1、企業(yè)每月預(yù)提所得稅,會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、期末,結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)預(yù)提的所得稅時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)每月預(yù)提所得稅,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。根據(jù)所得稅暫行條例相關(guān)規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳形式。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。
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