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1、企業轉出銀行本票款項時：
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
2、企業收回銀行本票款項時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票
企業轉出銀行本票款項或收回銀行本票款項時，應當通過“其他貨幣資金”相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。其中，“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計量的，企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金項目。而銀行本票，是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
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