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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（1）至（3），2021年12月，下列各項關于甲企業出租M非專利技術的會計處理中，正確的是（）。
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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（1）和（2），甲企業自行研發M非專利技術的入賬金額是（）元。
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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列各項關于甲企業支付和結轉研究費用的相關會計處理表述中，正確的是（）。
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【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2021年10月有關經營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算GD酒店當月準予扣除進項稅額的下列算式中，正確的是（）。
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【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2021年10月有關經營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計算GD酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
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【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2021年10月有關經營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD酒店當月取得的下列銷售額中，應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是（）。
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【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務。2021年10月有關經營情況如下：（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元。（2）酒店美容部提供美容美發服務取得含增值稅銷售額28620元。（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費1160元。（6）購進客房用品，取得增值稅專用發票，注明稅額9120元，向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發票注明稅額6080元。（7）上期留抵稅額3200元。已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農產品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務取得的銷項稅額為多少（）。
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【第1題】2021年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2021年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2021年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。4.關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是（）。
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【第1題】2021年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2021年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2021年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是（）。
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【第1題】2021年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2021年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2021年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。2.該匯票的付款人是（）。
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【第1題】2021年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2021年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2021年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。1.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是（）。
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【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：（1）取得銷售收入6000萬元。（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規定繳納財產保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。
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【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：（1）取得銷售收入6000萬元。（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規定繳納財產保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。
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【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：（1）取得銷售收入6000萬元。（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規定繳納財產保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）萬元。
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【第2題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下：（1）進口一批美容面膜（市場售價30元/片），海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內的運費3萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（）。
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【第2題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下：（1）進口一批美容面膜（市場售價30元/片），海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內的運費3萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.關于甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（）。
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【第2題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下：（1）進口一批美容面膜（市場售價30元/片），海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內的運費3萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進口美容面膜應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
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【第2題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下：（1）進口一批美容面膜（市場售價30元/片），海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元；支付境內的運費3萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進口美容面膜的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。
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【第1題】2021年5月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據背書轉讓給丙公司。5月20日，丙公司將該票據背書轉讓給丁公司，并在票據上記載“不得轉讓”字樣；5月25日，丁公司在票據上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉讓方發生效力”的字樣，將該票據背書轉讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。4.關于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。
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【第1題】2021年5月10日，甲公司向乙公司簽發一張金額為50萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據背書轉讓給丙公司。5月20日，丙公司將該票據背書轉讓給丁公司，并在票據上記載“不得轉讓”字樣；5月25日，丁公司在票據上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉讓方發生效力”的字樣，將該票據背書轉讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。3.關于丁公司附條件背書在票據上效力的下列表述中，正確的是（）。
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