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甲公司2007年初的所有者權益總額為1300萬元，2007年虧損70萬元，2008年虧損30萬元，2009年到2011年的稅前利潤每年均為0，2012年公司實現稅前利潤300萬元。公司章程規定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%。公司董事會提出2012年度分配利潤70萬元，但尚未提交股東大會審議。假設公司2006～2012年不存在納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25%。則甲公司2012年末所有者權益總額為(　)萬元。
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德隆公司2013年5月10日因銷售產品應收大海公司賬款2000萬元，該應收賬款的未來現金流量現值在2013年12月31日、2014年12月31日、2015年12月31日分別為1900萬元、1920萬元、1880萬元。則2015年度德隆公司因計提該應收賬款壞賬準備而計入資產減值損失科目的金額為（）萬元。
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某企業2010年實現稅前利潤400萬元，本年發生應納稅暫時性差異16萬元。若公司采用資產負債表債務法對所得稅業務進行核算，所得稅稅率為25％（假定以前年度的所得稅稅率也為25％），則2010年凈利潤為（　?。┤f元。
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A公司以一批原材料換入B公司的一項專利權。原材料的賬面原價為10萬元，已提跌價準備1萬元，公允價值5萬元。A公司另以現金向B公司支付補價1萬元。假設該交換具有商業實質，不考慮其他相關稅費。則該非貨幣性資產交換對A公司當期利潤總額的影響金額為（　?。┤f元。
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下列關于未實現融資收益的表述中，不正確的是（）。
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企業的投資性房地產采用公允價值計量模式。2015年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為500萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為20萬元。2015年應該計提的折舊額為（）萬元。
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企業處置一項權益法核算的長期股權投資，長期股權投資各明細科目的金額為：投資成本1500萬元，損益調整借方100萬元，其他綜合收益貸方20萬元。處置該項投資收到的價款為1750萬元。處置該項投資的收益為（）萬元。
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甲公司2013年初取得乙公司40%股權，實際支付價款為5000萬元，投資時乙公司可辯認凈資產公允價值為9000萬元（各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相同）。甲公司能夠對乙公司施加重大影響。乙公司2013年度實現凈利潤800萬元，其中包括因向甲公司借款而計入當期損益的利息費用80萬元。則2013年度甲公司對乙公司長期股權投資應確認的投資收益是（）萬元。
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下列投資中，不應作為長期股權投資核算的是（）。
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下列關于遞延所得稅核算的說法中，不正確的是（　）。
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甲公司2012年利潤總額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%，當年發生的會計事項中，會計與稅收規定之間存在的差異包括：(1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；(2)持有的交易性金融資產在年末公允價值上升150萬元，稅法規定資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2012年1月1E1不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2012年度所得稅費用為(　)萬元。
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甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。20×8年，應確認的遞延所得稅負債為（　?。┤f元。
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某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33％降為25％。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為（　?。┤f元。
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在進行所得稅會計處理時，下列各項交易或事項不會導致資產、負債產生暫時性差異的是（　?。?。
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甲公司自2009年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2009年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2010年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。假設稅法規定符合條件的無形資產研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件。甲公司2010年末因該項無形資產產生的暫時性差異為（　　）萬元。
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某企業20×8年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么20×8年末該項預計負債的計稅基礎為（　?。┤f元。
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下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（　　）。
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某工業企業為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料600噸，收到的增值稅專用發票上注明的價款總額為10200元，增值稅額為1734元。另發生運雜費用1200元，途中保險費用166元。原材料運抵企業后驗收入庫原材料599噸，運輸途中合理損耗1噸。購進A材料發生的成本差異為（）元。
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甲企業20×4年12月購入管理用固定資產，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法上的折舊方法和折舊年限與會計相同。20×5年起甲企業實現的利潤總額每年均為500萬元。20×7年末，甲企業對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業適用的所得稅稅率是25％。20×8年該企業采用資產負債表債務法下的所得稅費用為（　?。┰?。
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下列有關盤盈、盤虧的表述中，不正確的是（）。
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