專題
發票紅沖指的是什么?重新開票又是什么意思?對于發票紅沖和重新開票的概念，作為會計人員必須了解。它們區別是什么呢?今天，會計網小編就在這里和大家聊聊發票紅沖和重新開票的區別。
發票紅沖和重新開票有哪些區別?
發票跨月紅沖指的就是開紅字發票，重新開票也就是開正確的發票的意思。而普通紅沖表示的是開負數發票，打開普票開票的頁面，點擊上方的紅字并按照提示進行相關操作即可。
知識拓展：開票流程操作流程是什么?
1、應當取得稅局紅字發票通知單。
如果是銷售方需要申請開具紅字專用發票，那么應當向主管稅務機關提交相應申請單。稅務機關審核通過后，銷售方若是收到稅局紅字發票通知單，則可通過開票系統開具相應的紅字專用發票。
如果是購買方需要開具紅字專用發票，其應當用上述方法向主管稅務機關提出申請。銷售方收到通知單后，即可開具紅字專用發票。
2、進入開票系統后，找到發票管理，點擊負數。下一步是在彈出的對話框，輸入相應通知單號。(稅務局發的紅字發票通知單)
3、將紅沖的原始發票代碼、號碼填上。
4、確認彈出來的發票號碼，注意無誤后再點擊。此時發票信息會自動填入。
5、將發票信息填完整，最后在確認無誤后，拿著相應的空白發票完成打印即可。
發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!
發票狀態是紅沖是否可以抵扣？
答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。
因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。
發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。
購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?
答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：
小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。
已抵扣的發票是否可以紅沖?
答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。
發票紅字沖銷會計分錄
如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：
借：原材料等科目 (紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)
因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整
最近，有不少朋友提問：發票開錯了，到底應該作廢，還是紅沖呢?開具紅字發票，是否一定要申請申請信息表?在日常的工作過程中，這是不少會計人都會有的疑問，今天我們就通過一個小例子來說說發票作廢和發票紅沖有什么區別。
拓展延伸：發票沖紅會給公司造成很大的損失嗎？
一
4月10日，財務小劉開出了一張增值稅普通發票給A公司的業務員小李，4月15日，小李拿著錯誤的發票回來說，自己給錯了公司的稅號，要求小劉重新開具正確的發票。
這時候，小劉可以在開票軟件上的已開發票列表，找到這張錯誤的發票，點擊“作廢”，并根據小李提供的正確的開票信息，開具一張新的發票給小李。
但如果小劉在4月份的時候，忘了去開票，而是到了5月份才想起來要開票。那么，這張發票就不能直接“作廢”了。
而是要在開票軟件中，點擊“紅沖”功能，開具一張紅字發票，并輸入正確的開票信息，重新開具一張新的發票。
有上述例子可知，只有當月的發票時可以作廢，跨月的發票則需要進行紅沖處理。
二、當然，也不是當月的所有發票都可以直接作廢的，還需要滿足一定的條件。
增值稅普通發票：當月發票，直接作廢即可，但需要將發票各聯收集齊并加蓋作廢印章。
增值稅專用發票：需要同時滿足以三個條件，才可以作廢。
①當月發票，且發票各聯次收集齊全;
②銷售方未抄稅并且未入賬;
③購買方未認證或者認證結果未通過。
再來看看需要“紅沖”發票的常見情形：
1. 跨月的增值稅普通發票需要進行“紅沖”處理，但不需要申請紅字信息表。
2. 由于增值稅電子普通發票沒有作廢功能，所以如果增值稅電子普通發票開錯了，那就只能進行紅沖，并重新開具正確的發票。
3. 增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，并且不符合作廢條件時，需要進行紅沖處理。銷貨部分退回及發生銷售折讓時，也要開具紅字發票。
注：增值稅專用發票進行紅沖處理前，應先填寫紅字信息表，申請或稅務機關通過后，才可以進行紅沖。
三、那么，當月發票開錯了，并且已經做了紅沖的發票，應該怎么記賬呢?
開了紅字發票，銷售方要做與原來分錄一致的紅字分錄，進行沖減：
借：銀行存款/應收賬款 紅字
貸：主營業務收入 紅字
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)?紅字
購貨方應該做進項稅額轉出：
借：原材料/庫存商品 紅字
應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 紅字
貸：應付賬款 紅字
四、以下是常見的粉絲疑問，今天統一回復：
1.開具紅字專用發票后，已納稅款怎么辦，可以退回嗎?
答：如果是小規模納稅人，可以有以下三種處理方式：
1. 在當月直接辦理退稅;
2. 已預繳的稅款用于抵減當季度內新代開發票需預繳的稅款;
3. 在季度申報結算后產生“應退稅額”時，申請退稅。
2.專用發票因開具有誤需開紅字發票，但已經認證相符，請問發票還要退回開票方嗎?
答：不用退回，因為認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證。
3. 過了認證期之后，還可以讓銷售方紅沖發票并重開嗎?
答：不可以。只有符合條件時(上文已說過)才能開具紅字發票，僅僅是超過認證期限的專用發票，是不允許紅沖再重開的。
4. 紅字發票需要認證嗎?
答：不需要，只能去稅局手工申報。
以上就是小編收到的“發票紅沖”的常見問題了，大家還有什么補充，可以在留言區里留言哦~
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發票注銷后還可以沖紅嗎？發票沖紅有哪些審核要求呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
公司已注銷發票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業注銷了，還是對方的企業注銷了，都不可能再開發票了。 企業注銷以后，營業執照，稅務備案等相關的信息也都一起注銷了，稅務注銷以后是不可能再申領發票了，所以也不可能再開紅字發票
發票沖紅的審核要求是什么呢？
1、收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票；
2、收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續
3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查；
4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票
以上就是有關發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
現在很多公司都開始使用電子發票了，是能節約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網一起來學習一下吧!
點擊發票管理——發票填開管理——普通發票電子版填開——負數，填寫對應銷項正數發票代碼和發票號碼，進入負數發票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。
1、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過"發票開具"——"發票作廢"進行發票作廢操作。
2、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理;如需對已開具的在線發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發票開具"-"紅字發票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過"數據采集"——"發票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在"補錄發票紅沖"中進行紅沖操作。
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發票開錯時，一般通過作廢發票或開具紅字發票的方式處理。作廢發票和紅沖發票，主要區別是什么？
答：作廢發票和紅沖發票都是對之前錯誤的發票進行修正的一種方式，他們的區別主要在于之前錯誤發票使用時間上的不同，發票作廢適用于本月開具的錯誤的發票，本月可以作廢，而紅沖發票，則是針對以前會計月度的發票進行修正，以前月度的發票不能再作廢了，只能開紅字發票進行沖減。
跨月發票作廢的處理方法
跨月發票由于已經抄報稅，則發票無法作廢，只能開具紅字發票沖銷。
一般納稅人取得專用發票后，發生以下情形，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》：
1、發生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷貨部分退回、發生銷售折讓。
跨月發票作廢后，沖銷收入憑證分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入(用紅字)
企業發票作廢后，通過開具紅字發票做沖銷處理，則開具紅字發票部分無需繳稅。
沖紅發票如何做會計分錄？
借：銀行存款(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新入賬：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤：
借：本年利潤(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)
重新結轉本年利潤：
借：本年利潤
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
企業在進行生產經營過程中，可能會產生隔年已認證的發票需要沖紅的情況，可以通過主營業務收入等科目處理，相關的賬務處理怎么做？
已認證發票沖紅的會計分錄
1、購買方
借：原材料/庫存商品（紅字金額）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字金額）
貸：應付賬款（紅字金額）
2、銷售方
借：主營業務收入（紅字金額）
貸：應交稅費——應交增值稅（紅字金額）
注意已結轉成本的，還要沖回。
什么是發票沖紅？
發票沖紅，表示原先開的發票有誤或需更正，需要重新開發票調整賬目的意思。（原始發票稱藍票，沖紅是相對原票而來）可以在3日內予以辦理完畢。
什么是主營業務收入？
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
原材料是什么？
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
企業發生的跨年紅沖收入，應設置以前年度損益調整科目進行核算，具體的賬務處理是什么？
跨年紅沖收入怎么做賬？
因為收入是屬于損益類的科目，如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調整科目，將主營業務收入科目調整為以前年度損益調整，另外還需要沖減對應的增值稅稅額，其對應分錄為：
借：以前年度損益調整
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
貸：應收賬款等
以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。
跨年費用會計分錄
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。
跨年的費用需要通過以前年度損益調整科目核算。跨年費用的賬務處理：
借：以前年度損益調整—某某費用
貸：銀行存款等科目
結轉的時候賬務處理：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整—某某費用
企業在跨年這個時間段工作量不僅多，而且繁瑣，對于企業會計人員而言，碰到跨年專票紅沖的情況，應如何進行賬務處理？
跨年專票紅沖賬務處理
1、摘要記錄：1月份紅字發票（沖掉12月某某憑證的銷售票）
借：銀行存款（負數）
貸：主營業務收入（負數）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（負數）
2、摘要記錄：調整11年度損益
借：主營業務收入（正數）（是退票的不含稅數）
貸：以前年度調整損益（正數）（是退票的不含稅數）
借：以前年度調整損益（正數）（是退票的不含稅數）
貸：未分配利潤（正數）（是退票的不含稅數）
3、摘要記錄：調整11年度結轉成本
借：以前年度調整損益（根據11年12月當時的結轉成本）
貸：主營業務成本（根據11年12月當時的結轉成本）
借：利潤分配-未分配利潤（根據11年12月當時的結轉成本）
貸：以前年度調整損益（根據11年12月當時的結轉成本）
4、摘要記錄：12年1月退票重開收入
借：銀行存款（正數）
貸：主營業務收入（正數）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額正數
什么是以前年度損益調整？
是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
企業在日常經營活動中，不可避免的會遇到發票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況，對于發票開負數沖紅業務，應如何寫會計分錄？
發票開負數沖紅的會計分錄
借：應收賬款（紅字金額）
貸：主營業務收入（紅字金額）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）
什么是應收賬款？
是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。
什么是發票沖紅？
紅沖發票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發票有二種：
一是按原做賬方法作為負數即可
二是沖減差額部分。
增值稅普通發票沖紅和作廢的區別
作廢：是在開票當月，所開發票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發票可將其作廢，重新開具。
紅沖：本月以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數"發票將原發票沖回，再重新開具。
符合作廢條件的發票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
(二)銷售方未抄稅并且未記賬；
(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。
發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？
發票沖紅會計分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新入賬時的會計分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
沖本年利潤時的會計分錄：
借：本年利潤（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）
重新結轉本年利潤時的會計分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅-銷項稅
主營業務收入是什么？
主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：
（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；
（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；
（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；
（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；
（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。
本年利潤是什么？
本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。
入庫單和出庫單都是企業內部管理和控制的重要憑證，會計人員在處理相關單據時一般設置原材料等科目進行核算，相應的會計分錄如何編制？
入庫單和出庫單的會計分錄
1、企業收到入庫單以及對應發票后：
借：原材料（或庫存商品科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：在途物資
2、企業收到出庫單后：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
或：
借：生產成本
貸：原材料
原材料是什么？
原材料屬于資產類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
主營業務成本是什么？
主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。
企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。
繼稅務總局要求加大對網紅、明星等查稅力度后，網紅補稅的首個案例進入大眾視野，補稅金額達662萬。此后將會有更多明星、網紅的補稅案例被公開，一波網紅補稅潮也隨之到來。
第一例網紅補稅662萬
據《鄭州晚報》報道，日前，鄭州市金水區稅務局運用大數據實現信息系統自動提取數據，加大文娛領域從業人員稅收征管力度，追征一名網紅的662.44萬元稅款收入國庫。多位財稅專家表示，這是稅務總局首次公開網絡主播偷逃稅案例，而且這一案例還在檢查中就對外披露，其實就是宣告近期稅務部門展開網絡主播稅收檢查進入實質性階段。
網紅補稅潮來臨
早在2018年眾多明星補稅之后，針對部分明星、網紅人員偷逃稅問題死灰復燃的現象，稅務總局于今年9月中旬發布通知，要求對存在涉稅風險的明星藝人、網絡主播進行風險提示和督促整改，對2021年底前能夠主動報告并及時糾正涉稅問題的，可以依法從輕、減輕或者免予處罰。此后各地稅務機關開展了一輪針對網紅明星查稅行動，由于年底前主動報告并解決涉稅問題可減罰免罰，預計會迎來第二波明星、網紅主播補稅潮。
來源：鄭州晚報、國家稅務總局、中國基金報、第一財經
出納報銷主要審核業務的真實性、合理性以及合法性，包括報銷文件應手續齊全，須有相關人員簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納審查單據是否合規、手續是否齊全；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，應加蓋“已付款”印章，避免重復。
出納會計報銷單需要審核哪些？
出納報銷主要審核業務真實性、合理性以及合法性，具體體現為：報銷文件必須手續齊全，須有經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納人員審查單據是否合規、手續是否齊全，規模大的單位在出納付款前會計會進行審核；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復，并及時登記現金日記賬。
報銷是什么意思？
報銷是個人因處理公司事務、受公司指派及出差執行公司公務所發生的費用，由經辦人或申請人按公司規定上交業務原始單據，向相關部門結算費用以領取現金或銀行存款的一項經濟活動。完成報銷工作后，報銷單據由出納按順序編制付款憑證，移送財務部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據由財務部加密并長期保存。
出納人員的權限有哪些？
出納人員應監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算及庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或建議。
現金日記賬是什么？
現金日記賬是企業用于登記庫存現金每天的收入、支出與結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬格式包括“三欄式現金日記賬”與“多欄式現金日記賬”。
三欄式現金日記賬是按照企業現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。
付款交單和承兌交單的區別：付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據的辦法，承兌交單是出口方向進口方以承兌為條件交付單據的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人（進口方）在代收銀行提示遠期匯票時，對匯票的認可行為。
付款交單存在的風險
1、D/P業務中，出口商獲得貨款的保障是進口商的資信，因此注重進口商的支付能力和商業信譽，是得到款項的重要前提。
2、在貨物交付后，單據從出口商到進口商的流轉過程中，要注意透過單據的控制來控制貨物，在進口商付款之前，應當牢牢控制單據。
3、實踐中常常出現問題的地方，都是在單據的流轉、交接點，即出口商交到銀行交接點、賣方銀行到買方銀行的交接點、買方銀行交到進口商的交接點。因此，需要控制好這些交接點，單據要按照規范流轉。
4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過控制提單來控制貨物。
承兌交單收付程序
1、出口商發貨；
2、出口商填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運單據交托收行，委托其代收貨款；
3、托收行根據托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票寄交代收行委托代收；
4、代收行按托收申請書指示向進口商提示跟單匯票；
5、進口商承兌匯票；
6、代收行交單；
7、進口商提貨；
8、進口商到期付款；
9、代收行辦理轉賬，并通知托收行款已收到；
10、托收行向賣方交款。
付款交單即期和遠期的操作流程
1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結算，這是基礎；
2、賣方交付貨物后準備全部單據（包括貨運單證如提單，和商業單證如匯票、發票等）；
3、賣方向其往來外匯銀行提出辦理D/P托收的要求，填寫托收指示書并交付全部單據；
4、賣方的外匯往來銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據，并開具收條給賣方；
5、賣方往來銀行將全套單據分兩批寄送買方往來銀行（該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確，后者居多）；
6、買方銀行收到全部單據后將單據向買方進行提示；
7、買方向買方銀行支付款項（即期D/P情況），或者買方審核單據后予以承兌并在到期時付款（遠期D/P的情況）；
8、買方銀行在收到買方款項后將全部單據交給買方；
9、買方銀行將收到的款項轉交給賣方銀行，并由賣方銀行轉交給賣方。
1、點擊進入“全國會計資格網”；
2、在左側考試服務中的“成績查詢”欄目，選擇相應的初級會計資格考試年份；
3、依次輸入“報考省市”、“證件號”、“姓名”、“驗證碼”等信息，點擊登錄，如果考生身份證號碼最后一位為“X”的，請使用大寫字母“X”進行查詢；
4、在查到成績之后，點擊打印選項，也可以使用截圖工具，將成績單截圖保存，有需要時可以直接打印；
5、進入打印界面后，下載打印對應的成績單即可。
考生需要在一個會計年度，以每科60分及以上通過《經濟法基礎》和《初級會計實務》兩門考試科目才算成績合格。
初級會計考試中兩個科目連續考試，《初級會計實務》科目考試時長為105分鐘，《經濟法基礎》科目考試時長為75分鐘，兩個科目考試時間不能混用。
1、升職加薪
會計人員各級別職稱分別與事業單位專業技術崗位等級相對應，初級對應專業技術崗位十一至十三級，級別上有了差異，那么各方面的待遇就會有差異。因此，擁有一張會計初級成績合格單是會計人員升職加薪的籌碼。
2、能力的證明
初級會計考試全國統一組織，專業性強，公信力高，拿到初級會計師證書就意味著已經基本掌握會計基礎知識和業務技能，能正確理解并執行財經政策、會計法律法規和規章制度，可以勝任某一崗位的財務工作。
3、拓寬發展道路
會計是一門綜合性的技能，考下初級會計證不一定非要從事會計工作，還可以在銀行、證券、保險、金融等行業從事相關工作。
cfa考試中，一級和二級考試的成績單一般在考試后50日左右公布，CFA三級考試成績在考試后70日左右公布，CFA考生可在CFA協會官網上進行查詢，也可以通過郵件查詢。
cfa成績單怎么看
cfa成績單分為兩部分，一部分是總成績單，一部分是分科成績單：
（一）總成績單
cfa總體考試結果會在綜合成績單中的result一欄上顯示的。如果考生的成績單上顯示Pass，則表明考生已經通過考試。
（二）分科成績單
從分科成績單上可以看出考生的單科成績。一共有三檔，分別為：超過70％、50％-70％之前、低于50％。如果考生的單科成績超過70%則顯示成績檔位為A。
如果考生想要查看是否能夠通過考試的話，還是需要以總成績單為標準，單科成績并不難決定考生是否可以通過考試。
CFA考試的評分標準
1、全球CFA考試成績被劃分為“Pass”或“Fail”。
2、CFA協會永遠不會發布年度考試及格題數，但是從歷年分析結果來看，CFA協會都是挑選高過該分數考生得分進行平均，然后將該計算得分與該分數相乘為標準線，若高于標準線則及格，低于標準線則不及格，所以你的水平應該要在全球所有考生的前30%才能確保通過。
3、評分體系：CFA考試將對每門學科分別進行打分，每門學科得分分3檔：70％、50％-70％之前、低于50％。CFA協會會把考生各個科目成績匯總做加權平均，從而評判考生是否能通過考試。
2022年cfa通過率
以下是部分考試場次的通過情況，具體可以參考以下：
1、2022年2月CFA一級考試情況
參加考試人數：18,992
通過考試人數：6,801
通過率：36％
2、2022年5月CFA一級考試情況
參加考試人數：19,403
通過考試人數：7,315
通過率：38％
3、2022年2月CFA二級考試情況
參加考試人數：11,699
通過考試人數：5,132
通過率：44％
4、2022年5月CFA三級考試情況
參加考試人數：12,384
通過考試人數：6,047
通過率：49％
由于CFA協會18年來啟用新成績單，所以新版成績單分：總體表現、分科目表現及分題型表現。總體表現：是指考生拿到的協會成績單第一頁將告訴考生考試是否通過及考生成績在世界考生中的大致名次位置。高于MPS（Minimumpassingscore，代表最低通過線）的黑色虛線時為通過，低于MPS時不通過。同時，當藍色實線高于代表全球前10％的紫色虛線，表面該考生總體成績在全球考生位列前10％。
cfa總成績單和分科成績單的區別
1、總成績單
總成績顯示考生能否通過該級別考試，考生可以通過查詢“result”，來判斷是否通過考試，“result”顯示的結果有兩種：Pass/Fail，如果考生總成績單顯示的結果為“Pass”，則代表通過考試。
2、分科成績單
分科成績單顯示考生各科的成績，成績單中有兩根線：50%絕對分數線和70%絕對分數線，考生的單科成績也分為以下幾張情況：
如果考生的單科成績高于70%絕對分數線，顯示的結果為A；
如果考生的單科成績在50%和70%之間，顯示的結果為B；
如果考生的單科成績低于50%絕對分數線，顯示的結果為C。
CFA一級考試的科目有10門，CFA二級考試的科目也有10門，而CFA三級考試的科目只有7門：
假設考生CFA一級的10門科目全得A的話，顯示的結果即為10A；
假設考生CFA二級的10門科目全得A的話，顯示的結果即為10A；
假設考生CFA三級的10門科目全得A的話，顯示的結果即為7A。
cfa成績單發送的郵箱有什么規定
CFA協會通過郵件的方式，將你的成績發到注冊時預留的郵箱中，中國考生多習慣使用163和QQ郵箱，根據往年的狀況，此二類郵箱會有成績通知郵件異常或者是延遲情況，請大家不要著急，更換郵箱為Gmail、Hotmail或outlook等，可避免成績郵件異常或延遲。
cfa證書申請條件
如果考生已經通過CFA考試的話，還需要滿足以下幾個條件即可申請CFA證書：
（1）取得合格的工作經驗
CFA協會要求考生在36個月內獲得不少于4000個小時的工作經驗，且考生必須要從事與投資決策或者是為投資決策提供價值增值的工作。
（2）提交2-3封推薦信
如果考生只找到2位推薦人為自己寫推薦信的話，要求其中一位推薦人必須要為地方性CFA協會的會員，如果不符合要求的話，則考生必須要找到3位推薦人，且CFA協會規定，考生必須要在推薦信中對考生的職業性格以及工作經驗進行評價。
（3）申請成為特許持有者
注意：考生在成為CFA會員之后，需要按時向CFA協會繳納會費，才能維持個人的持證人身份。
在出口退（免）稅的在線申報界面中，點擊報關單逐項智能配單，點擊報關單信息右側的“配單”按鈕，進入智能配單界面，點擊“選擇發票信息”按鈕，輸入查詢條件，選擇對應的增值稅專用發票，若對應的信息如商品名稱、數量等不同，可進行修改，確認無誤后點擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后，可到明細數據采集-出口/進貨明細申報表查看已生成的明細數據。點擊“生成申報數據”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數據。勾選數據，點擊“數據自檢”按鈕，自檢排位狀態顯示為“自檢成功”，自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。退稅申報頁面，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
在出口退（免）稅的在線申報界面中，點擊商品品名分類智能配單，進入配單頁面，勾選左側報關單，右側發票號碼出搜索對應發票信息。下方為出口和進貨所選擇的數據明細，點擊“調整”可將名稱自動成一致后配比平衡。商品名稱和數量不同，也可以自行調整成與出口一致。綠色代表匹配平衡，黃色代表未匹配平衡。配比平衡后點擊提交。配單完成后，可到明細數據采集-出口/進貨明細申報表查看已生成的明細數據。點擊“生成申報數據”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數據。勾選數據，點擊“數據自檢”按鈕，自檢排位狀態顯示為“自檢成功”，自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。退稅申報頁面，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
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