1、企業計提所得稅時，分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、繳納企業所得稅費用時，分錄如下：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、期末結轉所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業繳納企業所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交所得稅”科目以及“銀行存款”科目登記分錄進行核算。
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