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函證的特定項目的概述

注冊會計師可以確定從總體中選取特定項目進行測試。選取的特定項目可能包括金額較大的；賬齡較長的；交易頻繁但期末余額較小的；重大關聯(lián)方交易；重大或異常的交易；可能存在爭議以及產(chǎn)生舞弊或錯誤的交易。

函證特定項目注冊會計師

崔金媛

188 瀏覽

函證的對象的概述

函證的對象包括銀行存款、借款、與金融機構往來的其他重要信息；應收賬款；交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款、由其他單位代為保管和加工或銷售的存貨、長期股權投資、應付賬款、預收賬款等。

函證對象銀行存款注冊會計師

崔金媛

2620 瀏覽

選擇函證方式的概述

選擇函證方式分為積極的方式和消極的方式兩種。其中，積極的函證方式包括“要求確認信息”和“要求填列信息”；消極式函證是指注冊會計師在詢證函中列明求證的信息，只要求被詢證者在不同意詢證函列示的信息時回函。

函證方式詢證函消極式函證

崔金媛

1594 瀏覽

詢證函的設計考慮五項因素

五項因素包括：1、函證的方式，不同方式獲取的審計證據(jù)的可靠性不同；2、以往經(jīng)驗，關系到回函率、回函信息的準確程度；3、擬函證信息的性質；4、被詢證者的適當性；5、被詢證者易于回函的信息類型。

詢證函函證信息被詢證者

崔金媛

863 瀏覽

函證決策的考慮因素

對于函證決策，注冊會計師可考慮以下因素：1、評估的認定層次重大錯報風險；2、函證程序針對的認定，對特定認定函證的相關性受注冊會計師選擇函證信息的影響；3、實施除函證以外的其他審計程序。

函證決策重大錯報風險函證程序

崔金媛

1148 瀏覽

函證是什么意思

函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。函證方式分為積極的方式和消極的方式兩種。

函證審計證據(jù) 注冊會計師

戰(zhàn)雨彤

3983 瀏覽

企業(yè)詢證函是什么

企業(yè)詢證函是被審計單位在財產(chǎn)清查活動中，為核實單位與往來單位之間往來款項的真實性而寄送至往來單位的一種核對函件。企業(yè)詢證函主要用于確定被審計單位與往來單位在截止于特定日期的往來款項余額。

企業(yè)詢證函被審計單位財產(chǎn)清查

戰(zhàn)雨彤

6932 瀏覽

信息技術對審計過程影響

影響：1、對審計線索的影響，包括數(shù)據(jù)存儲介質等；2、對審計技術手段的影響；3、對內部控制的影響；4、對審計內容的影響，包括對信息化系統(tǒng)的處理和相關控制功能的審查；5、對注冊會計師的影響。

信息技術審計過程審計內容

戰(zhàn)雨彤

2784 瀏覽

審計數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的概述

審計數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操縱和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件，用于建立、使用和維護數(shù)據(jù)庫，簡稱DBMS。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對數(shù)據(jù)庫進行統(tǒng)一的管理和控制，以保證數(shù)據(jù)庫的安全性和完整性，實現(xiàn)不同應用軟件之間的數(shù)據(jù)共享。

數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 審計數(shù)據(jù)庫

會計網(wǎng)

381 瀏覽

了解專家的專長領域的概述

注冊會計師可以憑借審計工作經(jīng)驗或通過與專家及其他有關人士進行討論的方式，了解專家的專長領域，以能夠實現(xiàn)審計目的，確定專家工作的性質、范圍和目標，以及評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的。

專長領域注冊會計師專家審計工作

戰(zhàn)雨彤

471 瀏覽

信息技術的三方面影響的概述

1、信息技術對企業(yè)財務報告的影響，信息系統(tǒng)形成的信息的質量影響財務報表編制的質量；2、信息技術對企業(yè)內部控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度；3、注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)影響。

信息技術財務報告內部控制

戰(zhàn)雨彤

607 瀏覽

評價限制性條款對可靠性的影響

評價限制性條款對可靠性的影響包括對回函可靠性不產(chǎn)生影響的條款和對回函可靠性產(chǎn)生影響的限制條款。其中，如果限制條款會對回函的可靠性產(chǎn)生限制，則注冊會計師可能還需要執(zhí)行額外的程序或替代審計程序。

限制性條款評價回函可靠性

戰(zhàn)雨彤

416 瀏覽

信息技術審計范圍的確定

信息技術審計范圍的確定需要結合被審計單位業(yè)務流程復雜度、信息系統(tǒng)復雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復雜計算的數(shù)量、信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度等五個方面，綜合進行考慮。

信息技術審計審計范圍被審計單位

戰(zhàn)雨彤

579 瀏覽

總體審計策略的概述

總體審計策略，是指用以確定審計范圍、時間和方向，并指導制定具體審計計劃的策略。具體包括的內容為：1、確定審計業(yè)務的特征；2、明確審計業(yè)務的報告目標；3、考慮影響審計業(yè)務的重要因素。

總體審計策略審計計劃審計業(yè)務

戰(zhàn)雨彤

5511 瀏覽

評價未更正錯報的概述

未更正錯報是指注冊會計師在審計過程中累積的且被審計單位未更正的錯報。在評價未更正錯報是否重大時，除考慮定量因素外，還要考慮定性因素，再綜合評價沒有對未更正錯報作出調整的財務報表整體能否能實現(xiàn)公允反映。

未更正錯報注冊會計師被審計單位

崔金媛

760 瀏覽

評價可靠性應當考慮的因素

評價函證可靠性應當考慮的因素包括對詢證函的設計與發(fā)出及收回的控制情況、被詢證人的勝任能力和獨立性及授權回函情況，還有對函證項目的了解及客觀性、被審計單位施加的限制或回函中的限制。

評價可靠性詢證函被審計單位

戰(zhàn)雨彤

428 瀏覽

提高程序不可預見性的概述

注冊會計師可以通過以下方法提高審計程序的不可預見性：1、對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序；2、調整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預期。

不可預見性審計程序被審計單位

崔金媛

800 瀏覽

管理層要求不實施函證怎么辦

當被審計單位管理層要求對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應當考慮被審計單位管理層的該項要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。

被審計單位函證管理層

戰(zhàn)雨彤

543 瀏覽

采購計劃的概述

采購計劃是企業(yè)以銷售和生產(chǎn)計劃為基礎，考慮供需關系及市場計劃變化等因素，然后所制定并經(jīng)適當?shù)墓芾韺訉徟髨?zhí)行的計劃，是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動內容的重要組成部分。

采購計劃生產(chǎn)計劃審計工作

戰(zhàn)雨彤

1148 瀏覽

審計了解內部控制的深度的概述

審計了解內部控制的深度指注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，對單位內部控制的程度進行了解的行為，包括評價控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行的行為，但不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。

內部控制被審計單位控制評價

戰(zhàn)雨彤

192 瀏覽

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會計分錄過長，記賬憑證填寫不下，需要開啟下一張時，可使用分數(shù)編號法嗎？4天前-發(fā)起提問企業(yè)所得稅可以用專票全部抵扣嗎？1個月前-發(fā)起提問事業(yè)單位土地劃撥費會計分錄？1個月前-發(fā)起提問房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入用于建造辦公樓的土地使用權作為企業(yè)存貨核算嗎？？？2個月前-發(fā)起提問 50萬技術服務費交多少稅？2個月前-發(fā)起提問

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