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賣出回購證券支出的會(huì)計(jì)核算方式

2021-11-17 11:09
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  1、證券公司根據(jù)協(xié)議賣出回購證券時(shí):

  借:銀行存款(或結(jié)算備付金等科目)

    貸:賣出回購金融資產(chǎn)款

  計(jì)提賣出回購證券利息費(fèi)用時(shí):

  借:利息支出——回購業(yè)務(wù)利息支出

    貸:賣出回購金融資產(chǎn)款

  2、證券公司在協(xié)議到期回購證券時(shí):

  借:賣出回購金融資產(chǎn)款

    利息支出——回購業(yè)務(wù)利息支出

    貸:銀行存款(或結(jié)算備付金等科目)

  證券公司根據(jù)協(xié)議賣出回購證券,然后在協(xié)議到期回購證券時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目以及“銀行存款”等科目核算。其中,“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目主要用于核算金融企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出,再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。

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