計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
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