1、企業增加庫存現金時：
借：庫存現金
貸：銀行存款（根據用途計入相關科目）
2、企業減少庫存現金時：
借：銀行存款（根據用途計入相關科目）
貸：庫存現金
“庫存現金”科目核算企業的庫存現金。期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。企業增加庫存現金，借記“庫存現金”，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現金則做相反的會計分錄。企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
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