結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
處理銷項(xiàng)稅額時(shí),則做相反分錄。
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)把未繳完或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,將增值稅下三級(jí)科目結(jié)平,一般納稅人如果平時(shí)沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn),就需要年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
增值稅,是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
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