1、企業計提補繳的所得稅時：
借：所得稅費用（補繳部分）
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納補繳的所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業計提補繳的所得稅，然后進行繳納時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目進行處理，其中“所得稅費用”科目主要用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，而“應交稅費”科目主要用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目。
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