1、企業退去年預交的所得稅時：
借：以前年度損益調整——所得稅退費（紅字）
貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）
2、企業收回預交的所得稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
3、企業期末結轉利潤：
借：利潤分配——未分配利潤（紅字）
貸：以前年度損益調整——所得稅退費（紅字）
企業退去年預交的所得稅時，可以通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”等科目進行處理，其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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