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　　根據(jù)湖南省財政廳發(fā)布的《關(guān)于2022年度全國會計中級資格考試退費及延長成績有效期等有關(guān)事項的公告》，2022年湖南中級會計延期考試確定取消，符合條件的考生可在2022年10月24日至11月6日申請退費。另外，未能如期參考的考生退還考試費，已取得合格成績的其有效期延長1年。

2022年湖南中級會計考試退費對象

　　1、成功報考了2022年度全國會計中級資格湖南考區(qū)考試，但受疫情防控政策影響未能如期參考的考生。

　　2、受疫情防控政策影響，是指被管控隔離無法離開駐地前往考區(qū)參考或者到達考區(qū)后因疫情防控政策臨時變化（由“三天兩檢”調(diào)整為“七天三檢”）無法參考的。

　　但是，考生需要注意的是，因未按照省和各市州會計考辦發(fā)布的疫情防控公告做好防疫工作（未持有48小時內(nèi)核酸檢測陰性證明或三天兩檢或七天三檢）以及其他個人原因未能正常參考的考生，不符合申請退費要求，即不適用此政策。

2022年湖南中級會計考試退費申報流程

　　1、登錄全國會計資格評價網(wǎng)（http://kzp.mof.gov.cn），點擊登錄或注冊；

　　2、進入登錄界面（如未注冊，須先完成注冊）；

　　3、登錄后，首頁會顯示“2022年度中級退費/延考申請”，提交相關(guān)申請材料，并可于3日后再次登錄網(wǎng)站查看審核結(jié)果。

2022年湖南中級會計考試申報材料

　　1、考生本人身份證掃描件。

　　2、相關(guān)證明材料掃描件，含管控隔離地社區(qū)、疾控部門等開具的考生本人在考試期間處于管控隔離狀態(tài)的證明材料（須加蓋相關(guān)部門公章）；或考生本人往來駐地和考區(qū)間的車票（已出行）掃描件；或考生當時保存的行程卡截圖等。

湖南省各區(qū)財政局咨詢電話

　　最后我們還為大家準備了附加驚喜????為助力延期地區(qū)的中級考生通關(guān)考試，會計網(wǎng)特邀請高頓研究院的老師傾力打造了“中級會計基礎(chǔ)領(lǐng)學班”，里面包含了學習規(guī)劃、名師直播課、紙質(zhì)以及電子版的中級會計資料大全等，大家可直接點戳下方圖片??????即可馬上報名參加！0元搶占新生福利，由名師傾囊授課，高效督學答疑！直達分數(shù)線，助你成功上岸！

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外的地區(qū)公務出差所產(chǎn)生的費用，包括住宿費、交通費等，有關(guān)借差旅費的賬務處理該怎么做？

　　借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸ職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用／銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現(xiàn)金／銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)員工因公務出差發(fā)生的車費，屬于差旅費支出，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目核算，對于車費報銷，應計入哪個會計科目核算？

　　報銷車費通過什么科目核算？

　　車費報銷一般計入“管理費用——差旅費科目”，銷售人員的打車費計入“銷售費用——差旅費科目”，管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　車費報銷的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　       　貸：銀行存款

　　車輛油費報銷會計分錄

　　1、如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：銷售費用-油料費或小車費

　      　貸：銀行存款或者應付賬款

　　2、如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：管理費用-油料費或小車費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：制造費用-油料費或汽油費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　員工由于外出辦理公務發(fā)生的差旅費支出，按規(guī)定可憑發(fā)票等合法憑證進行報銷。對于員工取得的差旅費補助，是否需要繳納個稅？

　　員工差旅費補助是否需要繳納個稅？

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[1994]89號)相關(guān)規(guī)定，下列不屬于工資，薪金性質(zhì)的補貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1、獨生子女補貼;

　　2、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼,津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　3、托兒補助費;

　　4、差旅費津貼，誤餐補助。

　　因此對于企業(yè)給員工發(fā)放的差旅費補助，不需要繳納個稅。

　　出差補助的會計分錄

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費包括什么？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外的地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費主要分類：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等。

　　車輛費用：比如說自駕車輛出差路上發(fā)生的油費、過路費、停車費等。

　　住宿費：住宿發(fā)票等。

　　市內(nèi)交通費：公交、打車等費用。

　　補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等。

　　雜費：訂票、行李托運費等。

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項經(jīng)常性支出項目，核算差旅費，一般涉及“管理費用——差旅費”等會計科目。當企業(yè)發(fā)生差旅費時，應如何做會計處理？

　　差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——xx職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、通訊費和雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應收、暫付款項。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中管理人員往往需要外出交流，洽談訂單等等，由此就會產(chǎn)生差旅費用，管理部門報銷差旅費的會計分錄應當怎么做？

　　管理部門報銷差旅費的會計分錄

　　1、出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費是什么？

　　差旅費，也就是指企業(yè)的工作人員臨時到常駐地以外的地區(qū)，進行公務出差期間所發(fā)生的市內(nèi)交通費、城市間交通費、住宿費和伙食補助費。差旅費的報銷范圍主要包括：伙食補助費、住宿費、交通費、雜費和通訊費等。

　　其他應收款主要包括什么？

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項；

　　6、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；

　　7、預付賬款轉(zhuǎn)入。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業(yè)借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內(nèi)容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

　　對于員工因公務出差需要報銷的差旅費，應通過管理費用科目進行處理，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　出差報銷分錄處理

　　出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的費用)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費報銷的范圍

　　報銷差旅費是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中安排員工出差時，一般會預支差旅費給員工，可以通過其他應收款科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　預支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　cma考試的地址只能在準考信上獲取，準考信一般在考試前10天內(nèi)進行下載打印。

　　考生登錄普爾文官網(wǎng)（https://www.prometric.com.cn/）下載打印即可。

cma考試方式

　　cma中文考試方式是筆試，考生需要預約考試，考生可在中國40個考點參加考試，考點有北京、上海、蘇州、成都、西安、青島等，考生根據(jù)就近選擇，按自己的常駐地區(qū)選擇考點。cma英文考試方式是機考，考點在北京、上海、廣州、南京、西安、長沙等地，同時cma考試自2022年1月18日起，可選擇遠程線上方式參加，遠程考試僅面向參加英文考試的考生，考生預約考試日期與時間后，可在考試窗口期內(nèi)隨時參加遠程考試。

　　cma中文考試標準同英文標準一樣，只是語言類型不一樣。

cma考試內(nèi)容

　　cma考試內(nèi)容包括財務會計、管理方法、發(fā)展戰(zhàn)略、市場、金融業(yè)等各個方面，P1《財務規(guī)劃、業(yè)績考核與分析》主要是對里，比如提升企業(yè)運營管理方法；P2《發(fā)展戰(zhàn)略財務會計》主要是對外，比如承擔企業(yè)戰(zhàn)略擴大參加對外運營管理決策。

cma的含金量

　　1、工資高

　　根據(jù)IMA協(xié)會在2020年做出的調(diào)查結(jié)果，全球范圍內(nèi)擁有CMA認證證書的財會人員的基本工資中位數(shù)比非認證的財會人員高出63%，其中美國受訪者的工資中位數(shù)和總收入中位數(shù)水平最高，分別是100000美元和107817美元。

　　2、人才比較稀缺

　　管理會計已被我國列為急需的緊缺人才，據(jù)IMA統(tǒng)計，自2009年CMA引進中國以來，CMA在中國持證人數(shù)已超1萬人次，會員人數(shù)超過3萬人次，但我國管理會計人才的缺口卻是300萬。

免費試聽ue_arc_shiting
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　　公司員工因公務出差，發(fā)生交通費、住宿費、伙食費等，均屬于差旅費核算范疇。差旅費應通過什么科目核算?會計分錄該怎么做？

　　差旅費計入哪個科目？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。會計處理中根據(jù)發(fā)生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出。

　　差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　             　其他應收款

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費報銷原則

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內(nèi)容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)

　　貸：其他應收款

　　差旅費報銷退回現(xiàn)金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、伙食補助費、住宿費以及市內(nèi)交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關(guān)費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　以上就是關(guān)于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)差旅費報銷的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　對于員工報銷的差旅費，比如出差發(fā)生的交通費、住宿費等。可通過“其他應收款”科目進行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業(yè)預支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發(fā)生的差旅費比預支的款項少，企業(yè)應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應收款——某員工

　　3、實際發(fā)生的差旅費比預支的款項多，企業(yè)補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關(guān)流程如下：

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領(lǐng)導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　員工聚餐發(fā)生的費用支出，用途不同，其會計核算也有所區(qū)別。一般設(shè)置管理費用科目、應付職工薪酬科目進行處理，相關(guān)會計分錄有哪些？

　　員工聚餐費如何做會計分錄？

　　1、用于業(yè)務招待餐費

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用-福利費

　　       貸：應付職工薪酬-職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標準)

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務招待費、差旅費是什么意思？

　　業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。

　　根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費擠入會議費。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。在業(yè)務招待費用核算中要按規(guī)定的科目進行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。