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應收及預付款項內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括

2021-12-29 18:45
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　　應收及預付款項的內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容如下：

　　1、職責分工制度。如記賬人員、開具銷貨發(fā)票人員不應兼任出納員；票據(jù)保管人員不得經(jīng)辦會計記錄等。

　　2、嚴格的審批制度。如各種賒銷預付，接受顧客票據(jù)或票據(jù)的貼現(xiàn)換新，均應按規(guī)定的程序批準。

　　3、健全的憑證保管、記錄和審核制度。客戶的借款憑證必須妥善地審查保管，做好明細記錄并及時登記入賬，憑證的收入和支出必須經(jīng)過審查。

　　4、及時的貨款對賬、清算和催收制度。對應收及預付賬款應及時進行排隊分析，針對逾期賬款采取不同措施，努力促使賬款的及時足額清算和回收。

　　5、嚴格的審查和管理制度。對預付賬款的協(xié)議、合同應嚴格審查，對銷貨退回和折讓、票據(jù)貼現(xiàn)和壞賬轉(zhuǎn)銷應加強審核和管理。

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