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什么是內(nèi)部控制重大缺陷

2021-11-25 11:30
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  內(nèi)部控制重大缺陷指內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在嚴(yán)重不足,使被審計(jì)單位管理層或員工無(wú)法在正常行使職能的過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊所引起的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。當(dāng)被審計(jì)單位存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí),審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。

  內(nèi)部控制重大缺陷主要表現(xiàn)為審計(jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、高層管理人員存在舞弊行為等現(xiàn)象。

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