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補(bǔ)提企業(yè)所得稅分錄

2021-12-15 17:14
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　　1、企業(yè)補(bǔ)計(jì)提以前年度企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計(jì)提所得稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計(jì)提所得稅

　　企業(yè)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，可以通過“以前年度損益調(diào)整”相關(guān)二級科目以及“利潤分配”科目處理，其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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