企業(yè)計(jì)提年度所得稅費(fèi)用時(shí):
借:所得稅費(fèi)用——所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納年度所得稅費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用——所得稅費(fèi)用
企業(yè)計(jì)提年度所得稅然后繳納,應(yīng)當(dāng)通過“所得稅費(fèi)用”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。“所得稅費(fèi)用”屬于費(fèi)用類科目,其借方登記按稅法規(guī)定計(jì)算確定的本期應(yīng)交所得稅。期末,將本賬戶的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶的借方。
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