企業(yè)產生遞延所得稅資產的情況消失并按規(guī)定將以前期間計提的遞延所得稅資產轉回時：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
企業(yè)進行遞延所得稅資產轉回時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目處理，其中“遞延所得稅資產”科目用于核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以及根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，同時該科目可以按照可抵扣暫時性差異等項目類別設置對應的二級明細科目。
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