企業(yè)所得稅季度a類和b類即企業(yè)所得稅a類的季度申報(bào)表和b類的季度申報(bào)表,兩者的區(qū)別在于:
1、所適用的對(duì)象不同:企業(yè)所得稅a類的季度申報(bào)表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人;企業(yè)所得稅b類的季度申報(bào)表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人。
2、申報(bào)表所需填寫的數(shù)據(jù)不同:企業(yè)所得稅a類的季度申報(bào)表需要填寫營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額、不征稅收入、免稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等事項(xiàng)。企業(yè)所得稅b類的季度申報(bào)表需要填寫收入總額、不征稅收入、免稅收入、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率等事項(xiàng)。
關(guān)于企業(yè)所得稅季度a類和b類的申報(bào)表,納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)所核定的企業(yè)所得稅稅種征收方式進(jìn)行選擇和填列。
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