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企業匯算清繳計提所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業支付匯算清繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業匯算清繳計提所得稅，應當通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進行利潤的結轉核算。“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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