1、證券公司根據(jù)協(xié)議賣出回購證券時(shí):
借:銀行存款(或結(jié)算備付金等科目)
貸:賣出回購金融資產(chǎn)款
計(jì)提賣出回購證券利息費(fèi)用時(shí):
借:利息支出——回購業(yè)務(wù)利息支出
貸:賣出回購金融資產(chǎn)款
2、證券公司在協(xié)議到期回購證券時(shí):
借:賣出回購金融資產(chǎn)款
利息支出——回購業(yè)務(wù)利息支出
貸:銀行存款(或結(jié)算備付金等科目)
證券公司根據(jù)協(xié)議賣出回購證券,然后在協(xié)議到期回購證券時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目以及“銀行存款”等科目核算。其中,“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目主要用于核算金融企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出,再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。
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