遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額-遞延所得稅資產發生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。
遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應繳納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，其中確認可抵扣暫時性差異時，會計分錄為
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
當可抵扣差異性轉回時，其會計分錄為
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
遞延所得稅資產和遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系，當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終被轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用從遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉化而來。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話：15820538167。
滬公網安備
31010902002985號，滬ICP備19018407號-2，
CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
上海市互聯網舉報中心
中央網信辦舉報中心
