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　　行政單位的會計處理方面，往往和一般企業有著較大的區別。對于行政事業單位收到的銀行利息，會計人員該怎么做賬務處理?必須掌握的會計分錄是什么?接下來就跟著會計網小編一起來瞧瞧吧?

　　行政單位收到銀行利息賬務處理

　　對于銀行存款利息收入，會計人員應當將全額納入部門預算之中，賬務處理如下：

　　1、收入戶、支出戶收到利息收入

　　行政事業單位

　　借 : 銀行存款

　　貸 : 應繳財政專戶款

　　2、上繳區級財政專戶〈利息先劃入單位收入戶 ) 行政事業單位

　　借 : 應繳財政專戶款

　　貸 : 銀行存款

　　3、區財政核撥預算經費

　　行政單位

　　借 : 銀行存款

　　貸 : 其他收入—其他—利息收入

　　事業單位

　　借: 銀行存款

　　貸 : 其他收入—利息收入

　　以上會計分錄，會計人必須掌握!

　　知識拓展：行政單位介紹

　　行政單位也就是我們所說的國家權力機關、司法機關、行政機關、實行預算管理的其他機關和政黨組織等。即進行國家行政管理、能夠對經濟建設及文化建設進行組織、對社會公共秩序進行維護的單位。

　　行政單位與行政機關有所區別，行政單位人員是實行公務員體制管理的，其相關經費、工資福利等一律由政府進行撥付。行政機關也就是負責組織、管理、監督及指揮國家各項行政事務的國家機關。行政機關擁有國家行政職權的行使權，設置依據為憲法及相關組織法的規定。

企業在日常運營的過程中，就會產生待結算財政款項，那這個款項代表什么意思呢？與工作會有哪些相關呢？如果你還不了解，那就和會計網一起來學習吧。

什么是待結算財政款項？

是指銀行財務辦理產生的首付款科目，需要定期與財政部門進行核算的，幾乎各個銀行都設置了這個會計科目，這個科目能夠準確的反應雙方的余額，收款方的余額是指劃交財政款項，付款方是墊付財政需要收回的款項，進行待結算財政款項的支付，只有在與明細賬、總賬、上下級財務數據國庫與征收機構間進行明細對賬后，才能夠進行相應的款項結算。國庫經收處收納的預算收入，一律應通過“待結算財政款項”科目“待報解預算收入”專戶進行核算。每天將代收的各項預算收入，先進入本科目專戶，當天營業終了前匯總上劃支庫，并結清本科目專戶。

知識拓展：

企業往來結算款項主要包括什么？

主要包括：應收款項、應付款項、預收、預付款項；

往來款項指企業在生產經營過程中發生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。應收款項、應付款項和預收、預付款項是企業進項往來結算運用的會計科目。

單位和個人在同城或異地結算各種款項均可以使用支票嗎？

支票只能同城支付，銀行本票也是；

各種往來結算款項，至少要多長時間核對一次？

財務的一般原則：日清月結，至少每個月同對方核對一次。

以上就是有關待結算財政款項的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的知識點，請多多關注會計網！

應付賬款和預收賬款是什么意思？有什么區別？會計分錄應該怎么做？

外埠存款一般是在外貿公司的時候會接觸到的，如果一般不在外貿公司工作，那就只會在書上看到，外埠存款是什么意思呢？相關的會計分錄怎么做呢？和會計網一起來了解一下吧！

什么是外埠存款？

外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項

外埠存款相關的會計分錄

企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行帳務處理

借：其他貨幣資金-外埠存款

貸：銀行存款

匯出采購款（外埠存款）的會計分錄是什么？

根據企業會計制度的定義，外埠存款是指企業到外地進行臨時或者零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項

1、將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

2、收到采購員交來供應單位發票帳單等報銷憑證

借：物資采購

貸：其他貨幣資金——外埠存款

3、將多余的外埠存款轉回當地銀行

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

4、外埠存款被退回

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

以上就是有關外埠存款的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

其他貨幣資金包括哪些具體的內容呢？相關的會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來看看吧！

其他貨幣資金包括哪些內容？

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款

其他貨幣資金相關的會計分錄

1、外埠存款，指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、銀行匯票存款，企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

3、銀行本票存款，企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項，本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

4、在途貨幣資金，企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處于在途的資金

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

5、信用證存款，采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項

借：其他貨幣資金－信用證保證金

貸：銀行存款

6、信用卡存款，指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

借：其他貨幣資金—信用卡存款

貸：銀行存款

以上就是有關其他貨幣資金的一些相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　存出投資款是企業因購買股票或基金等，按規定在指定銀行開立的投資款專戶存入的款項。存出投資款時，計入哪個會計科目？如何做賬？

　　存出投資款計入哪個科目？

　　存出投資款計入其他貨幣資金科目;接受投資款計入實收資本科目。

　　存出投資款的賬務處理

　　企業向證券公司劃出資金時：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　       貸：銀行存款

　　購買股票、債券、基金等時：

　　借：交易性金融資產

　　       貸：其他貨幣資金-存出投資款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。 銀行本票存款是指企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。 信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。 信用證是指銀行(包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行和農村信用社)依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。 存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。 外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往來購地銀行開立采購專戶的款項。

　　企業繳納銀行保函費時，應計入“其他貨幣資金”科目核算，支付銀行保函費手續費時，應計入財務費用——手續費用科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　銀行保函費如何做賬？

　　1.企業繳納銀行保函費，會計分錄為：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　       　貸：銀行存款

　　2.企業支付銀行保函費手續費用時，會計分錄為：

　　借：財務費用——手續費用

　　       貸：銀行存款

　　3.銀行保函費發生利息收入，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用——利息收入(紅字)

　　銀行保函是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。

　　其他貨幣資金包括什么內容？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　外埠存款屬于其他貨幣資金的核算范疇，企業發生外埠存款業務時，可計入外埠存款科目進行相關的賬務處理。

　　外埠存款如何做賬？

　　外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。對于外埠存款的賬務處理，通過以下案例詳細說明：

　　甲企業派采購員到異地采購原材料，8月10日企業委托開戶銀行匯款100000元到采購地設立采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯。企業編制有關會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

　　       貸：銀行存款 100000

　　8月20日，采購員上交從采購專戶付款購入材料的有關憑證，增值稅專用發票上的原材料價款為80000元，增值稅稅額為13600元，有關會計分錄如下：

　　借：原材料 80000

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 13600

　　       貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

　　8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結余款項已經轉回，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款 6400

              貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　公司使用支付寶轉賬時，可通過他貨幣資金—支付寶科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　支付寶轉賬會計分錄

　　1、當公司使用支付寶進行轉賬購買辦公用品時，對應會計分錄：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：其他貨幣資金—支付寶

　　2、當公司支付寶收到相關銷售款時，有關會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—支付寶

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

　　3、當公司使用支付寶進行提現時，對應會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—支付寶

　　其他貨幣資金包括什么內容？

　　其他貨幣資金是指企業擁有的除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　具體包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　　企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　6.外埠存款

　　是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　國家在農民工這方面給予了特別的法律和政策支持，企業會建立一個專戶賬戶來發放農民工的工資，那么農民工專戶直接支付工資的會計分錄怎么做？

　　農民工專戶直接付款的會計分錄

　　農民工專戶直接付款，會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算，同時會增加工程施工—合同成本等科目發生額，工程施工增加計入借方核算。

　　借：工程施工—合同成本

　　　　貸：銀行存款

　　什么是農民工工資專用賬戶？

　　農民工工資專用賬戶是指農民工工資與工程款實行分賬管理。施工總承包企業根據工程項目中標通知書或直接發包告知書在工程項目所在地銀行開設農民工工資專用賬戶；

　　建設單位將工程款中的人工費用單獨撥付至工資專戶，用于支付相應的農民工工資。然后由施工企業為招用的農民工個人辦理實名制工資銀行卡。且該銀行卡具有唯一性。

　　施工企業根據實名制考勤記錄、勞動合同等薪酬規定編制工資支付表，經農民工本人簽字確認后；由承包企業按照承發包關系向工資專戶開戶銀行遞交應發工資等信息，并按照相關規定委托銀行通過其設立的工資專戶直接將工資劃入農民工個人銀行卡。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

　　除了現金、銀行存款以外的其他資金被稱為其他貨幣資金。企業使用其他貨幣資金結算時，可以計入管理費用、銷售費用等科目進行核算，相關的賬務處理怎么做？

　　其他貨幣資金的會計分錄怎么寫？

　　1、當去銀行辦理相關的業務時，分錄如下：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業用其他貨幣資金進行支付結算時，分錄如下：

　　借：原材料/材料采購/管理費用/銷售費用

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、支付結算后，剩下的其他貨幣資金余款會被退回，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　（1）外埠存款

　　外埠存款指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶。

　　（2）銀行本票存款

　　企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應當根據銀行蓋章退回的申請書存根聯進行賬務處理。

　?。?）信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開出信用證，用于支付境外供貨單位的購貨款項。根據開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。

　　（4）信用卡存款

　　企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。企業申領信用卡，按規定填制申請表，并按銀行要求交存備用金。銀行開立信用卡存款賬戶。發給信用卡。企業根據銀行蓋章退回的交存備用金的進賬單

　　投資款是一個企業重要的資金活力來源，如果一個企業不能很好地融資，企業的發展就將很困難，企業設立投資專戶存入投資款時，相關的會計分錄怎么寫？

　　設立投資專戶存入投資款的會計分錄

　　1、當企業在存入投資款時，

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　2、當企業在進行投資時，

　　借：短期投資

　　　　貸：其他貨幣資金

　　3、當企業有投資收益時，

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：短期投資

　　　　　　投資收益

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　屬于資產類科目，為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業或個人對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

　　是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴格地講，所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　行政事業單位除了日常經營活動的業務往來，有時還會涉及利息收入的業務，那么當行政事業單位取得利息收入時，應如何做相關的賬務處理？

　　行政事業單位取得利息收入的會計分錄

　　1、如果是收入戶、支出戶收到利息收入

　　借：銀行存款

　　　　貸：應繳財政專戶款

　　2、上繳區級財政專戶小于利息先劃入單位收入戶、行政事業單位時，

　　借：應繳財政專戶款

　　　　貸：銀行存款

　　3、區財政核撥預算經費

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收入——利息收入

　　什么是應繳財政專戶款？

　　應繳財政專戶款科目核算行政單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。收到應上繳財政專戶的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；上繳財政專戶時，作相反的會計分錄；

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行

　　其他收入是什么？

　　其他收入是指企業取得的除上述各項收入以外的其他收入,包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　企業在生產經營過程中，有時會出現收到市財政返還款的情況，不同的經濟組織適用的財政政策不一樣，相關的會計處理也不一樣，那么具體的賬務處理怎么做？

　　收到市財政返還款的會計分錄

　　一、經濟組織是企業時

　　1、企業在收到相應的撥款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：專項應付款

　　借：專項應付款

　　　　貸：管理費用

　　2、企業在專項研究項目需要購置儀器設備等固定資產時，

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　借：專項應付款

　　　　貸：資本公積

　　無論是在專項研究項目進行之中還是在項目完成之后，該固定資產的折舊都應視同公司日常生產經營用固定資產折舊政策處理。

　　而對于專項研究中形成產品的，相關的會計處理如下：

　　借：庫存商品

　　　　貸：資本公積

　　二、經濟組織是事業單位時

　　1、企業在收到相關的款項時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應繳財政專戶款

　　2、企業在進行上繳相應的款項時，

　　借：應繳財政專戶款

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業在返還相應的款項時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：事業收入

　　什么是專項應付款？

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。如：購入專項物資的應付貨款、應付承包單位的工程價款、應付運輸費、應付罰金以及各種暫收的專用款項。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　應繳財政專戶款是什么？

　　應繳財政專戶款是指行政單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。

　　非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，一般通過應繳財政專戶款進行核算。對于非稅收入，具體的賬務處理怎么做？

　　非稅收入的會計分錄

　?。ǎ保┦湛顣r，

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：應繳財政專戶款－非稅收入

　?。ǎ玻╅_出非稅收入繳款書并上繳財政時，

　　借：應繳財政專戶款－非稅收入

　　　　貸：銀行存款

　?。ǎ常┴斦颠€收到回單后，

　　借：銀行存款

　　　　貸：事業收入－財政專戶返還收入－非稅收入

　　如果你們單位非稅收入只有這一種收入就不用設明細了，如果還有別的培訓費之類的收入，那么應繳財政專戶款－非稅收入底下再設明細營業收入或培訓費，相應的事業收入－財政專戶返還收入－非稅收入底下也設同樣的明細。

　　什么是非稅收入？

　　非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政性資金。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　應繳財政款指的是單位取得并按照規定應當上繳財政的款項。對于這筆款項的處理，很多會計不清楚該計入到哪個科目，也不知道如何進行賬務處理，下面會計網就為大家解答這個問題。

　　應繳財政款計入哪個科目?

　　應繳財政款是指單位取得或應該按照規定應當上繳財政的款項，包括應繳國庫的款項或者應繳財政專戶的款項。應當設置“應繳財政款”。該科目貸方登記應當上繳財政款項的增加，借方登記實際上繳財政款項的金額，期末貸方余額反映應當上繳財政但尚未交納的款項。

　　應繳財政款怎么做賬務處理?

　　1、核算內容：本帳戶核算和監督事業單位按規定應繳入同級財政專戶代收的各種預算外資金收入、以及實際上繳同級財政專戶款項數、應繳而尚未上繳款項數情況。按預算外資金的類別設置明細帳。

　　2、主要帳務處理：(1)全額上繳同級財政專戶：

　　A、事業單位代收到應上繳財政專戶預算外資金時：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應繳財政專戶款××

　　B、實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　C、經財政部門審批，從財政專戶轉回上繳的預算外資金收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入

　　A、平時代收到應上繳財政專戶的預算外資金收入，應按核定的留用比例計算出留用數額以及應級財政專戶數額時：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應繳財政專戶款××(應繳部分)

　　B、應繳財政專戶實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　同時，經財政部門審批，收到財政專戶撥款時：

　　借：銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入

　　A、平時代收到應上繳財政專戶預算外資金收入，應全額作為“事業收入-預算外資金收入”處理：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入(全額)

　　B、定期結算結余應繳財政專戶資金時：

　　借：事業收入-預算外資金收入

　　貸：應繳財政專戶××

　　C、實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　對于企業的貨幣資產，除了常見的庫存現金和銀行存款以外，其他貨幣資金也是構成貨幣資金的重要組成部分之一，對于其他貨幣資金的會計分錄該如何編制？

　　其他貨幣資金的會計分錄

　　資金轉入時：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　購買材料時：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金的含義及類別

　　其他貨幣資金是指除了銀行存款、庫存現金以外的其他貨幣資金，例如外埠存款、信用證存款、信用卡存款和比較常見的銀行匯票、銀行本票。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企業在外地開立采購用的專戶，為了進行臨時或零星的采購。采購資金的存款不計利息，采購專戶只付不收，通常是轉賬支付，只有采購員的差旅費才可以支取少量的庫存現金。

　　企業委托當地銀行將采購款匯入采購地開立專戶時：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　企業收到采購員上交的發票賬單等時：

　　借：材料采購/原材料/在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　2、銀行匯票存款

　　企業根據銀行蓋章退回的委托書存根聯：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　企業用銀行匯票與供貨商結算購貨款：

　　借：材料采購/原材料/在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　若有多余款項退回時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　3、存出投資款

　　存出投資款時：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　使用存出投資款購入金融資產：

　　借：交易性金融資產

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　銀行保函是指銀行因委托人的申請而開立的有擔保性質的書面承諾文件，一旦委托人沒有按其與受益人簽訂的合同履行約定義務或償還債務，則由銀行履行擔保責任，對于銀行保函費，應如何做會計分錄？

　　銀行保函費的會計分錄

　　企業繳納銀行保函費時：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　　       貸：銀行存款

　　企業支付銀行保函費手續費用時：

　　借：財務費用——手續費用

　　       貸：銀行存款

　　銀行保函費發生利息收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用——利息收入(紅字)

　　其他貨幣資金的二級科目包括什么？

　　1、銀行匯票存款，指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。

　　2、銀行本票存款，指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。

　　3、信用卡存款，指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

　　4、信用證保證金存款，指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項

　　5、存出投資款，指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

　　6、外埠存款，指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項。

　　當企業到外地進行臨時采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項就是外埠存款。關于外埠存款應如何做賬務處理？

　　外埠存款的會計分錄

　　（一）企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，相關會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金--外埠存款

　　       貸：銀行存款

　?。ǘ┩獬霾少徣藛T報銷用外埠存款支付材料的采購貨款等款項時，相關會計分錄如下：

　　借：在途物資

　　       原材料

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金-外埠存款

　?。ㄈ┩瓿刹少徣蝿眨瑢⒍嘤嗟耐獠捍婵钷D回當地銀行時，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-外埠存款

　　什么是其他貨幣資金？

　　指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證保證金存款和信用卡存款等。

　　例如：甲企業于7月發生以下相關經濟業務，具體內容如下：

　　1、以銀行存款匯入深圳開設采購專戶。，金額為300 000元，相關會計分錄制作如下：

　　借：其他貨幣資金--外埠存款 300 000

　　       貸：銀行存款 300 000

　　2、收到采購單位賬單，注明價款200 000元，稅金34 000元，材料已入庫。相關會計分錄制作如下：

　　借：原材料 200 000

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額 )34 000

　　       貸：其他貨幣資金--外埠存款 234 000

　　3、退回余款時，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款 66 000

　　       貸：其他貨幣資金--外埠存款 66 000

　　在會計實務操作中，不可避免會出現由于失誤而多付給客戶費用的情況，對于多支付的貨款，該如何編制會計分錄？

　　付給對方客戶多余費用的會計分錄

　　1、公司預先付款時多給了，客戶退回多收的賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　2、支付的票據太多，退回多余的費用：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應收票據

　　企業多收了客戶的貨款如何做會計分錄？

　　1、收回貨款時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　其他應付款——多收款

　　2、退回多收款時：

　　借：其他應付款——多收款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用卡保證金等等。

　　外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項，采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶；信用卡存款是企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項，企業申領信用卡，按規定填制申請表，并按銀行要求交存備用金；銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

　　行政單位開展業務活動或其他活動依法取得的利息收入，可以通過“應繳財政專戶款”科目進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　行政單位利息收入的會計分錄

　　對于行政事業單位取得的利息收入，有以下三種處理方法

　　1、收入戶、支出戶收到利息收入

　　行政事業單位：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應繳財政專戶款

　　2、上繳區級財政專戶（利息先劃入單位收入戶、行政事業單位）

　　借：應繳財政專戶款

　　　　貸：銀行存款

　　3、區財政核撥預算經費

　　行政單位：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收入——利息收入

　　事業單位：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收入——利息收入

　　符合統借統還取得的貸款利息收入，免征增值稅；如果不符合統借統還的業務，取得的利息全部作為含稅銷售額，按照規定計算銷項稅額或者應納增值稅（小規模納稅人）；支付利息方取得增值稅發票（含增值稅專用發票）不能抵扣進項稅額。

　　應繳財政專戶款是什么？

　　應繳財政專戶款是事業單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。其中預算外資金，是指國家機關、事業單位和社會團體為履行和代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。