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假定甲公司在職工提供服務的第3年年末重新計量設定受益計劃的凈負債。甲公司發現，由于預期壽命等精算假設和經驗調整導致該設定受益計劃義務的現值增加，形成精算損失20萬元。下列會計處理中正確的是（）。
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某企業全年實現稅前會計利潤90萬元，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，國債利息收入5萬元，發生的可抵扣暫時性差異4萬元，轉回應納稅所暫時性差異5萬元。該企業的所得稅稅率為25%。用債務法計算的本期應交所得稅為（　　）萬元。
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2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型商品一套，合同規定不含增值稅的銷售價格為900萬元，分三次于每年12月31日等額收取，假定在現銷方式下，該商品不含增值稅的銷售價格為810萬元。不考慮其他因素，甲公司2009年應確認的銷售收入為（　　）萬元。
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甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×8年，應確認的遞延所得稅負債為（　　）萬元。
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某股份有限公司2×19年12月31日購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2×21年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司2×21年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為（）萬元。
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甲產品月初在產品定額工時360小時，制造費用1800元；本月投入定額工時780小時，發生制造費用4156元。假設本月在產品的單位定額工時制造費用定額為5.2元，月末在產品定額工時為600小時。若月末在產品成本按定額成本法計算，則本月完工的甲產品負擔的制造費用為（　　）元。
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樓于2013年1月1日專門從銀行借入4000萬元款項，借款期限為3年，年利率為6％。2013年2月1日，甲公司采用出包方式委托B公司為其建造該辦公樓，并于當日預付工程款1500萬元，辦公樓實體建造活動于當日開始。有關建造支出均以上述借入款項支付。該工程因發生施工安全事故于2013年3月1日中斷施工，5月1日恢復正常施工；該項工程的預計工期為1年零6個月。甲公司將閑置資金收益用于短期投資，其中2月份取得收益3萬，3月和4月共取得收益6萬元，5月至12月取得收益10萬元。該項建造工程在2013年度的利息資本化金額為（）萬元。
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2.2012年2月1日，甲公司采用自營方式擴建廠房借入兩年期專門借款500萬元。2012年11月12日，廠房擴建工程達到預定可使用狀態；2012年11月28日，廠房擴建工程驗收合格；2012年12月1日，辦理工程竣工結算；2012年12月12日，擴建后的廠房投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費用停止資本化的時點是（）。
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能夠提供各步驟半成品成本核算資料的產品成本計算方法是（　　）。
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3.甲公司按照面值發行可轉換公司債券20000000元，債券利率（年率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結算方式是持有方可以選擇付現或轉換成發行方的股份。另不附選擇權的類似債券的資本市場利率為9％。發行時計入應付債券—利息調整借方金額為（）元。[已知（P/F，9%，3）＝0.7722，（P/A，9%，3）＝2.5313]
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某企業基本生產車間本月新投產甲產品500件，月末完工400件，在產品100件，假設月初在產品余額為0，期末在產品完工率為50%。本月甲產品生產費用為：直接材料140000元，直接人工54000元，制造費用90000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配采用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為（　　）元。
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2011年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經營租賃方式租入乙公司一臺機器設備，專門用于生產A產品，租賃期5年，每期租金100萬元。因A產品在使用過程中會產生嚴重的環境污染，甲公司自2013年1月1日起停止生產該產品，當日A產品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2013年度損益的影響額為（）萬元。
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如果各月末在產品數量比較穩定、相差不多，那么在完工產品和在產品之間分配生產費用時，應當采用的方法是（　　）。
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2014年甲公司分別銷售A、B產品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2％～8％之間。2014年初產品質量保證余額為3萬元，2014年實際發生保修費1萬元。假定無其他或有事項，則甲公司2014年末應確認的“預計負債”金額為（）萬元。
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某企業基本生產車間本月新投產甲產品680件，月末完工600件，期末在產品完工率為50%，期初在產品數量為0。本月甲產品生產發生的費用為：直接材料142800元，直接人工51200元，制造費用101000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配采用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為（　　）元。
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2011年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4914萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺生產經營用設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1200萬元，公允價值和計稅價格均為1500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5000萬元，已計提折舊2000萬元，公允價值為2500萬元，已計提減值準備500萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，甲公司接受受讓產品的入賬價值為（）萬元。
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某工業企業生產甲產品，甲產品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產品數量300件，其中第一道工序在產品100件，第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40%，該企業完工產品和在產品成本分配采用約當產量法，則期末甲在產品的約當產量為（　　）件。
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在進行所得稅會計處理時，下列各項交易或事項不會導致資產、負債產生暫時性差異的是（　　）。
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就溢價發行債券的企業而言，所獲債券溢價收入實質是（）。
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甲公司自2009年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2009年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2010年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。假設稅法規定符合條件的無形資產研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件。甲公司2010年末因該項無形資產產生的暫時性差異為（　　）萬元。
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