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【第1題】GD公司為化妝品制造企業，是居民企業。2021年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。（2）業務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。（3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。4.GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額是（）。
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【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關于甲企業業務（1）和（2）的相關稅務處理，說法正確的是（）。
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【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關于甲企業銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是（）。
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【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列關于甲企業業務（4）的相關稅務處理，說法正確的是（）。
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【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2021年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲企業當期應繳納增值稅（）元。
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【第3題】2021年3月，甲勞務派遣公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，將張某派遣到乙公司工作。2021年7月，張某在乙公司的工作結束。此后甲公司、乙公司未給張某安排工作，也未向其支付任何報酬。2021年9月，張某得知自2021年3月被派遣以來，甲公司、乙公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項中，屬于甲勞務派遣公司和乙公司簽訂勞務派遣協議中應當約定的是（）。
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【第3題】2021年3月，甲勞務派遣公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，將張某派遣到乙公司工作。2021年7月，張某在乙公司的工作結束。此后甲公司、乙公司未給張某安排工作，也未向其支付任何報酬。2021年9月，張某得知自2021年3月被派遣以來，甲公司、乙公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.關于張某無工作期間報酬支付及標準的表述中，正確的是（）。
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【第3題】2021年3月，甲勞務派遣公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，將張某派遣到乙公司工作。2021年7月，張某在乙公司的工作結束。此后甲公司、乙公司未給張某安排工作，也未向其支付任何報酬。2021年9月，張某得知自2021年3月被派遣以來，甲公司、乙公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.關于張某解除勞動合同的方式中，正確的是（）。
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【第3題】2021年3月，甲勞務派遣公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，將張某派遣到乙公司工作。2021年7月，張某在乙公司的工作結束。此后甲公司、乙公司未給張某安排工作，也未向其支付任何報酬。2021年9月，張某得知自2021年3月被派遣以來，甲公司、乙公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于張某解除勞動合同的法律后果的表述中，正確的是（）。
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【第3題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。（3）31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。（4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據期初資料和資料（1）至（4）下列各項中，甲企業2021年12月31日資產負債表中應付職工薪酬項目的期末余額是（）萬元。
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【第3題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。（3）31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。（4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。4.根據資料（1）至（4），下列各項中，關于職工薪酬表述正確的是（）。
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【第3題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。（3）31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。（4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。2.根據資料（2），下列各項中，企業發放非貨幣福利會計處理結果正確的是（）。
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【第3題】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。每月月初發放上月工資，2021年12月1日，應付職工薪酬科目貸方余額為33萬元，該企業2021年12月發生職工薪酬業務如下：（1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，扣除為職工墊付的房租0.5萬元，實際發放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業以其生產的M產品作為非貨幣性福利發放給車間生產人員，該批產品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產成本為40萬元。（3）31日，對本月職工工資分配的結果如下，車間生產人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。（4）31日，企業計提本月基本養老保險費、基本醫療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。1.根據期初資料和資料（1），下列各項中，企業結算職工薪酬的相關會計處理正確的是（）。
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【第2題】GD公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2020年至2021年GD公司發生如下有關業務：（1）2020年6月30日，GD公司以發行普通股900萬股取得乙公司有表決權的股份20%，對乙公司具有重大影響。該股票面值為每股1元，市場價格為每股5元。同時向證券承銷機構支付股票發行的相關費用135萬元。（2）2020年12月31日，乙公司經審計的利潤表中顯示其當年實現凈利潤4500萬元。（3）2021年3月20日，乙公司經股東大會批準，宣告現金股利共計1000萬元。GD公司于2021年4月20日收到乙公司發放的現金股利。（4）2021年6月30日，乙公司持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因其公允價值波動而計入其他綜合收益400萬元。（5）2021年12月，因政府出臺政策限制乙公司正在從事的相關業務，導致乙公司業務開展嚴重受限。GD公司因此在資產負債表日按規定對該項長期股權投資進行了減值測試，確定應計提減值損失300萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（5），2021年12月31日，GD公司計提減值損失時的會計處理中，正確的是（）。
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【第2題】GD公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2020年至2021年GD公司發生如下有關業務：（1）2020年6月30日，GD公司以發行普通股900萬股取得乙公司有表決權的股份20%，對乙公司具有重大影響。該股票面值為每股1元，市場價格為每股5元。同時向證券承銷機構支付股票發行的相關費用135萬元。（2）2020年12月31日，乙公司經審計的利潤表中顯示其當年實現凈利潤4500萬元。（3）2021年3月20日，乙公司經股東大會批準，宣告現金股利共計1000萬元。GD公司于2021年4月20日收到乙公司發放的現金股利。（4）2021年6月30日，乙公司持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因其公允價值波動而計入其他綜合收益400萬元。（5）2021年12月，因政府出臺政策限制乙公司正在從事的相關業務，導致乙公司業務開展嚴重受限。GD公司因此在資產負債表日按規定對該項長期股權投資進行了減值測試，確定應計提減值損失300萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），2021年6月30日，乙公司的其他綜合收益發生變化時，下列GD公司的會計處理中，正確的有（）。
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【第2題】GD公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2020年至2021年GD公司發生如下有關業務：（1）2020年6月30日，GD公司以發行普通股900萬股取得乙公司有表決權的股份20%，對乙公司具有重大影響。該股票面值為每股1元，市場價格為每股5元。同時向證券承銷機構支付股票發行的相關費用135萬元。（2）2020年12月31日，乙公司經審計的利潤表中顯示其當年實現凈利潤4500萬元。（3）2021年3月20日，乙公司經股東大會批準，宣告現金股利共計1000萬元。GD公司于2021年4月20日收到乙公司發放的現金股利。（4）2021年6月30日，乙公司持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因其公允價值波動而計入其他綜合收益400萬元。（5）2021年12月，因政府出臺政策限制乙公司正在從事的相關業務，導致乙公司業務開展嚴重受限。GD公司因此在資產負債表日按規定對該項長期股權投資進行了減值測試，確定應計提減值損失300萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（3），2021年3月20日，下列關于乙公司宣告發放現金股利時GD公司的賬務處理中，正確的有（）。
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【第2題】GD公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2020年至2021年GD公司發生如下有關業務：（1）2020年6月30日，GD公司以發行普通股900萬股取得乙公司有表決權的股份20%，對乙公司具有重大影響。該股票面值為每股1元，市場價格為每股5元。同時向證券承銷機構支付股票發行的相關費用135萬元。（2）2020年12月31日，乙公司經審計的利潤表中顯示其當年實現凈利潤4500萬元。（3）2021年3月20日，乙公司經股東大會批準，宣告現金股利共計1000萬元。GD公司于2021年4月20日收到乙公司發放的現金股利。（4）2021年6月30日，乙公司持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因其公允價值波動而計入其他綜合收益400萬元。（5）2021年12月，因政府出臺政策限制乙公司正在從事的相關業務，導致乙公司業務開展嚴重受限。GD公司因此在資產負債表日按規定對該項長期股權投資進行了減值測試，確定應計提減值損失300萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據資料（2），2020年12月31日，下列關于乙公司實現盈利時GD公司應做的賬務處理中，錯誤的是（）。
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【第2題】GD公司和乙公司為非同一控制下的兩家獨立公司。2020年至2021年GD公司發生如下有關業務：（1）2020年6月30日，GD公司以發行普通股900萬股取得乙公司有表決權的股份20%，對乙公司具有重大影響。該股票面值為每股1元，市場價格為每股5元。同時向證券承銷機構支付股票發行的相關費用135萬元。（2）2020年12月31日，乙公司經審計的利潤表中顯示其當年實現凈利潤4500萬元。（3）2021年3月20日，乙公司經股東大會批準，宣告現金股利共計1000萬元。GD公司于2021年4月20日收到乙公司發放的現金股利。（4）2021年6月30日，乙公司持有的一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，因其公允價值波動而計入其他綜合收益400萬元。（5）2021年12月，因政府出臺政策限制乙公司正在從事的相關業務，導致乙公司業務開展嚴重受限。GD公司因此在資產負債表日按規定對該項長期股權投資進行了減值測試，確定應計提減值損失300萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），2020年6月30日，GD公司購買乙公司股權時，下列說法中正確的有（）。
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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（3），下列各項關于M非專利技術業務影響2021年利潤表有關項目的表述中，正確的是（）。
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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（1）至（3），2021年度甲企業M非專利技術累計攤銷的金額是（）元。
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