澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

現金繳款單是指，公司去銀行賬戶上存現金的時候，填寫的憑證，一般在加蓋銀行公章后的第一聯作為推給公司的回單，第二聯作為銀行的入賬憑證。接下來我們就來看看，公司收到銀行現金繳款單的時候應該怎么做會計處理？會計網帶你來了解一下。

1、如果是以現金方式收到的貨款，直接存入銀行

借：銀行存款

 貸：應收賬款

2、如果庫存現金較多，要先存入銀行

借：銀行存款

 貸：庫存現金

3、如果是新版的企業，公司還沒來得及開戶，老板使用微信或者是現金發放工資，那么

借：庫存現金

 貸：其他應付款

借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

4、如果公司收到其他購貨商轉賬的貨款，涉及手續費時（不考慮稅費的情況下）

1、開出發票

借：應收賬款

 貸：主營業務收入

2、收到貨款

借：銀行存款

財務費用——手續費

 貸：應收賬款

以上就是有關企業發生一些業務時做的會計處理，希望能夠對大家有幫助，那么，公司發票丟失，會計要怎么處理？

　　增值稅發票主要分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，普通發票和專用發票有什么區別呢?還不清楚的朋友快來一起了解吧。

　　增值稅專用發票是供增值稅一般納稅人生產經營增值稅應稅項目使用的一種特殊發票。它不僅是一般的商事憑證，還是計算抵扣稅款的法定憑證。除增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　發票的作用不同（最大區別）

　　增值稅專用發票上注明的稅款可以為增值稅一般納稅人抵扣(增值稅小規模納稅人不可抵扣)，而增值稅普通發票無論受票方是否為一般納稅人均不可抵扣。這也是增值稅普通發票和專用發票的最大區別。

　　發票的使用主體不同

　　增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開

　　普通發票可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票;

　　發票的印制要求不同

　　根據《稅收征管法》規定：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

　　發票的內容不同

　　1.普通發票內容一般包括：票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、銀行開戶帳號、商(產)品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額，以及大小寫金額、經手人、單位印章、開票日期等;專用發票除了上述內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等。

　　2.增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存備查)，第二聯為發票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用。而普通發票只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

我們日常看到的，一般納稅人都是開專票比較多的，那么開普通發票要不要繳稅呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

一般納稅人開普票要不要繳稅？

需要。不管是一般納稅人還是小規模納稅人或個人，發生了應稅行為都應該繳納增值稅，這是國家的稅收法律規定

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅

一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎？

是一樣的，一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣

1、增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的，對自己本身沒有什么影響，對購買方來說增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票不可以抵扣進項稅

2、增值稅專用發票有三聯：第一聯為發票聯(用于購買方記賬)，第二聯為抵扣聯(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯為記賬聯(用于銷售方記賬)。增值稅普通發票有二聯：第一聯為發票聯，第二聯為記賬聯

一般納稅人可以給一般納稅人開普通發票嗎？

一般納稅人可以給一般納稅人開普通發票，一般納稅人從一般納稅人處購進免稅貨物或勞務（服務），或應稅貨物或勞務（服務）未索取增值稅專用發票的情況下，均可開增值稅普通發票

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證;第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證

以上就是有關一般納稅人開普票要不要繳稅的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

一般納稅人未開票收入如何進行賬務處理？怎么做會計分錄？

　　稅控發票，也就是常見的增值稅專用發票和普通發票，有關發票會計處理的的問題在會計工作中十分常見，今天會計網給大家整理了稅控發票抵扣會計分錄的內容，來一同了解下吧。

　　稅控發票抵扣分錄

　　1、支付防偽稅控技術服務費時，

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　2、抵減應交增值稅時，

　　借：應交稅費—應交增值稅(抵減增值稅)

　　貸：管理費用

　　稅控發票和非稅控發票區別

　　1、代碼位數不一樣

　　稅控發票的代碼是采用18位的阿拉伯數字或大寫英文字母編寫，但非稅控發票代碼位數由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對于企業、事業單位等組織機構納稅人來說，非稅控發票是由15位碼組成。(國家質量監督檢驗檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區劃碼)

　　2、種類的區分

　　稅控發票主要包括：

　　(1)增值稅專用發票和增值稅普通發票;

　　(2)增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票。

　　非稅控發票主要包括：

　　(1)通用機打發票和通用定額發票;

　　(2)冠名發票。

　　3、格式不同

　　稅控發票按照發票聯次可以分為兩聯票和五聯票，稅控發票的格式、字體、欄次和內容都是和增值稅專用發票一樣的。但非稅控發票第二聯(發票聯)是由防偽紙張印制的，由專用防偽油墨印刷代碼。

　　以上就是關于稅控發票抵扣會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內容，請繼續關注會計網！

　　增值稅專用發票是由增值稅一般納稅人開具的，可以用來抵扣進項稅額，現在我們都是通過網上稅控系統來進行開具。大家知道目前使用的增值稅發票都有哪些種類嗎？ 會計小伙伴們一定要了解哦。

　　1.增值稅專用發票

　　增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版兩種。基本聯次為三聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證;第二聯為抵扣聯，是購買方扣稅憑證;第三聯為發票聯，是購買方記賬憑證。其他聯次用途，由納稅人自行確定。

　　2.增值稅普通發票

　　增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，分為兩聯版和五聯版兩種。基本聯次為兩聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證;第二聯為發票聯，是購買方記賬憑證。其他聯次用途，由納稅人自行確定。納稅人辦理產權過戶手續需要使用發票的，可以使用增值稅普通發票第三聯。

　　增值稅普通發票(卷票)分為兩種規格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯。

　　經稅務機關確認，納稅人可通過增值稅發票開票軟件開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)。印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)，由省稅務機關統一招標采購的增值稅普通發票(卷票)中標廠商印制，并加印企業發票專用章。使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)的企業，按照《國家稅務總局財政部關于冠名發票印制費結算問題的通知》(稅總發〔2013〕53號)規定，與發票印制企業直接結算印制費用。

　　3.電子發票

　　電子發票指按照稅務機關要求的格式，使用稅務機關確定的開票軟件開具的電子收付款憑證。電子發票有兩類票面樣式：增值稅電子普通發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票。

　　增值稅電子普通發票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件。

　　收費公路通行費電子發票開具對象為辦理ETC卡的客戶，共分為兩種:一是左上角標識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票;二是左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發票。

　　4.機動車銷售統一發票

　　從事機動車零售業務的單位和個人，在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時，開具機動車銷售統一發票。機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票：第一聯為發票聯，是購貨單位付款憑證;第二聯為抵扣聯，是購貨單位扣稅憑證;第三聯為報稅聯，車購稅征收單位留存;第四聯為注冊登記聯，車輛登記單位留存;第五聯為記賬聯，銷貨單位記賬憑證;第六聯為存根聯，銷貨單位留存。

　　5.二手車銷售統一發票

　　自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經銷企業、經紀機構和拍賣企業應當通過增值稅發票開票軟件開具二手車銷售統一發票。二手車銷售統一發票“車價合計”欄次僅注明車輛價款。二手車交易市場、二手車經銷企業、經紀機構和拍賣企業在辦理過戶手續過程中收取的其他費用，應當單獨開具增值稅發票。

資料來源：海南稅務

　　收據是企業在經濟活動過程中使用的原始憑證，發票是會計核算的一種原始依據，兩者有著明顯的區別。

　　收據和發票的區別？

　　收據收取的款項只能是往來款項，收據所收支款項不能作為成本、費用或收入，只能作為收取往來款項的憑證，而發票不但是收支款項的憑證，而且憑發票所收支的款項可以做為成本、費用或收入，也就是說發票是發生的成本、費用或收入的原始憑證;對于顧客所索要不同的憑證，這要根據他的目的而分，有的人是為企業辦事，需要到企業報銷費用，這時他必須索要發票，否則他不能報銷，因為收據不能做成本或費用的原始憑證。而有些人只是為證明他收了或付了某些款項，并不想作為報銷憑證，開票就要交稅，開收據不用交稅，索要發票要比索要收據的價格要高，所以這時這些人就索要收據而不索要發票。發票是從稅務機關購買的。其實商品含稅和不含稅是指商品價格含稅和不含稅。在銷售商品時，如果開的是普通發票，它所標示的價格就是含稅價格，如果開的是增值稅專用發票，那么它標示的價格就是不含稅的價格。

　　發票可以作為報銷的憑證，列入成本費用;而收據僅僅能夠證明發生的資金關系，而無法列入成本費用。

　　增值稅專用發票和普通發票的區別

　　1、發票的內容不同，增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　2、發票的聯次不同，增值稅專用發票有三個聯次和七個聯次兩種，第一聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，第二聯為發票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用;普通發票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

　　3、發票的印制要求不同，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。

　　先付款后收到發票怎么做賬？

　　1、企業向供應單位預付款項時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、企業收到所購物資

　　借：原材料、庫存商品

　　      應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：預付賬款

　　3、補付貨款時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　預付賬款是指企業按照合同規定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。

　　預付款項情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。

　　增值稅專用發票第二聯為抵扣聯，屬于購買方扣稅憑證，如果增值稅抵扣聯丟了該怎么做賬?丟失了該如何認證抵扣?

　　增值稅抵扣聯如何做賬?

　　取得增值稅專用發票，抵扣后，做以下分錄處理：

　　借：管理費用/原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅 (發票認證后確認進項稅可抵扣)

　　銀行存款/現金

　　增值稅專用發票抵扣聯丟失還能抵扣嗎?

　　增值稅專用發票第二聯為抵扣聯，是購買方扣稅憑證，一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，在丟失前已經認證相符的前提下，可以使用專用發票發票聯復印件留存備查;在丟失前未認證的情況下，可以使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

　　所以增值稅專用發票抵扣聯丟失了也是能抵扣認證的。

　　增值稅專用發票開具要求

　　1、填寫項目應齊全，全部聯次一次填開，注意上下聯內容和金額要一致；

　　2、字跡清楚，不得涂改，如果填寫增值稅專用發票有誤，則應另行開具，且在相應發票上注明“誤填作廢”；

　　3、發票聯和抵扣聯都應加蓋單位發票專用章；

　　4、納稅人開具專用發票應先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。

    增值稅怎么進行抵扣？

　　增值稅是什么?

　　1、增值稅是指商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。其納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

　　2、增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。

　　個體工商戶向稅局申請代開增值稅專用發票時，可按照業務類型計入“主營業務收入”或“其他業務收入”科目核算，具體應如何做賬？

　　個體戶代開增值稅專用發票如何做賬？

　　1、個體戶代開增值稅專用發票，賬務處理為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入)

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、個體戶收到款項時，賬務處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　應收賬款屬于資產類科目，具體是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款實際是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實質上屬于企業的資產。

　　增值稅專票和普通發票有何區別？

　　發票的內容不同，增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　發票的印制要求不同，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。

　　發票的聯次不同，增值稅專用發票有三個聯次和七個聯次兩種，第一聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，第二聯為發票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用;普通發票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

　　發票的作用不同，增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　欠貨款掛賬，一般通過應收賬款科目，應付賬款科目進行相關的會計核算，會計分錄該如何編制？

　　欠貨款掛賬如何編制分錄？

　　1、企業發出貨物，對方公司欠貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入科目)

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到貨物，欠對方公司貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　掛賬如何理解？

　　“掛賬”一詞并不是會計學中的術語，原因在于其的不規范性，但由于歷史原因，為會計人員習慣性的使用。它所包含的含義有：

　　1、確認某會計要素會計科目的意思。比如，“掛應付賬款”，這里就是指確認為應付賬款的意思，也就是，增加了應付賬款。又如“掛管理費用”，指確認為管理費用，即將費用計入管理費用中，從而增加了管理費用。

　　2、應確認而不確認的意思，含有違規不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業的虧損情況，歪曲了企業的實際經營成果和財務狀況，導致財務報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　3、對第1點做更詳細的補充。倉庫管理人員填制進倉單后，將第二聯和第三聯交至采購部門繳倉、核對，核對無誤后再交給財務部門。掛賬就是指財務部門收到第二三聯而沒有入賬的這一段時間。

　　異地訂有經濟合同的商品交易，結算時可選擇托收承付方式，相關的賬務處理該怎么做？

　　托收承付方式的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費—增值稅(銷項稅額)

　　托收承付是什么？

　　托收承付指收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向異地購貨單位收取有關款項，根據合同核查無誤后，向銀行承認付款的一種結算方式。

　　托收承付結算方式只適用于異地訂有經濟合同的商品交易及相關勞務款項的結算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理異地托收承付結算。

　　異地托收承付結算方式種類

　　異地托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用;

　　郵寄和電報兩種結算憑證均為一式五聯;托收憑證為一式五聯，一二聯分別為收款人開戶行給予收款人開具的回單、收款人委托開戶銀行辦理托收款項后的收款憑證;三四聯分別是付款人向開戶行支付貨款的支款憑證、收款人開戶行給予收款人的收款通知;第五聯即為付款方開戶銀行通知付款單位按期承付貨款的承付通知。

　　增值稅專用發票和普通發票主要區別體現在發票的印制要求，發票的內容和發票的聯次三個方面。

　　專用發票和普通發票區別

　　取得發票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對于增值稅專用發票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發票，購貨方不能抵扣進項稅額。

　　1.發票的印制要求不同：根據新的《稅收征管法》第二十二條規定：“增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

　　2.發票的內容不同：增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　3.發票的聯次不同：“增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用于留存備查)，第二聯為發票聯(用于購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用;普通發票一般只有兩聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯。

　　增值稅專用發票的作用

　　增值稅專用發票是商事憑證，由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

　　一種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上注明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

　　收到進項專用發票的賬務處理

　　企業收到進項專用發票時，需要根據實際業務來確認對應的分錄，比如一般納稅人取得購進原材料取得專用發票的，其不含稅金額計入原材料科目，對應的稅額應該計入到應交稅費—應交增值稅—進項稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料—XX材料

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：銀行存款等

　　銀行承兌匯票是一種支付手段，企業收到銀行匯票經銀行審查沒有問題即可承兌，對于銀行承兌匯票，一般記入應收票據科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　企業收到銀行承兌匯票的會計分錄

　　1、收到貨款時：

　　借：應收票據

　　　　貸：主營業務收入

　　2、款項存入銀行時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　3、企業持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票是什么？

　　銀行承兌匯票指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，并且保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持，銀行承兌匯票是商業匯票的一種。銀行承兌匯票一式三聯。第一聯為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存；第二聯由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票；第三聯為存根聯，由簽發單位編制相關憑證。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應收票據屬于資產類科目。借方代表增加，貸方代表減少。

　　收到銀行的托收受理回單時，只能說明銀行已經受理了該項業務，款項并未到賬，此時并不能填寫收款憑證。當企業收到托收憑證受理回單時，財務人員該如何做會計分錄？

　　托收憑證受理回單的賬務處理

　　１、如果是承兌匯票，在原來收到匯票的時候，就已經計入應收票據了，則

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　受理回單是不需要入賬的，如果需要入賬的話，可以向銀行要正規的入賬憑證，然后我們將入賬憑證與承兌復印件作為記賬原始憑證。

　　２、如果是銀行承兌匯票，做賬時，我們將入賬憑證和承兌復印件作為記賬原始憑證：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款或應收票據

　　收到賬款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款或應收票據

　　托收憑證的介紹

　　托收憑證是企業日常交易中收到的銀行承兌匯票，在辦理托收業務是，企業的工作人員需要填寫托收憑證。托收憑證一式五聯，第一聯是回單，是收款單位開戶銀行給收款單位的回單聯；第二聯貸方憑證，是收款單位委托開戶銀行辦理托收款項后的貸方憑證；第三聯借方憑證，是付款單位開戶銀行支付貨款的借方憑證聯；第四聯收賬通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后，給付款單位是收賬通知聯；第五聯承付支款通知，是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承付貨款的承付通知。

　　銀行承兌匯票，指的是在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。關于銀行承兌匯票的簽發與兌付具體流程，接下來我們來看看吧。

　　簽訂交易合同

　　交易雙方經過協商，簽定商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結算。作為銷貸方，如果對方的商業信用不佳，或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。

　　簽發匯票

　　付款方按照雙方簽訂的合同的規定，簽發銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯，第9聯為卡片，由承兌銀行支付票款時作付出傳票;第二聯由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯行往來賬付出傳票;第三聯為解訖通知聯，由收款人開戶銀行收取票款時隨報單寄給承兌行，承兌行作付出傳票附件;第四聯為存根聯，由簽發單位編制有關憑證。

　　備注：付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時，應當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發日期，收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內容，并在銀行承兌匯票的第9聯、第二聯、第三聯的“匯票簽發人蓋章”處加蓋預留銀行印簽及負責人和經辦人印章。

　　匯票承兌

　　付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應將匯票的有關內容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協議”，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協議一式三聯，其內容主要是匯票的基本內容，匯票經銀行承兌后承兌申請人應遵守的基本條款等。

　　支付手續費

　　按照“銀行承兌協議”的規定，付款單位辦理承兌手續進向承兌銀行支付手續費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現行規定，銀行承兌手續費按銀行承兌匯票的票面金額的千分之一計收，每筆手續費不足10元的，按10元計收。

　　承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規定計收逾期罰息。

　　出納主要工作是負責管理庫存現金和銀行存款收付，該崗位也會涉及借款業務的處理，對于借款業務，出納人員該如何做賬務處理？

　　借款業務出納的賬務處理

　　1、根據業務員借款單入賬，同時編制以下的會計分錄：

　　借：其他應收款--某某人

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　2、報銷時，按借款額給業務員開內部收據，根據第二聯記賬，同時編制以下的會計分錄：

　　借：庫存現金、銀行存款

　　　　貸：其他應收款--某某人

　　3、根據采購發票記賬，同時編制以下的會計分錄：

　　借：原材料

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　職工來借款，就根據借款單做賬，編制以下的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　等職工來報銷時根據報銷單做賬，編制以下的會計分錄：

　　借：管理費用、銷售費用等

　　　　貸：其他應收款

　　若是現金沒有用完，可編制以下的會計分錄：

　　借：庫存現金、銀行存款

　　　　管理費用、銷售費用等

　　　　貸：其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　納稅申報指的是納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，那么增值稅納稅申報表需要哪些附列資料？

　　增值稅納稅申報表的附列資料

　　一、增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

　　1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》。

　　2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《二》、《三》，分別對應本期銷售情況明細、本期進項稅額明細、應稅服務扣除項目明細；

　　其中《增值稅納稅申報表附列資料（三）》應當由按照國家有關營業稅政策規定提供營業稅改征增值稅的應稅服務的一般納稅人填報。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　3、《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

　　二、增值稅小規模納稅人需要的有納稅申報表及其附列資料，但是要注意的是其附列資料填寫的是小規模納稅人按照國家有關規定提供營業稅改征增值稅的應稅服務，并且其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

　　增值稅納稅申報表的樣式是什么？

　　增值稅納稅申報表一式二聯，第一聯為申報聯，第二聯為收執聯，作用分別是納稅人按期向稅務機關申報和納稅人于申報時應連同申報聯交稅務機關簽章后作為申報的憑證。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人指的是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　在商業承兌匯票開出時，會計人員要做出相應的賬務處理，一般會通過其他貨幣資金等科目進行核算，那么具體的會計分錄怎么做？

　　給對方開出商業承兌匯票的會計分錄

　　存入保證金時，

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　開出匯票時，

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　到期承兌時，

　　借：應付票據

　　　　貸：其他貨幣資金

　　收到商業匯票到期的會計分錄

　　（1）到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　（2）到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發生數,借方反映應付賬款實際償還數。

　　商業承兌匯票如何兌現？

　　商業匯票是由出票人簽發的票據，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業本票由銀行以外的付款人接受。商業本票由交易雙方約定的銷售企業或采購企業簽發，但由采購企業承兌。

　　收款單位委托銀行在匯票到期前預收款項。委托銀行收款時，應填寫"委托收款憑證"一式五份，并在"委托收款憑證名稱"欄內注明"商業承兌匯票"字樣和匯票號碼。在商業承兌匯票第二聯的背面加蓋收款單位的公章后，一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后，辦理托收手續，將款項從付款單位的賬戶轉入收款單位的賬戶。

　　現金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票，購買現金支票的流程是什么？

　　購買現金支票的流程

　　目前我國企業購買現金支票的主要方式是需要到公司開戶銀行進行購買的，一般由公司出納到銀行進行購買。

　　1、由出納事先準備好本公司開戶銀行的支票購買證，同時確保該證件登記的名字應當與將要去銀行辦理購買支票業務的人員一致，然后填寫空白憑證購買單，并加蓋上此前預留在開戶銀行的公司印章。

　　2、到了銀行之后，將空白憑證單交給銀行柜員進行填字，簽字完成即可以辦理購買手續。

　　3、出納要將購買憑證、購買單的各個聯次和支票購買證都交給銀行辦理對公業務的窗口柜員，然后支付工本費和手續費。一般在需要購買轉賬支票和現金支票時，購買單位均需按照當地銀行的相關規定，向銀行支付一定的工本費和手續費。一般情況下，這兩筆費用是直接由開戶銀行直接從購買支票單位的賬戶中進行扣除。

　　4、接收。接收支票購買業務的銀行柜員會在審核支票購買證上與開戶單位的經辦人一致之后退還給本人。在接收第二聯回單后，銀行柜員會對空白憑證購買單進行審核，審核無誤后會在各聯次加蓋銀行付訖印章，然后將第二聯現場交給購買人。接收了所購買的支票的銀行柜員會在交付空白憑證購買單時一并將所購買的支票交付給開戶單位的出納，企業出納需當場進行憑證種類、號碼和數量的驗證，確保無誤后再進行接收。接收工本費和手續費回單的銀行柜員會向付款單位的出納提交購買銀行空白憑證的工本費和手續費的收取憑證回單。出納后續需將改憑證一并帶回。

　　持票人申請貼現時，填寫貼現憑證，只須在第一聯簽章。貼現憑證一共五聯：

　　第一聯銀行作貼現借方憑證（需要持票人蓋章）；

　　第二聯銀行作持票人賬戶貸方憑證（不需要蓋章，這是持票人收款的，收款憑證不用蓋章）；

　　第三聯銀行作貼現利息貸方憑證（不需要蓋章，這是銀行收入貼現利息的憑證）；

　　第四聯是銀行給持票人的收賬通知（蓋銀行的業務章，退給持票人回去記賬用的）；

　　第五聯銀行作貼現科目的貸方憑證，由銀行會計部門按到期日排列保管（不需要蓋章），到期日作貼現貸方憑證。

貼現憑證解釋

　　貼現憑證是持票人持未到期的銀行承兌匯票到銀行申請貼現時，應根據匯票填制一式五聯的貼現憑證。

貼現憑證分錄

　　貼現一共有兩種情況，一種是未到期貼現，這種會有貼現貼息產生。另一種是到期貼現，這種則可直接背書，去銀行辦理托收即可完成。

　　一、未到期貼現，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　財務費用——貼現貼息

　　　　貸：應收票據

　　同時，將其他應收款轉入銀行存款賬戶：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　二、到期后辦理托收手續，收到貼現款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

貼現利息計算

　　貼現憑證的貼現利息計算方式為：

　　貼現利息=票據面值貼現率×貼現期帶息票據的貼現

　　貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數÷360

　　貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1

　　貼現利息公式：貼現利息=票面金額×貼現天數×日貼現利率

　　票面金額-貼現利息=買斷實付金額

　　月貼現率=年貼現利率÷12

　　日貼現率=月貼現利率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現利息。

　　實際涉及利息計算時，還需根據是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數。最新銀行承兌匯票貼現率還需咨詢當地銀行，該利率隨時都在變動。

　　在現代化商業活動中，發票隨處可見，涉及到個人的工作生活顯得尤為重要，小小的發票里蘊藏著不小的學問，今天就帶著大家扒一扒發票的那些事兒。

　　增值稅專用發票、增值稅普通發票是什么？

　　發票是指在產品購銷、提供或接受服務以及其他經營活動中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經實現數電票試點全覆蓋，數電票是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，將紙質發票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發票單一票種。

　　數電票同樣可以開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

　　增值稅專用發票和增值稅普通發票有哪些區別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發票：除稅法規定的特定項目外，都不能抵扣進項。

　　2、發票的聯次不同

　　紙質增值稅專用發票的基本聯次為三聯、六聯。

　　三聯：第一聯：記賬聯，是銷貨方發票聯，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”，發票三聯是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致。

　　第一聯是記賬聯（銷貨方用來記賬）

　　第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）

　　第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）

　　六聯：第四、五、六聯為副聯。由納稅人自行確定。

　　紙質增值稅普通發票基本聯次分別為二聯、五聯、一聯的卷式票。

　　第一聯記賬聯（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯發票聯（購貨方記賬憑證）

　　第三聯至第五聯由發票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發票（卷式）為定長發票，發票基本聯次為一聯，即“發票聯”。

　　如果納稅人開具的是數電專票或普票，開票后則以數據電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動發送至開票方和售票方的稅務數字賬戶，并自動歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發票的情形有：

　　(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人；

　　(2)發生應稅銷售行為適用于免稅規定的；

　　(3)商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。

　　內容來源稅務總局新媒體、12366納稅服務平臺，會計網整理發布。