企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬,進(jìn)行明細(xì)分類核算?,F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”。在實(shí)際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁(yè)格式。
現(xiàn)金日記賬是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金日常收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,通常由出納人員根據(jù)審核后的庫(kù)存現(xiàn)金收、付款憑證以及銀行存款付款憑證,逐日逐筆順序登記。
每日終了時(shí),出納人員應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì),借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。
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