。風險發生的概率及其后果的嚴重程度，直接影響到風險的控制策略和管理效果。全面了解各種風險的存在和發生及可能引起的后果，從而可以及時地為決策者提供較為完備的決策信息；
3、創新技術應用原則：風險辨識建立在嚴謹的科學基礎之上。風險識別和量化定性要以嚴格的技術手段作為分析工具，利用新技術、新算法、大數據等先進工具，全面收集信息的基礎上，進行統計分析和計算，取得科學合理的分析結果；
4、實事求是原則：風險辨識的目的在于為風險評估提供前提和決策的依據，以保證控制風險在可接受的范圍或最大限度減少風險損失。積極運用人力資源、科技手段、計算方法及規范性技術標準等開展辨識，辨識過程中避免無中生有、無限延伸、無邊界條件等行為，從而保證辨識工作的有效開展。
風險管理怎么理解？
風險管理是識別、確定和度量風險，并制定、選擇和實施風險處理方案的過程。風險管理過程具體包括風險識別、風險評價、風險對策、決策、實施決策、檢查這五方面的內容。
會計和出納具體哪個風險大需要分情況進行分析，首先在風險方面，出納可能大于會計，因為出納每天都會經手較多的現金流入與流出，會計人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會計造成的危害可能明顯大于出納。
會計和出納哪個風險大？
會計和出納都屬于會計人員，出納是現金會計，會計是賬本會計。會計和出納具體哪個風險大需要分情況進行分析，首先在風險方面，出納可能大于會計，因為出納每天都會經手較多的現金流入與流出，會計人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會計造成的危害可能明顯大于出納。
出納的工作內容有哪些？
1、貨幣資金核算，包含辦理現金收付、辦理銀行結算、規范使用支票、如實登記日記賬、保管庫存現金和有價證券以及有關印章資料、處理支票注銷、復核收入憑證以及辦理銷售結算。
2、往來結算，包含辦理往來結算、建立清算制度、核算其他往來款項。
3、工資核算，包含執行工資計劃和監督使用過程、審核工資單據和發放工資獎金、負責工資核算及提供工資數據。
出納的法律風險包括什么？
出納的法律風險具體包括隱瞞現金收入，據為己有；未經批準私自將銀行存款轉出，并做其他用途處理；改動報銷憑證金額或在已報賬的憑證后插入粘貼支出票據，增大報銷金額，從而騙取現金。
會計工作的基本流程是什么？
1、根據企業實際發生的業務所產生的原始憑證或原始憑證匯總表，填制對應正確的記賬憑證；
2、根據上述過程產生的的收付記賬憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬（有些企業財務軟件會自動生成）；
3、根據記賬憑證登記明細分類賬（財務軟件可以自動生成）；
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表（財務軟件可以自動生成）；
5、根據科目匯總表登記總賬（財務軟件可自動生成）；
6、期末根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表（財務軟件可自動生成）。
信托風險不大，信托產品是指一種為投資者提供了低風險、穩定收入回報的金融理財產品。根據資金投向可分為政信類信托，房地產類信托，工商企業類信托，資金池類信托，證券投資類信托，消費金融類信托等。各個信托品種在風險和收益潛力方面可能會有很大的分別。
信托產品的風險，重點看以下兩個方面：
1、信托資金投向風險
那些投資于證券市場、房地產市場等項目信托產品的風險會比較高一點。與之相反的，風險較低并且收益相對來說比較低的項目比如：基礎設施建設、公司的股權質押、電力、能源等一系列獲得政府支持的項目。
2、風險控制措施
（1）擔保方企業的實力、擔保方的信用度。一般選擇大型的國有企業的擔保公司最保險。另外信用度比較高、負債率比較低的大型民營企業也可以考慮。
（2）質押物的安全性、是否容易變現。押質率越低，安全性就越高。相對來說，股票、股權、債券、貨幣比較容易實現變現，而土地之類的不動產，流動性比較差，短時間變現存在較大的困難。
信托投資可靠嗎？
信托投資不能完全可靠，信托投資是比較安全的，信托業務是一種以信用為基礎的法律行為，涉及到了三方面的當事人：投入信用的委托人、授信于人的受托人以及收益與人的受益人。其中資金的來源主要除了個人具有特定用途的資金之外還有財政部門委托投資或者貸款的信托資金。
信托投資的條件有哪些？
信托投資的條件有：
1、有批準的立項文件；
2、有落實的投資資金，不留缺口；
3、要有廣闊的產品銷售市場；
4、有良好的供應條件；
5、工藝技術設備先進；
6、有較高的企業素質。
信托投資一般具有什么特點？
信托投資一般具有投資數額大、期限長、技術性強和風險性大的特點。信托投資項目的投資概算要正確、全部投資要落實。這是防止半拉子工程形成，使投資項目按期竣工、按期投產，實現預期效益的保證。
一般可采取以人民幣、外幣現金投資；以動產或不動產實物投資、以專項技術、專利、版權等無形資產投資等方式投入。
信用投資的優缺點是什么？
信托的優點是風險低，收益高，投資領域廣。
信托的缺點是流動性太差，門檻比較高。流動性太差是指期限不太靈活，信托產品最短期限有12個月、18個月、24個月、24個月以下。付息方式一般為季度、半年度、年度。然后半年和年付息產品差不多占70%。所以投資者如果想套現難度會比較大。然后需要自己找第三方投資人在信托公司辦理過戶手續，還是比較難的。門檻比較高是指信托產品是為富人理財的，因為是私募特性。私募要100萬起步，所以信托的門檻是100萬，但是很多時候100萬買不到。因為信托產品還有第二個要求，就是100萬到300萬只有50個名額，所以這往往導致一個項目融資規模比較大，300萬以下的資金很難買到。
風險暴露是指金融機構在各種、業務活動中容易受到風險因素影響的資產和負債的價值，或說暴露在風險中的頭寸狀況。比如用戶在投資某一個理財產品時看到它整體下行趨勢，這就是風險暴露。在投資理財時前提是獲得穩定的收益，由于不同產品的風險大小不同，最終獲得的收益不同，一般需要根據自己的經濟情況選擇理財產品。
風險暴露的特點
1、某一特定資產的買賣可能增加你的風險暴露程度;而在另一種情況下，相同的交易又可能減少風險。
2、在現代信用風險度量體系中，在計算風險暴露（Risk Exposure）即債務人違約所導致的可能承受風險的信貸業務余額時，可以使用押品的價值進行全部或部分地對沖。
風險暴露和風險敞口的區別
1、風險暴露和風險敞口沒有區別，風險暴露是風險敞口的另類說法。風險敞口又譯風險暴露，通常是指金融機構在各種業務活動中容易受到風險因素影響的資產和負債的價值，或是暴露在風險中的寸頭情況。
2、風險敞口一般用來指代支付債務的個人因各種不履約行為，導致信用貸款的剩余資金或將面臨一定風險，其包含了實際生活中所要承載的風險，通常會與固定風險相關聯。
3、已知風險的風險敞口是從零到該風險的最大損失之間，未知風險的風險敞口是從零到無窮大。
風險敞口的度量方式
1、回歸法：經常用于風險分析和對沖貿易保值這兩方面，可以根據公司以往的收益狀況或者是流通中的現金數量，探求二者與造成風險各要素之間數值關系的回歸來計量相關系數；
2、模擬法：模擬法是以過往的數據為基礎的，管理者要根據已有的數據設想公司在未來的收益效果和流通的現金數量，管理者要明確在不同的發展背景下會有什么樣的發展情況，假設的條件除了收益的變動情況外，還要包括自身的產品需求和競爭對手狀況等等。
風險暴露和風險敞口沒有區別，風險暴露是風險敞口的另類說法。風險敞口又譯風險暴露，通常是指金融機構在各種業務活動中容易受到風險因素影響的資產和負債的價值，或是暴露在風險中的寸頭情況。
風險暴露的概念
風險暴露是指金融機構在各種、業務活動中容易受到風險因素影響的資產和負債的價值，或說暴露在風險中的頭寸狀況。比如用戶在投資某一個理財產品時看到它整體下行趨勢，這就是風險暴露。
風險敞口的度量方式
1、回歸法：經常用于風險分析和對沖貿易保值這兩方面，可以根據公司以往的收益狀況或者是流通中的現金數量，探求二者與造成風險各要素之間數值關系的回歸來計量相關系數；
2、模擬法：模擬法是以過往的數據為基礎的，管理者要根據已有的數據設想公司在未來的收益效果和流通的現金數量，管理者要明確在不同的發展背景下會有什么樣的發展情況，假設的條件除了收益的變動情況外，還要包括自身的產品需求和競爭對手狀況等等。
風險和風險暴露的關系
風險與風險暴露根據對風險概念的分析，我們不難看出風險對于金融機構而言是客觀存在的，如利率、匯率等風險變量的波動性一般不會因為某個金融機構的行為或意愿而發生改變。
因此，嚴格地說，無論金融機構的風險管理水平如何，它們所面臨的風險是一樣的，并不能認為風險管理質量差的金融機構所面臨的風險比風險管理質量高的金融機構大。
注冊會計師審計風險包括重大錯報風險和檢查風險。也可以用公式表達為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。其中，重大報錯風險還包括固有風險和控制風險。
重大錯報風險的固有風險是指：在不考慮被審計單位相關的內部控制政策或程序的情況下，其會計報表上某項認定產生重大錯報的可能性。它是獨立于審計之外存在的，是注冊會計師無法改變其實際水平的一種風險。
重大錯報風險的控制風險是指：被審計單位內部控制未能及時防止或發現其會計報表上某項錯報或漏報的可能性。同固有風險一樣，審計人員只能評估其水平而不能影響或降低它的大小。
審計檢查風險指注冊會計師通過預定的審計程序未能發現被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報可能性。它是審計風險要素中唯一可以通過注冊會計師進行控制和管理的風險要素。
審計風險形成的原因
1、審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性。企業規模在擴大的同時，生產經營過程也會變得復雜，審計內容也越來越廣泛，因而審計人員產生失誤的可能性越大，得到正確審計結論的難度加大，審計風險也就越大。
2、審計法律環境的直接影響。審計活動是社會經濟活動的一部分，必然受到有關法律的約束，在履行職權時，相應要承擔一定的責任。審計責任的存在直接導致審計風險的存在。
3、審計風險和審計成本的均衡。審計風險與審計成本呈反比關系。而做任何事，都應考慮成本效益原則。若想降低成本，則審計風險就會加大。
4、被審計單位內部控制的強弱和社會各界對審計結論的依賴程度。被審計單位的內部控制風險水平與審計風險呈正比的關系。如果內部控制環節薄弱，或執行不力，內部控制風險水平比較高，則審計風險將加大。
審計風險的危害
站在投資者的角度來看，由于注冊會計師審計結論的不真實，導致投資決策失誤而遭受權益的損失。而投資失敗后，投資者會通過起訴被投資方和審計人員，以盡可能地降低其損失。這樣一來，購買高昂保險費來應付以及支付賠償會使投資者損失大量的錢財甚至信譽。
注冊會計師面臨的風險主要有道德風險、擔保風險、審計風險，道德風險即審計過程中容易承擔著外界的流言蜚語；擔保風險，即初級審計報告過程中承擔有擔保的風險；審計風險，即審計錯誤，或因外在因素無法順利開展的風險。
注冊會計師審計風險的由來主要有以下四點：
1、相關法律法規缺乏制約力度，法律制裁相對寬松，不能威懾、制約到一些違法違規的注冊會計師，從而加劇了審計風險。
2、注冊會計師的整體能力與素質偏低，我國注冊會計師審計業務起步較晚，能參照的只有很少的經驗，缺乏完備的系統知識體系。
3、被審計單位內部控制存在缺陷，現代企業經營管理模式，存在一定的隱患與不足，組成人員素質參差不齊，導致企業結構“畸形”。自重要的是當下企業的“捆綁經營”——所有權與經營權不分家，無法明確區別管理層與決策層。
4、審計方法與審計模式落伍，如今報表所呈現的項目也更加復雜，但是審計模式還停留在系統導向審計模式基礎上，并且缺乏與之配套的高效合理的審計方法。
注冊會計師應承擔的責任有三種，可以同時追究，也可以多單獨追究，包括行政責任、民事責任和刑事責任，這三種責任涉及到很多業務中，如未能履行合同條款、未能保持應有的職業謹慎、故意未按專業標準出具合格報告等，都是依據法律法規，需要注冊會計師承擔的責任。
注冊會計師注冊條件為，參加注冊會計師全國統一考試，取得7門科目的成績合格，領取全科合格證后，從事審計業務工作二年以上的，可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。
企業經營過程中面臨著兩大類風險：一類是經營風險。經營風險通常是由于企業產品成本過高、市場占有率低、管理效率低下、發展戰略錯誤等造成的，經營風險可以通過加強內部管理、開拓市場以及加強新項目的可行性論證來避免。另一類風險就是財務風險。通俗來講，就是企業不能償還到期債務的風險。如果企業不能到期償還債務，債權人可以向法院申請債務人破產清算來清償債務。應對財務風險，需要保證企業有足夠的現金，加強企業的短期償債能力。財務風險可以通過企業的變現能力來評價。網上曾有人形象地寫過一副對聯，上聯是“拆東墻補西墻墻墻不倒”，下聯是“借新債還舊債債債還清”，橫批是“資本運營”這也在一定程度上體現了財務風險的含義，短期債務是企業最迫切需要償還的債務，長期債務則可以通過新的融資來償還，所以，資產變現能力是衡量企業財務風險的重要指標。變現能力也稱為短期償債能力。
通常采用的指標有：
1、流動比率
流動比率=流動資產/流動負債
一般來說，流動比率越高，企業的短期償債能力就越強。但是，流動資產過多，也會影響資產的使用效率。因此，綜合考慮，流動比率不是越高越好，合理的流動比率是2
2、速動比率
速度比率=(流動資產-存貨)/流動負債
流動資產中存貨的變現能力相對較差，而且容易發生損壞，當存貨積壓或成本與市價之間存在較大差距時，就會無法實現盈利。比如服裝制造企業，如果服裝不能及時賣出去，過季之后就只能“揮淚大甩賣”，其售價常常不及成本的一半。一般來說，存貨約占流動資產的一半，因此合理的速動比率為1.但是該指標也會因為行業的不同而可能存在差異，比如大量使用現金銷售的商店，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率也是正常的。
3、現金比率
現金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債
現金比率反映的是企業的即時償還流動負債的能力。現金比率越高，說明公司的短期償債能力越強。現金比率一般認為應在20%以上為好。現金比率偏低，說明公司的短期償債能力還是有一定的風險，應縮短收賬期，加大應收賬款的催收力度，以加速應收賬款資金的周轉。在進行財務分析的時候，從較長的趨勢進行分析會更有意義，選擇恰當的標準也是很重要的。
隨著經濟全球化的不斷深入，企業面臨著日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。在這種背景下，企業的內部控制和風險管理顯得尤為重要。本文將以華為為例，探討內部控制與企業風險管理的實踐，以期為其他企業提供借鑒。
一、內部控制與企業風險管理的關系 >>>
內部控制是指企業為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、流程和方法，對企業內部的各項活動進行有效監督和管理的過程。而企業風險管理則是指企業在面臨各種不確定性因素時，通過識別、評估、控制和應對風險，以實現企業價值最大化的過程。
內部控制與企業風險管理之間存在著密切的聯系。一方面，內部控制是企業風險管理的基礎，有效的內部控制能夠為企業風險管理提供有力的支持。另一方面，企業風險管理是內部控制的延伸和發展，企業風險管理需要借助內部控制的手段來實現風險的有效控制。
二、華為集團內控與風險管理實踐 >>>
1.建立健全內部控制體系
華為集團高度重視內部控制體系的建設，通過制定《華為基本法》、《華為公司治理綱要》等一系列規章制度，明確了內部控制的目標、原則和要求。同時，華為還設立了專門的內控部門，負責內部控制的規劃、實施和監督。
2.強化風險識別與評估
華為集團注重風險識別與評估工作，通過建立風險識別與評估機制，定期對企業面臨的各類風險進行全面、系統的識別和評估。此外，華為還建立了風險信息庫，將風險識別與評估的結果進行歸檔和整理，為風險應對提供依據。
3.制定風險應對策略
針對識別和評估出的風險，華為集團制定了相應的風險應對策略。這些策略包括風險轉移、風險規避、風險減輕和風險接受等。通過實施這些策略，華為能夠有效地降低風險對企業的影響。
4.加強內部審計與監督
華為集團重視內部審計與監督工作，通過設立獨立的審計部門，對企業的內部控制和風險管理進行定期和不定期的審計。同時，華為還建立了內部舉報制度，鼓勵員工積極舉報違規行為，以及時發現和糾正問題。
5.提升員工風險意識
華為集團認為，員工是企業風險管理的第一道防線。因此，華為注重提升員工的風險意識，通過開展風險管理培訓、舉辦風險管理知識競賽等活動，提高員工對風險的認識和應對能力。
三、新形勢下融資租賃項目評審、交易結構設計與風控實務 >>>
在新形勢下，融資租賃項目面臨著諸多挑戰，如市場競爭激烈、監管政策變化等。為了確保融資租賃項目的順利實施，企業需要加強項目評審、交易結構設計和風控實務。具體措施包括：
1.完善項目評審體系：企業應建立完善的項目評審體系，對融資租賃項目進行全面、系統的評價，確保項目的可行性和合規性。
2.優化交易結構設計：企業應根據項目的特點和市場需求，設計合理的交易結構，以提高融資租賃項目的市場競爭力。
3.加強風控實務：企業應建立健全風控制度，加強對融資租賃項目的監控和管理，確保項目的風險得到有效控制。
四、企業上市融資、資本路徑規劃及實務創新 >>>
隨著資本市場的發展，越來越多的企業選擇通過上市融資來籌集資金。為了確保上市融資的順利進行，企業需要進行資本路徑規劃和實務創新。具體措施包括：
1.制定資本路徑規劃：企業應根據自身的發展戰略和市場環境，制定合理的資本路徑規劃，以確保上市融資的成功實施。
2.加強信息披露：企業應加強信息披露工作，確保投資者能夠充分了解企業的經營狀況和財務狀況，提高投資者的信心。
3.創新實務操作：企業應根據市場變化和監管政策的變化，不斷創新實務操作，提高上市融資的效率和成功率。
五、投資并購中的交易結構設計 >>>
在投資并購過程中，交易結構設計是關鍵環節。一個合理的交易結構設計能夠降低并購成本、提高并購效率，并有助于實現并購目標。具體措施包括：
1.明確并購目標：企業在進行投資并購時，應明確并購目標，確保并購活動與企業的發展戰略相一致。
2.選擇合適的并購方式：企業應根據并購目標和企業自身的實際情況，選擇合適的并購方式，如股權收購、資產收購等。
3.設計合理的交易結構：企業應根據并購目標和并購方式，設計合理的交易結構，以降低并購成本、提高并購效率。
六、上市公司信息披露與投資者關系管理 >>>
上市公司信息披露是投資者做出投資決策的重要依據。為了維護投資者的利益，上市公司應加強信息披露和投資者關系管理。具體措施包括：
1.完善信息披露制度：上市公司應建立健全信息披露制度，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。
2.加強投資者關系管理：上市公司應加強投資者關系管理，通過舉辦投資者說明會、發布投資者關系報告等方式，與投資者保持良好的溝通和互動。
3.提高信息披露質量：上市公司應提高信息披露的質量，通過運用大數據、云計算等技術手段，提高信息披露的透明度和可理解性。
總之，內部控制與企業風險管理是企業在新形勢下應對市場挑戰、實現可持續發展的重要保障。華為集團在這方面的實踐為我們提供了寶貴的借鑒。其他企業應根據自身的實際情況，加強內部控制體系建設，提高風險管理能力，以應對日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。
什么是金融風險？什么是金融風險管理師？金融風險是近年經常被提到的一個詞語，可以說自金融危機之后被越來越多人所熟知，但是金融危機究竟是什么，包括金融風險管理師FRM是什么，可能很多人并不清楚。那么今天我就來為各位小伙伴簡單介紹一下吧！
金融風險是什么？
金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產品風險、金融機構風險等。一家金融機構發生的風險所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金融交易活動中出現的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅；具體的一家金融機構因經營不善而出現危機，有可能對整個金融體系的穩健運行構成威脅；一旦發生系統風險，金融體系運轉失靈，必然會導致全社會經濟秩序的混亂，甚至引發嚴重的政治危機。
?金融風險的基本特征是是什么？
金融風險是一定量金融資產在未來時期內預期收入遭受損失的可能性。對于金融經營，風險是一種客觀存在，我們要做的，就是學好如何去控制風險，規制金融風險隱患。
金融風險的基本特征有以下幾個：
(1)不確定性：影響金融風險的因素難以事前完全把握。
(2)相關性：金融機構所經營的商品—貨幣的特殊性決定了金融機構同經濟和社會是緊密相關的。
(3)高杠桿性：金融企業負債率偏高，財務杠桿大，導致負外部性大，另外金融工具創新，衍生金融工具等也伴隨高度金融風險。
(4)傳染性：金融機構承擔著中介機構的職能，割裂了原始借貸的對應關系。處于這一中介網絡的任何一方出現風險，都有可能對其他方面產生影響，甚至發生行業的、區域的金融風險，導致金融危機。
金融風險管理師FRM是什么？
風險管理師是一種對風險的控制及預防的專業人員。金融風險管理師，顧名思義就是對于金融領域未來可能出現的金融危機的預測和管理的專職人才。目前，全球已有160多個國家與地區具有了金融風險管理專職人才。全球金融危機之后，風險管理者甚至一躍坐上了企業的的第二把交椅。
FRM作為金融風險領域里比較知名的專業認證證書，適用于廣泛的行業領域。并已經成為全世界金融風險管理領域的認證，FRM證書已經得到華爾街和眾多歐美著名金融機構、大型公司風險管理部門以及各國政府監管層和金融監管部門的認同。
為了避免主觀判斷的影響，風險矩陣中的可能性和影響程度可以在條件具備的情況下，采用定量或定性與定量相結合的技術進行。
常用的定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險模型(風險價值、風險現金流量和風險收益)、損失分布、事后檢驗、蒙特卡洛模擬等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
項目：定量技術
內容闡釋：
1、概率技術：
(1)風險價值：是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。它是集市場風險、信用風險、利率風險與匯率風險等財務風險于一體的統一性標尺
(2)損失分布：某些經營或信用損失的分布估計是使用統計學技術(一般是基于非正態分布)來計算給定置信度下的經營風險導致的最大損失。這些分析需要收集根據損失的根本原因分類的經營損失數據，如銷售慣例、未被授權的活動
事后檢驗：企業通過使用歷史數據測算的風險事件發生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。這些數據可應用于其他企業了解這類事件
(3)蒙特卡洛模擬：本質上是隨機抽樣方法，可依賴計算機的快速運算，通過反復使用大量輸入變量值的可能組合，得到變量的組合。如可以通過模擬市場價格、數量、成本等較容易獲取的關鍵指標的變化，計算得到凈利潤實現的可能性
2、非概率技術：
(1)敏感性分析：是指在合理的范圍內，通過改變輸入參數的數值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式。敏感性分析用來評價潛在事件的正常或日常變化的影響
(2)情景分析：是一種自上而下“如果-那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響。管理層在編制戰略計劃時，可以實施情景分析，用以評價對股東價值增加的情況
壓力測試：是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內部控制流程的有效性，發現問題，制定改進措施，目的是防止出現重大損失事件
(3)設定基準：也稱標桿比較法，通過將本企業與同行業或同類型企業的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平。包括內部基準，即對一個職能部門或子公司的度量與同一企業的其他職能部門或子公司進行比較;行業基準，即將本企業與其主要競爭企業或同行業全部企業的平均水平進行比較;最佳實踐，即在跨行業中尋找最具代表性的企業作為度量標準
企業風險管理是指企業為實現風險管理目標，對風險進行有效識別、分析、預警和應對等管理活動的過程。
一、企業風險管理框架是什么
1. 企業風險管理框架即一個過程，由一個董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。潛在事項是源于內部或外部的影響目標實現的事故或事件，事項可能有負面影響，也可能有正面影響，或者兩者兼而有之。
2.企業風險管理框架力求實現組織的戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標四種類型目標。
3.企業風險管理包括八個相互關聯的構成要素，即內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。
4.一個企業各個構成要素如果存在并正常運行，那么風險管理就可能沒有缺陷，風險可能已經被控制在主體的風險容量范圍內。
二、企業風險管理的作用
1.協調企業可承受的風險容忍度與戰略。應該在以下環節考慮可以承受的風險容忍度：一是企業在制定戰略過程中;二是在設定與戰略相協調的目標的過程中;三是在構建管理相關風險機制的過程中。
2.增進風險應對決策，促使企業在識別和選擇風險應對策略時更具嚴密性。
3.抑減經營意外和損失。增強企業識別潛在事件、分析風險及加以應對的能力，降低意外的發生和由此帶來的成本和損失。
4.識別和管理貫穿于企業的風險。企業面臨著影響其不同部分的無數風險，因此企業風險管理強調組合觀。對管理層而言，不僅需要了解個別風險，還需要了解各種風險相互關聯的影響。
5.提供對多重風險的整體應對。經營過程帶來許多固有的風險，而企業風險管理能夠為管理這些風險提供整體解決方案。
6.抓住機會。通過考慮潛在事件的各個方面，管理層能夠識別代表機會的事件，提高決策水平，降低不確定性的程度。
7.改善資本調配。通過風險評估，改善企業的運營效率和服務質量，優化資源配置，提升為股東創造價值的能力。
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