1、企業(yè)補計提跨年的企業(yè)所得稅時：
借：以前年度損益調整——補計提所得稅
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)補繳納企業(yè)所得稅和滯納金時：
借：應交稅費——應交所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
企業(yè)產生跨年企業(yè)所得稅時，可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目、“營業(yè)外支出”等科目處理，其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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