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疫情期,山東省為支持企業平穩發展出臺了相應措施
2020-02-08 16:36:47 297 瀏覽

為使在疫情期受到重大影響的企業能夠平穩發展,山東省出臺了相關的政策,目的是為了給中小企業減輕稅費負擔,大家一起來看看吧。

疫情期,山東省為支持企業平穩發展出臺了相應措施

2月4日山東省政府對關于應對新型冠狀病毒疫情對受影響較大的中小企業提出的若干意見。

1、因為疫情受到嚴重影響的,造成納稅困難的納稅人,經稅務機關核準,減征或者免征城鎮土地使用稅、房產稅。

2、2月份的申報納稅期限可放緩至2020年2月24號,如果延長期限內納稅還是困難的,可進行進一步的申請,但是最長的期限不超過3個月。

3、養老保險、失業保險和工傷保險費可暫緩繳納,但暫緩繳納期限最長不超過6個月;而且在暫緩繳納期間,不額外收滯納金,職工可按規定依法享受社會保險待遇。

4、暫緩繳納期限滿后,企業全額繳納,不影響參保人員的權益。

而且為了在疫情期間避免出現大規模的人員流動,政府也采取了穩崗措施。

1、對不裁員或少裁員的參保企業,可返還其上年度實際繳納失業保險費的50%。

2、對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業,返還標準可按6個月的當地月人均失業保險金和參保職工人數確定

3、將失業保險金標準上調至當地最低工資標準的90%,階段性延長社會保險補貼和崗位補貼期限。

以上對于企業和要復工返工的個人,國家政府都予以一定的補貼,希望各地企業都能度過這次難關。

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當期利潤和當期損益的區別是什么?哪些應當計入當期損益?
2020-03-17 15:06:48 4148 瀏覽

  對于當期利潤及當期損益這兩個概念,究竟會計處理中有何區別呢?這是財務人員做賬常常遇到的問題之一。今天,會計網小編就在這里和大家具體聊聊當期利潤和當期損益的區別是什么?哪些應當計入當期損益?

當期利潤和當期損益的區別,哪些應當計入當期損益

  當期利潤和當期損益的區別是什么?

  1、當期利潤一般情況下指的的會計期間利潤多少,即,利潤總額。隨著會計期間不一樣,當期利潤也有所區別。假設以月為會計期間,則當期利潤=本月利潤。假設以年為會計期間,則當期利潤=本年利潤。

  而當期損益指的是與當期及最終利潤有關的收益和支出是多少。可以用當期損益=當期凈利潤/虧損這一等式來表示。月底的時候,對于會計科目表中的損益類科目,需要結轉到本年利潤賬戶中。

  2、當期損益,表現形式為利潤/虧損。也就是一定時期內,企業因生產經營活動而取得的相應財務成果。當期損益通常等于收入及費用之間的差額,即,當期損益的加項需計入企業營業收入、投資收益及營業外收入等,其中從當期損益中將期間費用和營業外支出等進行抵減,最后余額則是當期損益。

  3、損益指的是損益類科目。其利得和損失均不在經常性范圍內,所以不能放在利潤上。

  哪些應當計入當期損益?

  答:主營業務收入、 管理費用、 財務費用、 銷售費用、 營業外收入、主營業務成本、 其他業務收入、 其他業務成本、 資產減值損失、 營業外支出、 所得稅費用及公允價值變動損益投資收益應當計入當期損益。

  注:

  營業外收入=利得直接計入當期利潤

  營業外支出=損失直接計入當期利潤

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納稅申報期和稅款所屬期的區別,會計人員必須掌握!
2020-04-07 14:35:19 2819 瀏覽

  納稅申報期和稅款所屬期的概念,作為會計人員必須掌握!究竟納稅申報期和稅款所屬期有什么區別呢?很多會計人員都還會弄混,今天,會計網小編就在此為大家詳細介紹納稅申報期和稅款所屬期的區別,趕快來看看吧!

納稅申報期和稅款所屬期的區別

  納稅申報期和稅款所屬期的區別是什么?

  區別1:納稅申報期和稅款所屬期的性質不同

  納稅申報期,屬于稅務稽查,也就是稅務檢查的一種。具體指的是稅務稽查機構的專業檢查時期。而稅款所屬期根據《新稅收征收管理法及其實施細則釋義》相關解釋可知,其含義是稅務機關根據國家稅收法律及行政法規,對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務及扣繳義務情況進行檢查、處理的時期的總稱。

  區別2:納稅申報期和稅款所屬期的時間是不一樣的

  報稅月份的起始點及截止點指的是稅款所屬期。舉個例子:7月1號—7月15號可以對第二季度的增值稅進行申報。而納稅申報期為4月1日—6月30日。

  區別3:納稅申報期和稅款所屬期所交稅費種類不同

  納稅申報期所交稅費涉及到企業依法繳納的企業所得稅、消費稅、增值稅、土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加及房產稅等。稅款所屬期具體涉及的稅費為印花稅、耕地占用稅及礦產資源補償費等。

  總結:納稅申報期及稅款所屬期無論從性質、時間還是稅費種類,都有著較大的區別。區分的時候可以具體從上述三個方面著手。

  小規模納稅人該如何進行納稅申報?這份流程請收下

  知識延伸:社保繳費所屬期含義

  社保繳費所屬期指的是社保要繳費的期限。也就是各地社保繳費基數按照社會平均工資的 60%-300%,如果工資平均數沒到下線,那么按照下限進行計算。如果是超過上限的,則按照上限進行計算即可。

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當期利潤和當期損益有區別嗎?具體有哪些區別?
2020-08-14 17:50:21 2708 瀏覽

當期利潤和當期損益有哪些區別呢?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網一起來了解一下吧!

當期利潤和當期損益有區別嗎?具體有哪些區別?

當期利潤和當期損益有區別嗎?

二者是有區別的

1、當期利潤也就是本會計期間的利潤(通常指利潤總額),依據會計期間不同而不同,如會計期間是月,則當期利潤就是本月利潤;如會計期間是年,則當期利潤就是本年利潤

2、當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出,通俗的說,就是當期的凈利潤或者虧損。會計科目表中損益類科目在月底都是要結轉到本年利潤賬戶中去的

3、當期損益即企業在一定時期進行生產經營活動所取得的財務成果,表現為利潤或虧損。通常把收入與費用的差額作為當期損益,把企業營業收入、投資收益和營業外收入等計入當期損益的加項,而將營業成本、期間費用和營業外支出等從當期損益中抵減出來,其余額就是當期損益

4、損益是指損益類科目,包括:主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他業務收入、其他業務成本、投資收益、營業外支出、營業外收入等。按照這個說法,可以解釋為利得和損失不屬于經常性,,因此不應放在利潤里面,只能放在損益里面

直接計入當期損益是要結轉到什么科目?

直接計入本核算期的損益類科目,就是結轉到損益類科目

損益類科目,打個比方,管理費用、營業外支出、營業外收入等都是損益類科目。本年利潤是用來歸結損益類科目的,核算當期凈利潤或者凈虧損的。相關業務的金額不能直接計入本年利潤科目

以上就是有關當期利潤和當期損益的相關內容,希望對大家有幫助,想了解更多的相關內容,請多多關注會計網吧!

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計入當期損益如何理解?
2020-08-15 21:57:20 1235 瀏覽

  當期損益是指當期凈利潤或者虧損,表示損益類科目的當期發生額。那么計入當期損益是什么意思?

計入當期損益

  計入當期損益是什么意思?

  計入當期損益是指月末時,按照會計核算方法將當月發生的所有收入、成本、費用結轉至 "本年利潤"的借方或貸方。

  當期損益包括營業收入、營業外收入、營業外支出、營業成本、管理費用、銷售費用、財務費用、其他收益、投資收益、資產減值損失、信用減值損失、公允價值變動損益等影響利潤總額的利潤或虧損。

  損益類賬戶主要包括收入類賬戶和費用類賬戶:

  (1)收入類賬戶借方登記減少額,貸方登記增加額,本期收入凈額在期末轉入本年利潤賬戶,用以計算當期損益,結轉后無余額。反映收入的科目主要有“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。

  (2)費用類賬戶借方登記增加額,貸方登記減少額,本期費用凈額在期末轉入本年利潤賬戶,用以計算當期損益,結轉后無余額。反映費用的科目主要有“主營業務成本”、“其他業務成本”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”等科目。

  當期損益和投資損益主要區別

  當期損益是指企業在某一會計期間進行生產經營活動所取得的財務成果,具體表現為利潤或虧損。當期損益中,包括投資收益。

  投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數),如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

  當期損益結轉賬務處理

  1、結轉收入時:

  借:主營業務收入(其他業務收入或營業外收入等)

         貸:本年利潤

  2、結轉成本、費用及稅金:

  借:本年利潤

         貸:主營業務成本(稅金及附加等)

  3、結轉本年利潤:

  借:本年利潤

         貸:利潤分配—未分配利潤

  4、如果是虧損:

  借:利潤分配—未分配利潤

         貸:本年利潤??

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CMA知識點:投資期(初始期)現金流
2022-02-22 09:47:28 671 瀏覽

  學習要靠點滴的積累和不斷的堅持,會計網今天為廣大考生講解CMA考試必考知識點投資期(初始期)現金流。

投資期(初始期)現金流

  CMA知識點之投資期(初始期)現金流

  1、為投資提供資金并啟動項目的現金流出

  2、凈營運資本(即屬于非現金項目的流動資產和流動負債)的承付款;

  3、替換資產時的現金流入或流出初始投入量包括:購置新設備的成本、與新設備相關的資本化費用、凈營運資本的變化、舊設備處置的凈現金流。

  投資期現金流的計算

  -                   新購設備的成本

  -                   資本化費用(運輸、運輸途中保險費、安裝和調試)

  -或+             凈營運資本的增加或減少

  +                  舊設備處置的凈流入=市價-(市價-帳面價值)*稅率

  =                  投資期現金流(通常表現為負值,即現金流出)

  經典例題:AGC公司正在考慮一項設備升級投資。AGC公司采用現金流量折現(DCF)分析來評估資本投資項目,該公司的有效稅率為40%。AGC公司在分析中確立的部分數據如下所示。

                                                      現有設備                          新設備

        原始成本                                 $50000                           $95000

        累計折舊                                 $45000

        現行市場價值                          $3000                              $95000

        應收賬款                                 $6000                              $8000

        應付賬款                                 $2100                              $2500

  解析:

  初始投資=設備的原始成本+應收賬款的增加額一應付賬款的增加額-從出售現有設備中獲得的收入+處置現有設備的稅收效應

  應收賬款的增加額=$8,000-$6,000=$2,000

  應付賬款的增加額=$2,500-$2,100=$400

  從出售現有設備中獲得的收入=$3,000(題中給定)

  凈賬面價值=原始成本一累計折舊=$50,000-$45,000=$5,000

  處置現有設備的稅收效應=稅率×(出售設備的收入-凈賬面價值)=0.4×($3000-$5000)=-$800(即稅負減少$800)

  初始投資=$95,000+$2,000-$400-($3,000+$800)=$92,800

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賬期是什么意思
2022-07-30 23:15:55 11664 瀏覽

  賬期是指從生產商、批發商向零售商供貨后,一直到零售商付款的這段時間周期。

賬期

  生產商或者批發商在規定的時間內給予零售商一定的信用額度,零售商在信用額度內無需付款就可以進貨,但零售商須在規定時間內回款,這個規定的時間周期就稱為賬期。零售商的額度和賬期一般情況下可以根據合作的情況進行調整,回款信用越好,額度越大。

  賬期的本質是什么?

  賬期的本質是零售商(賣場)利用時間差對供應商資金的占用,零售商憑借規模優勢和對終端客戶的占領,享用著對供應商資源的侵占和掠奪。

  賬期對供應商造成的不良后果有哪些?

  1、資金負擔。供應商大部分以現款支付給生產商,零售商的賬期付款對供應商的資金周轉形成很大負擔。

  2、經營風險。賬期可能會導致供應商的資金周轉不順暢,對于促銷、進貨、繳稅費投入等帶來了一些負面影響,存在著正常運營的風險,同時也存在著賣場應經營不善突然關閉、倒閉甚至老板卷款逃跑等風險。

  3、對經營情況不能及時評估。由于賬期未按時結算,則無法準確體現經營業績,以至于資金的使用率無法評估。

  4、資金壓力影響后期的業務發展。供應商的資金是有限的,每個品牌全年的資金使用已經提前做好了規劃,因此賣場貨款若無法及時支付,則后期進貨、促銷等業務無法正常開展。

  5、由于員工過分關注對賬期,對于正常的業務行為不夠用心。供應商業務員的回款指標考核占比非常大,一旦賣場結算出現了問題,業務員需要花費很多精力去解決,這必然影響到正常的賣場業務維護、促銷活動開展等工作。

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平均收賬期計算公式
2022-09-02 11:54:17 6825 瀏覽

  平均收賬期=360/應收賬款周轉率。平均收賬期是應收賬款余額與平均日賒銷額的比值。用以衡量企業某一年內總體應收賬款的時間長度。通常以天數表示。對銷售季節性明顯的公司,這一指標波動較大。

平均收賬期

  平均收賬期相關計算公式

  應收賬款平均收賬期=全年天數(360)/應收賬款周轉率

  應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額×100%

  賒銷收入凈額=當期銷售凈收入-當期現銷收入

  應收賬款平均余額=(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2

  什么是應收賬款周轉率?

  應收賬款周轉率一般是在年度時采用的,所以本期一般就指本年度營業收入。應收賬款是企業流動資產除存貨外的另一重要項目。應收賬款周轉率是企業在一定時期內賒銷凈收入與平均應收賬款余額之比。它是衡量企業應收賬款周轉速度及管理效率的指標。

  應收賬款周轉天數的計算公式

  應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=平均應收賬款×360天/銷售收入=平均應收賬款/平均日銷售額。

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債券久期是什么
2022-09-13 15:42:39 6333 瀏覽

  債券久期指由于決定債券價格利率風險大小的因素主要包括償還期和息票利率,需要找到某種簡單的方法,準確直觀地反映出債券價格的利率風險程度。

債券久期

  久期是指債券的平均到期時間,即債券持有者收回其全部本金和利息的平均時間。簡單來說,久期就是債券的剩余壽命。

  1、久期主要用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度,久期越短,債券價格波動越小,風險越小,反之,債券價格波動越大,風險就越大。

  2、普通債券基金也叫中長期純債基金,它在投資債券品種的久期上沒有限制,既可以選擇久期很短的債券,也可以選擇久期很長的債券;中短債基金的投資組合久期一般在三年以內;短債基金的投資組合久期比中短債短一些,一般是集中投資久期在一年以下的債券;超短債基金,其投資組合久期更短了,久期小于270天。

  債券久期越長波動越大還是越小?

  1、債券的久期越長,所承擔的利率風險越高,那么凈值波動就越大;債券的久期越短,債券對利率的敏感度越低,風險也就越低。

  2、一般來說債券的期限越長,久期就越大,比如10年期國債的久期比1年期國債大。

  久期和債券的到期收益率是什么關系?

  保持其它因素不變,到期收益率越低,息票債券的久期越長。

  到期收益率越低時,后期的現金流現值越大,在債券價格中所占的比重也越高,時間的加權平均值越高,久期越長。

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債券久期計算公式
2022-09-13 15:44:52 9147 瀏覽

  通常計算債券久期的方法是平均期限,也稱麥考利久期。這種久期計算方法是將債券的償還期進行加權平均,權數為相應償還期的貨幣流量(利息支付)貼現后與市場價格的比值,即:債券久期=時間加權現值÷總現值=[∑年份×現值]÷[∑現值]。

債券久期

  什么是債券久期?

  債券久期是指由于決定債券價格利率風險大小的因素主要包括償還期和息票利率,因此需要找到某種簡單的方法,準確直觀地反映出債券價格的利率風險程度。

  久期是指債券的平均到期時間。主要用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度,久期越短,債券價格波動越小,風險越小,反之,債券價格波動越大,風險就越大。

  久期的計算公式是什么?

  久期是債券平均有效期的一個測度,它被定義為到每一債券距離到期的時間的加權平均值,其權重與支付的現值成比例。

  如果市場利率是Y,現金流(X1,X2,...,Xn)的久期為:D(Y)=[1×X1/(1+Y)^1+2×X2/(1+Y)^2+...+Xn/(1+Y)^n],即D=(1×PVX1+...n×PVXn)/PVX。其中,PVXi表示第i期現金流的現值,D表示久期。

  債券久期和利率變動的關系

  票面利率、到期時間、初始收益率是影響債券價格的利率敏感性的三個重要因素,它們與久期之間的關系也表現出一些規則。

  1、保持其它因素不變,票面利率越低,息票債券的久期越長。

  2、一般來說,在其它因素不變的情況下,到期時間越長,久期越長。

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期指是什么意思
2022-09-14 16:27:59 4285 瀏覽

  期指也就是我們所說的股指期貨,他的全稱是股票價格指數期貨,我們一般稱之為股票指數期貨、股指期貨、期指,我們在長期的股票交易實踐中,人們發現了完善的股票價格指數,能夠基本上代表整個股票市場上所有的股票價格變動的趨勢以及幅度。

期指是什么意思

  在金融市場中,期指是一個專業性很強的領域,他對于市場參與者的專業技能和專業知識的要求都是非常高的。

  例如我國的中證500指數和上證指數,滬深300指數以及國外的道.瓊斯工業指數,日經225指數等等,這些都是股票指數,而股票指數能夠作為一個市場價格變動的指標,為我們反映股票市場整體變動情況的價格平均水平,倘若我們把股票價格指數看作一種可以買賣的貨物,那么我們就可以通過買賣股票價格指數,掌握整個股票市場的價格和趨勢,因此,交易股票價格指數是具有巨大的現實意義的。

  在我們的日常生活中,買賣貨物是一種最常態化的運動,而我們買賣的貨物一般分為兩種,一種就是現貨,另一種則是期貨,買賣現貨是一手交錢一手交貨。而買賣期貨則是憑借信譽,通過簽訂合約或者是買賣合同,且雙方繳納一定的信譽保證金而達成的交易,這種合約在中途可以轉讓的,例如我們常常買的期房就是類似于買賣期貨。

  我們也可以通過字面意思理解股指期貨,股指期貨中的“期”代表的是未來一段時間或者時期,而股指期貨中的"貨"則是代表著交易者所選定的用于交易買賣的股票指數對象,因此股指期貨和股指現貨是兩個完全不同的概念,股指期貨是在股指現貨市場基礎上對股票指數的未來價格的預判和交易。

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套期工具是什么科目
2022-12-06 17:40:12 2378 瀏覽

  套期工具在會計實務中指的是“套期工具”會計科目,屬于共同類科目,是指企業為進行套期而指定的、其公允價值或現金流量變動預期可抵銷被套期項目的公允價值或現金流量變動的金融工具。

套期工具是什么科目

套期工具包括什么

  1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的衍生工具,但簽出期權除外。企業只有在對購入期權(包括嵌入在混合合同中的購入期權)進行套期時,簽出期權才可以作為套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作為單獨的套期工具。

  2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產或非衍生金融負債,但指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益、且其自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益的金融負債除外。

  企業自身權益工具不屬于企業的金融資產或金融負債,不能作為套期工具。

套期工具借貸余額

  套期工具科目期末借方余額,反映企業套期工具形成資產的公允價值;套期工具科目期末貸方余額,反映企業套期工具形成負債的公允價值。

套期工具核算什么

  套期工具科目核算企業開展套期保值業務(包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期)套期工具公允價值變動形成的資產或負債,該科目可按套期工具類別進行明細核算。

套期工具賬務處理

  1、企業將已確認的衍生工具等金融資產或金融負債指定為套期工具的,應按其賬面價值,借記或貸記“套期工具”科目,貸記或借記“衍生工具”等科目。

  2、資產負債表日,對于有效套期,應按套期工具產生的利得,借記“套期工具”科目,貸記“公允價值變動損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目;套期工具產生損失做相反的會計分錄。

  3、金融資產或金融負債不再作為套期工具核算的,應按套期工具形成的資產或負債,借記或貸記有關科目,貸記或借記“套期工具”科目。

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被套期項目是什么科目
2022-12-06 17:55:28 1538 瀏覽

  被套期項目在會計實務中指的是“被套期項目”會計科目,屬于共同類科目,是指使企業面臨公允價值或現金流量變動風險,且被指定為被套期對象的、能夠可靠計量的項目。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益,同時調整被套期項目的賬面價值。

被套期項目是什么科目

被套期項目借貸余額

  被套期項目科目期末借方余額,反映企業被套期項目形成資產的公允價值;被套期項目科目期末貸方余額,反映企業被套期項目形成負債的公允價值。

被套期項目核算什么

  1、被套期項目科目核算企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。

  2、被套期項目科目可按被套期項目類別進行明細核算。

被套期項目主要賬務處理

  1、企業將已確認的資產或負債指定為被套期項目,應按其賬面價值,借記或貸記“被套期項目”科目,貸記或借記“庫存商品”、“長期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計提跌價準備或減值準備的,還應同時結轉跌價準備或減值準備。

  2、資產負債表日,對于有效套期,應按被套期項目產生的利得,借記“被套期項目”科目,貸記“公允價值變動損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目;被套期項目產生損失做相反的會計分錄。

  3、資產或負債不再作為被套期項目核算的,應按被套期項目形成的資產或負債,借記或貸記有關科目,貸記或借記“被套期項目”科目。

被套期項目的指定

  企業可以將下列單個項目、項目組合或其組成部分指定為被套期項目:

  1、已確認資產或負債。

  2、尚未確認的確定承諾。確定承諾,是指在未來某特定日期或期間,以約定價格交換特定數量資源、具有法律約束力的協議。

  3、極可能發生的預期交易。預期交易,是指尚未承諾但預期會發生的交易。

  4、境外經營凈投資。

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當期損益包括什么
2022-12-16 20:40:57 2222 瀏覽

  當期損益包括主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、資產減值損失、信用減值損失、資產處置損益、公允價值變動損益、其他收益、營業外收入、營業外支出以及所得稅費用。

當期損益包括什么

當期損益解釋

  當期損益是指當期和最終利潤直接相關的收益和支出,也是損益類科目的當期發生額,企業一般將收入與費用的差額作為當期損益,表示當期的凈利潤或者虧損。

  “當期”衡量時間,一般以一個會計年度為一個期間,“損”指費用以及損失,“益”指收入及利得,“損益”可以理解為企業一定時期內的稅后凈利潤。

結轉當期損益分錄

  1、結轉各項收入、利得類科目

  借:主營業務收入

    其他業務收入

    公允價值變動損益

    投資收益

    營業外收入

    資產處置損益

    貸:本年利潤

  2、結轉各項費用、損失類科目

  借:本年利潤

    貸:主營業務成本

      其他業務成本

      稅金及附加

      銷售費用

      管理費用

      財務費用

      資產減值損失

      信用減值損失

      營業外支出

  經過上述結轉后,“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。

當期損益和投資收益區別

  當期損益是指企業在某一會計期間進行生產經營活動所取得的財務成果,具體表現為利潤或虧損。當期損益中,包括投資收益。

  投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數),如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

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掉期交易與掉期率有什么關系你知道嗎?
2023-08-17 15:44:22 762 瀏覽

  掉期交易與掉期率的關系是:如果遠期升(貼)水值過大,則不會發生掉期交易。因為這時交易的成本往往大于交易所能得到的益處。掉期率有買價掉期率與賣價掉期率之分。

掉期交易與掉期率有什么關系你知道嗎?

  在掉期交易中,決定交易規模和性質的因素是掉期率或兌換率(swap rate or swap point)。該率就是換匯率。掉期率本身并不是外匯交易所適用的匯率,而是即期匯率與遠期匯率或遠期匯率與即期匯率之間的差額,即遠期貼水或升水。

掉期交易是是什么?

  掉期交易(Swap Transaction)是一種金融衍生品(也稱為金融衍生工具),最早發生在八十年代的早期,指交易雙方約定在未來某一期限相互交換各自持有的資產或現金流的交易形式。更為準確的說,掉期交易是當事人之間約定在未來某一期間內相互交換他們認為具有等價經濟價值的現金流(Cash Flow)的交易。

  掉期交易中買與賣是有意識地同時進行的,交割期限不相同,買與賣的貨幣種類相同,金額相等,較為常見的是外匯掉期交易和利率掉期交易,多被用作避險和投機。掉期交易可以避免因時間不一所造成的匯率變動的風險,有利于進出口商進行套期保值,更有利于證券投資者進行貨幣轉換,避開匯率變動風險。

掉期交易的目的

  掉期交易的目的包括兩個方面,一是軋平外匯頭寸,避免匯率變動引發的風險;二是利用不同交割期限匯率的差異,通過賤買貴賣,牟取利潤。

掉期交易的類型

  1、即期對遠期的掉期交易,指買進或賣出某種即期外匯的同時,賣出或買進同種貨幣的遠期外匯。它是掉期交易里最常見的一種形式。

  這種交易形式按參加者不同又可分為兩種:

  ①純粹的掉期交易,指交易只涉及兩方,即所有外匯買賣都發生于銀行與另一家銀行或公司客戶之間。

  ②分散的掉期交易,指交易涉及三個參加者,即銀行與一方進行即期交易的同時與另一方進行遠期交易。但無論怎樣,銀行實際上仍然同時進行即期和遠期交易,符合掉期交易的特征。進行這種交易的目的就在于避免風險,并從匯率的變動中獲利。

  2、一天掉期又可分為今日掉明日(today/tomorrow)、明日掉后日(tomorrow/next)和即期掉次日(spot/next)。今日掉明日掉期的第一個到期日在今天,第二個掉期日在明天。明日掉后日掉期的第一個到期日在明天,第二個到期日在后天。即期掉次日掉期的第一個到期日在即期外匯買賣起息日(即后天),第二個到期日是將來的某一天(如即期掉1個月遠期,遠期到期日是即期交割日之后的第30天)。

  3、遠期對遠期的掉期交易,指買進并賣出兩筆同種貨幣不同交割期的遠期外匯。該交易有兩種方式,一是買進較短交割期的遠期外匯(如30天),賣出較長交割期的遠期外匯(如90天);二是買進期限較長的遠期外匯,而賣出期限較短的遠期外匯。

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掉期交易是什么意思?一文了解掉期交易
2023-08-17 15:35:55 759 瀏覽

  掉期交易(Swap Transaction)是指交易雙方約定在未來某一時期相互交換某種資產的交易形式。更為準確地說,掉期交易是當事人之間約定在未來某一期間內相互交換他們認為具有等價經濟價值的現金流(Cash Flow〕的交易。

掉期交易是什么意思?

掉期交易的特點

  1、買與賣是有意識地同時進行的;

  2、買與賣的貨幣種類相同,金額相等;

  3、買賣交割期限不相同。

掉期交易的目的

  掉期交易的目的包括兩個方面,一是軋平外匯頭寸,避免匯率變動引發的風險;二是利用不同交割期限匯率的差異,通過賤買貴賣,牟取利潤。

掉期交易的作用

  掉期交易的作用具體表現在:

  1、有利于進出口商進行套期保值;

  2、有利于證券投資者進行貨幣轉換,避開匯率變動風險;

  3、有利于銀行消除與客戶單獨進行遠期交易承受的匯率風險。

常見的掉期交易

  較為常見的是貨幣掉期交易和利率掉期交易。

  貨幣掉期交易是指兩種貨幣之間的交換交易、在一般情況下,是指兩種貨幣資金的本金交換。

  利率掉期交易是相同種貨幣資金的不同種類利率之間的交換交易,一般不伴隨本金的交換。掉期交易與期貨、期權交易一樣,是發展迅猛的金融衍生產品之一,成為國際金融機構規避匯率風險和利率風險的重要工具。

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LPR最新報價出爐:1年期下降10個基點,5年期不變!
2023-08-21 12:40:35 686 瀏覽

  剛剛,新一期貸款市場報價利率(LPR)出爐!根據中國人民銀行發布的《2023年8月21日全國銀行間同業拆借中心受權公布貸款市場報價利率(LPR)公告》,2023年8月21日貸款市場報價利率(LPR)為:1年期LPR為3.45%,5年期以上LPR為4.2%。以上LPR在下一次發布LPR之前有效。

LPR

(來源:中國人民銀行)

  此前7月公布的貸款市場報價利率(LPR)為:1年期LPR為3.55%,5年期以上LPR為4.2%。可見,最新LPR報價與上月對比,1年期LPR下降了10個基點,5年期仍然保持4.2%不變。

LPR下調符合市場預期

  此次LPR調降符合市場預期。8月15日,中國人民銀行“降息”,MLF(中期借貸便利)利率下調15個基點至2.50%,7天期逆回購利率下調10個基點至1.80%。數量層面,4010億元MLF操作實現了10億元的中長期流動性凈投放,2040億元公開市場逆回購操作實現了1980億元的短端流動性凈投放。

  由于LPR是在中期借貸便利(MLF)利率基礎上加點形成,在8月15日MLF利率下調15個基點的背景下,市場對8月LPR調降已基本形成共識,但5年期以上LPR按兵不動卻低于市場預期。

  5年期以上LPR不變雖低于預期,卻也有客觀原因,為什么?8月18日,央行、金融監管總局、證監會聯合召開電視會議提出,要繼續推動實體經濟融資成本穩中有降,規范貸款利率定價秩序,統籌考慮增量、存量及其他金融產品價格關系。會上明確了商業銀行需要正視存量房貸與新增房貸利差過大的問題。在此種背景下,本月5年期以上LPR維持不變,這也可以讓商業銀行穩定息差水平,保持利潤合理增長,從而增強支持服務實體經濟的持續性和高質量發展的穩健性。

LPR最新調整的意義

  1、僅有1年期LPR下調,主要是此前央行調降MLF政策利率,引導銀行金融機構降低實體經濟貸款成本,刺激實體經濟融資需求,說明此次降息重在強調短期資金的成本下調,總體符合階段性寬松的導向。

  2、在當前新發放貸款利率已降至歷史低位,各地因城施策空間較大,且銀行息差持續承壓環境下,為保持銀行合理利潤水平,5年期以上LPR報價維持不變可為存量房貸利率加快落地預留空間。

  3、此次1年期LPR調降,是繼6月LPR調整后的年內第二次下降,傳遞出貨幣政策加大逆周期調節、助力經濟加快恢復的明顯信號。有利于提振居民貸款意愿,提振消費市場,增加現金流的流動性。

  4、根據存款利率市場化調整機制,存款利率將參考以10年期國債收益率為代表的債券市場利率和以1年期LPR報價為代表的貸款市場利率合理調整。在6月和8月1年期LPR報價下調、以及近期10年期國債收益率持續下行推動下,新一輪存款利率下調過程或將開啟。這將緩解銀行凈息差收窄壓力,持續降低實體經濟融資成本,并推動銀行較快下調存量房貸利率。

  5、8月LPR調整,反映了國內銀行部分銀行凈息差壓力較大,增強貸款價格的可持續性;同時,盡管5年期以上LPR報價基準利率不變,但在首套房貸利率政策動態調整機制影響下,各地因城施策,不少城市的新發放個人首套房貸利率已經明顯低于5年期LPR報價基準利率;此外,維持5年期LPR報價利率穩定,也有助于避免新、舊房貸利率的利差進一步擴大的潛在負面影響。


  內容來源中國人民銀行、人民網,會計網整理發布。

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什么是金稅四期?與金稅三期有什么區別
2023-11-20 17:38:31 1447 瀏覽

金稅四期:數字時代的稅收管理變革

隨著信息技術的飛速發展,金稅三期(Cyber 3-plus)的逐步完善為中國的稅收管理提供了一定的基礎和保障。然而,面對不斷變化的經濟形勢和日益增長的涉稅風險,金稅四期應運而生。那么,什么是金稅四期?它與金稅三期有什么區別呢?在本文中,我們將從以下幾個方面進行探討。

什么是金稅四期

一、背景與概念

金稅三期是指:國家稅務總局于2017年啟動的一項稅收信息化建設工程,旨在通過大數據、云計算等技術手段,實現對稅務系統的全面監控和管理。隨著金稅三期工程的不斷推進和完善,越來越多的人開始關注稅收管理中面臨的新挑戰和新問題,進而促使了金稅四期的誕生。

金稅四期是指:在金稅三期的基礎上,利用人工智能、大數據分析等技術手段,對稅務管理中的各個環節進行智能化、精細化、高效化的管理。它涵蓋了數據采集、數據存儲、數據加工、數據分析、數據應用等方面,旨在實現全方位、全過程、全覆蓋的稅收管理。

二、主要特點

1.數據采集更加精細化。

金稅四期通過對各類涉稅數據進行深度挖掘和分析,實現了對納稅人的全方位監管和管理。不僅能夠準確核定納稅人的經營范圍和稅負水平,還能夠對納稅人的財務狀況、經營情況等進行深入分析,為稅務決策提供更加準確的數據支持。

2.數據應用更加智能化。

金稅四期引入了人工智能、大數據分析等技術手段,實現了對數據的智能化處理和應用。通過自動化審核、自動化篩選、自動化監管等方式,減少了人力資源的浪費和管理成本,提高了管理效率和精度。

3.管理手段更加多樣化。

金稅四期實現了從數據采集、數據存儲、數據加工、數據分析、數據應用等方面的全面監控和管理,同時引入了多樣化的管理手段,如風險管理、績效管理、合規管理等,使得稅務管理更加科學、規范、精準。

4.風險管理更加精準化。

金稅四期通過對數據的深度挖掘和分析,能夠及時發現和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為。同時,利用大數據分析等技術手段,實現了對風險事項的精準判斷和處置,有效降低了涉稅風險和違法行為的發生概率。

三、實施效果

金稅四期的實施,使得稅務管理工作更加科學、規范、精準,取得了以下幾方面的效果:

1.涉稅風險得到有效防控。

金稅四期能夠及時發現和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為,并利用大數據分析等技術手段,實現了對風險事項的精準判斷和處置,有效降低了涉稅風險和違法行為的發生概率。

2.管理效率和精度得到提升。

金稅四期實現了對數據的智能化處理和應用,減少了人力資源的浪費和管理成本,提高了管理效率和精度。

3.管理手段更加多樣化。

金稅四期實現了從數據采集、數據存儲、數據加工、數據分析、數據應用等方面的全面監控和管理,同時引入了多樣化的管理手段,如風險管理、績效管理、合規管理等,使得稅務管理更加科學、規范、精準。

4.風險管理更加精準化。

金稅四期通過對數據的深度挖掘和分析,能夠及時發現和預警潛在的涉稅風險和稅務違法行為。同時,利用大數據分析等技術手段,實現了對風險事項的精準判斷和處置,有效降低了涉稅風險和違法行為的發生概率。

5.數據應用更加高效。

金稅四期引入了人工智能、大數據分析等技術手段,實現了對數據的智能化處理和應用,通過自動化審核、自動化篩選、自動化監管等方式,減少了人力資源的浪費和管理成本,提高了管理效率和精度。

總之,金稅四期是一項具有劃時代意義的稅收信息化建設工程,它在數字時代背景下,通過引入人工智能、大數據分析等技術手段,實現了對稅務系統的全面監控和管理,取得了顯著的管理效果和社會效益。

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4月LPR:1年期為3.65%,5年期以上為4.3%
2024-04-22 14:43:52 198 瀏覽

  中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布,2024年4月22日貸款市場報價利率(LPR)為:1年期LPR為3.45%,5年期以上LPR為3.95%。

LPR走勢圖

LPR簡介

  貸款市場報價利率(LPR)由各報價行按公開市場操作利率(主要指中期借貸便利利率)加點形成的方式報價,由全國銀行間同業拆借中心計算得出,為銀行貸款提供定價參考。目前,LPR包括1年期和5年期以上兩個品種。

  LPR報價行目前包括20家銀行,每月20日(遇節假日順延)9時前,各報價行以0.05個百分點為步長,向全國銀行間同業拆借中心提交報價,全國銀行間同業拆借中心按去掉最高和最低報價后算術平均,并向0.05%的整數倍就近取整計算得出LPR,于當日9時15分公布,公眾可在全國銀行間同業拆借中心和中國人民銀行網站查詢。


  內容來源中國人民銀行官網,會計網整理發布。

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什么是現金周轉期
2024-09-30 09:46:29 181 瀏覽

現金周轉期,就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段,它等于經營周期減去應付賬款周轉期。經營周期包括存貨周轉期和應收賬款周轉期。

什么是現金周轉期

一、存貨周轉期是指什么?

存貨周轉期是指從收到原材料到加工原材料,形成產成品,到將產成品賣出的這一時期。其中,應收賬款周轉期是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期;應付賬款周轉期是指企業購買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時間段。

二、現金周期計算公式是什么?

經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期

現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期

現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

其中:

存貨周轉期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本

三、什么是收款浮動期?

收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的,有下列三種類型:

1.郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔;

2.處理浮動期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間;

3.結算浮動期:是指通過銀行系統進行支票結算所需的時間。

四、電子支付有哪些好處?

1.結算時間和資金可用性可以預計;

2.向任何一個賬戶或任何金融機構的支付具有靈活性,不受人工干擾;

3.客戶的匯款信息可與支付同時傳送,更容易更新應收賬款;

4.客戶的匯款從紙基方式轉向電子方式,減少或消除了收款浮動期,降低了收款成本,收款過程更容易控制,并且提高了預測精度。


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